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1、财务内控管理对企业发展的作用及完善策略研究一、企业财务内控体系概念解析内控管理内控管理是基于强化体系内部的管理与控制，从而提高对风险的抵抗能力。在日常 实施的管理基础上，进行专项工作的专门治理、有效分工、监察等工作，能够将内部控制 和企业的经营有效的融为一体。提出切实可行的方法，树立企业的风险意识，促进企业更 好地发展。财务内部控制管理是对各个环节制度化来达到控制的目的，以制定的标准和原则来 规范行为。内控结构主要有控制环境财务系统、和控制程序三部分。控制环境是企业的管 理者及工作人员对控制的看法和行动。财务系统则规定了各项财务业务的收集、登记、分 析、分类和编报方法。包括确定经济业务的发生时
2、间，登记有效的经济业务，对各项经济 业务进行分类整理，编制财务报表，核定经济业务的价值。控制程序，是制定相应的政策 和程序，来确保达成一定的效果。企业财务内控管理政策建立企业财务内控管理体系要从企业自身出发，明确企业的战略规划，有确定的发 展方向才能制定与之相对应的措施，完备企业的组织结构。制度依托于组织成员的实施， 而分工明确、权责一致是有效实施制度的前提，不同的企业组织结构会形成不同的管理模 式，从而影响企业的财务内控制度。提高企业的职工素质也是建立完备的企业财务内控制 度的要求，职工素质包括职业道德素质和业务素质，职工必须具备相关的财务知识，掌握 财务专业技能，同时能够对自己进行职业道德
3、约束。只有这样，企业才能建立良好的财务 内控管理制度。二、财务内控管理的原则及其对企业发展的推动作用财务内控管理的原则合法性原则。企业制定的财务内控管理要把合法性作为第一原则，企业财务内控管 理制度的建立要以公司法 、 合同法 、 物权法 、 会计法等法律法规作为依据，并 与企业的具体情况相结合增强内部管理，降低经营风险，保护单位财产。严谨性原则。指企业的财务内控管理必须内容完整、要求严格、方法严整。有据可 循、有理可依，使企业的管理有条不紊，形成完备的整体。注重全局性与宏观发展性，注 重与其他部门内控管理制度的制约性与包容性。有效调节各部门之间的关系，使其不发生 矛盾冲突。针对性原则。企业财
4、务内控管理制度的建立要有针对性，对财务管理的关键环节、 薄弱环节、容易出错的环节提出具有针对性的措施。同时，要注重连贯性，财务管理是具 有一致性的，随意变动财务制度则会造成企业的财务混乱。实用性原则。企业制定的财务内控管理制度要具备实用性，能切实可行的在财务日 常工作中展开。 “因地制宜”的规范条例。什么样的企业结构要有相对应的企业政策，不能只 是看着财务内控管理的好处，而忽略了企业本身的发展规律。财务内控管理对企业发展的推动作用内部控制具有维护企业财产安全，降低生产成本，并避免各种资产流失，为决策管 理提供指导和咨询。因此，在一般的内部控制有以下三点作用。第一，确保企业管理目标的实现。财务内
5、部控制是工作中的实时监控手段，也是工 作评价标准。内部控制的主要目标是能够保证企业各项计划的顺利实施。并且对企业制度 的各种计划进行分析和鉴定，制约在管理过程中出现的各种消极因素，调节企业中各种标 准的偏差，保证计划的可靠性。第二，保护企业资产的安全和完整，防止资产流失。当企业的财务内部控制机制不完整时，企业的日常管理会出现许多隐患，进而造成企业财产的损失。当一个人负责的岗 位不合理时，例如票据保管和财务印鉴交给同一个人负责时，这种制度上的缺陷就会造成 一些隐患，为一些员工提供了职务犯罪的机会，导致企业的资金财产处于被不法分子贪污 或挪用等风险之中。所以，完善的财务内部控制在制度上可以填补这些
6、漏洞，及时发现和 阻止相似的有损企业财产安全的行为，降低资产风险，达到保护企业资产的安全的目的。第三，确保财务信息的真实性和可靠性。企业在日常的运作中，财务状况、经营结 果等情况需要相应的财务信息来反映。财务信息是企业的决策层、投资者等一些信息使用 者的判断依据，只有财务信息的真实可靠才能为投资人的决断以及管理层的决策提供有力 的支持，否则会影响他们做出决策的准确性。因此，一个健全的财务内部控制可以保证业 务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性，真实的反映所发生的经济业务。因此，企业财务内控管理制度的建立能够推动企业更好的发展，一个系统规律完善 的企业必定能走出一条适应企业本身可持续发展的道
7、路，而财务内控管理体系是其中重要 的一部分也是不可或缺的一部分。三、企业的应对措施完善财务内部控制管理体系的整体思路在建立企业的财务内控管理制度体系时，要有明确的思路，这是重点所在。从长远 的发展来看，财务内控管理能有助于实现企业的经营目标，提高企业内部的管理水平，同 时能够更好地贯彻实行国家制定的法律法规以及相关的政策规定，有利于经济体系的正常 运行。因此在制定财务内控管理体制时要充分考虑到企业内部环境与社会发展的大环境， 树立规范的整理思路。企业应当依据会计法等相关法律法规，结合企业的生产经营特点和管理要求， 做好会计核算和监督工作，