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1、 目目 录录 一一 #财务审计科职能财务审计科职能 二二 会计机构和会计人员档案会计机构和会计人员档案 三三 会计人员岗位责任会计人员岗位责任 四四 帐务处理程序制度帐务处理程序制度 五五 内部牵制制度内部牵制制度 六六 稽核制度稽核制度 七七 财务管理办法财务管理办法 八八 会议费、招待费管理制度会议费、招待费管理制度 九九 物资管理制度物资管理制度 十十 预算管理制度预算管理制度 十一十一 现金管理办法现金管理办法 十二十二 银行存款管理办法银行存款管理办法 十三十三 财务印鉴保管、使用管理办法财务印鉴保管、使用管理办法 十四十四 会计电算化制度会计电算化制度 十
2、五十五 财务会计分析制度财务会计分析制度 十六十六 会计人员工作交接管理制度会计人员工作交接管理制度 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 一一 #财务审计科职能财务审计科职能 一、认真贯彻执行国家有关财务方面的方针、政策、一、认真贯彻执行国家有关财务方面的方针、政策、 制度和有关规定。制度和有关规定。 二、负责拟定本处范围内的财务管理办法并组织实二、负责拟定本处范围内的财务管理办法并组织实 施。施。 三、监督和管理电费回收、上缴工作，负责全处资三、监督和管理电费回收、上缴工作，负责全处资
3、 金的筹集、调度和使用。金的筹集、调度和使用。 四、负责外购电费的结算工作。四、负责外购电费的结算工作。 五、负责全处范围的财务监督、检查及财务管理的五、负责全处范围的财务监督、检查及财务管理的 指导工作。指导工作。 六、负责全处财务人员的培训工作。六、负责全处财务人员的培训工作。 七、负责全处范围内国有资产的管理、使用监督工七、负责全处范围内国有资产的管理、使用监督工 作。作。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 二二 会计机构和会计人员档案会计机构和会计人员档案 一、会计机构一、会计
4、机构 #财务审计科 二、会计人员二、会计人员 姓 名： # 职 称： 助理会计师 岗 位： 财务审计科副科长 姓 名： # 职 称： 会计师 岗 位： 主业主管会计 姓 名： # 职 称： 助理会计师 岗 位： 低维费主管会计 姓 名： # 职 称： 助理会计师 岗 位： 低维费出纳 -专业最好文档，专业为你服
5、务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 姓 名： # 职 称： 经济师 岗 位： 主业出纳 三三 会计人员岗位责任制度会计人员岗位责任制度 认真贯彻执行国家有关财经方针、政策、法规和制 度，按照中华人民共和国会计法 、 事业单位会计准 则处理会计业务，进行会计核算、实行会计监督。 一、一、财务审计科副科长岗位职责财务审计科副科长岗位职责 1、主持财务审计科全面工作，统筹安排各项会计 工作并负责制定各岗位责任制，领导财务科人员履行岗 位职责，切实完
6、成各项会计业务工作。 2、负责指导本处范围内的财务管理、财务监督、 财务检查工作。 3、负责本处生产资金的筹集、调度、使用和管理 工作。 4、负责组织拟定本处财务管理办法并组织实施。 5、兼内审岗位职责。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 6、完成处领导交办的其它工作。 二、主管会计岗位职责二、主管会计岗位职责 1、负责日常会计业务的处理、审核原始凭证、编 制装订会计凭证。 2、按时编制装订各种会计报表、税务报表。 3、负责定期与银行、物资、基层财务单位的往来 对帐，并编制往来对帐资料
7、。 4、完成临时交办的其它工作。 三、内审岗位职责三、内审岗位职责 1、负责对本处各财务单位财务制度、财经纪律、 经济指标的定期审计。 2、负责对财务科帐、证、表的日常审计，对各财 务单位帐、证、报表的定期审计。 3、负责各财务单位领导离任、会计交接以及特殊 情况下的审计。 4、完成临时交办的其它工作。 四、出纳岗位四、出纳岗位 1、负责财务科货币资金的日常管理工作。 2、负责增值税发票的领购、保管、开据工作。 3、负责收据的购买、保管、登记发放、收缴工作。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳
8、的地方 4、完成临时交办的其它工作。 四四 帐务处理程序制度帐务处理程序制度 为充分发挥会计工作效率，提高会计核算质量，特 制定本程序： 一、基本形式一、基本形式 根据中华人民共和国会计法 、 事业单位会计制 度的规定，结合我处财务管理的需要，采用科目汇总 表进行帐务处理。 二、核算办法二、核算办法 1、会计科目是对会计核算对象的具体内容进行分 类核算的项目。 2、会计凭证的设置。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 （1）原始凭证是记录经济业务已经发生、执行或 完成，用以明确经济责任，
9、作为记帐依据的最初的书面 证明文件，在法律上具有证明效力。 （2）记帐凭证是根据审核无误的原始凭证编制， 载有反映经济业务的会计分录及简要内容，直接作为记 帐依据的书面文件。 采用通用记帐凭证，作为登记明细帐的依据。 科目汇总表，是根据记帐凭证定期汇总后编制， 作为登记总帐的依据。 3、会计帐簿的设置 会计帐簿是以会计凭证为依据，全面、系统、连续 记录和反映各项经济活动的工具。按照国家统一会计制 度的规定，本处设置的会计帐簿包括： 1、总帐：根据会计制度规定的一级会计科目设置， 分类记录经济业务总括情况的帐簿。 2、日记帐：按照经济业务发生的或完成日期的先 后逐日、顺序、连续登记的帐簿。包括：
10、现金日记帐、 银行存款日记帐。 3、明细帐：按二级科目、明细科目或具体户名开 设的，用来分类记录经济业务，提供明细核算的帐簿。 4、辅助帐：是补充总帐、明细帐所不能详细记录 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 的事项，进行补充登记的帐簿。 三、处理程序及审核要求三、处理程序及审核要求 1、根据各种原始凭证编制记帐凭证。 2、记帐凭证的审核。 （1）记帐凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证 的内容和张数是否与记帐凭证相符。 （2）会计科目的使用和应借、应贷金额是否正确， 帐户对应关系是否清晰
11、。 （3）记帐凭证填写的项目是否齐全，编号有无重 号、漏号现象，有关人员是否签名并盖章。 （4）审核中发现差错，应查明原因，予以重填。 3、根据记帐凭证登记日记帐和明细帐。 4、根据记帐凭证编制科目汇总表。 5、根据科目汇总表登记总帐。 6、期末将日记帐、明细帐的金额与总帐金额相核对。 7、年终根据总帐和明细帐的资料编制会计报表。 本程序为规范本处会计核算的依据，财会人员应 认真学习、执行。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 财务核算处理顺序：财务核算处理顺序：取得原始凭证经办人签字
12、科室负责人签字主管领导签字主管财务领导签 字财务科长签字主管会计制证出纳付款记帐 编制会计报表 五五 内部牵制制度内部牵制制度 内部牵制制度是指凡是涉及款项和财务收付、结 算及登记的任何一项工作，必须由二人或二人以上分 工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。为保 证财务管理的严密、无疏漏，做到财务收支合法、会 计信息真实、不断提高财务管理水平，特制定本制度。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 一、内部牵制制度的原则一、内部牵制制度的原则 1、授权进行某项经济业务的职务与执行该项义务
13、 的职务要分离； 2、执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职 务要分离； 3、执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职 务要分离； 4、保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要 分离； 5、保管与记录某项资产的职务与帐实核对的职务 要分离。 二、内部牵制制度的组织分工二、内部牵制制度的组织分工 领导要严格执行财务开支审批制度，批准各项经济 业务，并对批准的事项负责。 各职能部门按照自己的职责权限各司其职，相互牵 制，减少差错和杜绝舞弊，提高效率。 三、出纳岗位的职责和限制条件三、出纳岗位的职责和限制条件 1、货币资金的收付，先由会计主管人员审核、填 制凭证后，出纳员方能收付。 2、出纳人员不
14、能掌管签发支票所使用的全部印章。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 四、其他有关岗位的职权四、其他有关岗位的职权 1、财务开支审批人不能同时担任经办人。 2、负责存货帐户的记帐员不得兼任保管员。 3、审批发放存货人员不能同时担任存货保管职务。 五、内部牵制制度的实施五、内部牵制制度的实施 各级领导要对本制度的实施情况进行经常性的监 督，审查各项措施是否有效的贯彻执行，定期评价各 部门和有关人员在执行本制度中的表现。 六六 稽稽 核核 制制 度度 为加强财务监督与管理，搞好经济核算，正确
15、执 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 行各项财经纪律，保证资金合理使用，特制定本制度。 一、基本职能一、基本职能 1、稽核人员应加强政治学习，努力钻研业务，认 真贯彻执行国家的财经方针、政策、法律、制度，充分 发挥财务部门的监督作用，维护国家和集体的利益，做 到廉洁奉公，忠于职守。 2、稽核人员必须严格按照会计法和河北省 会计管理条例做好审查工作，根据实际情况，严格把 住资金使用关，发现违反财经纪律、财务会计制度的要 及时制止和纠正，重大问题应向有关领导和有关部门报 告。 3、审查各项财务收支计划。 4、审查发生的一切经济业务往来。 5、复核会计凭证和各种帐簿、报表。 二、稽核内容和要求二、稽核内容和要求 1、根据上级的规定，结合实际情况，审查各项计 划指标的计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划 是否可行。发现问题要提出修改意见和建议。 2、严格执行财务制度和收支计划，逐笔审查各项 费用，收
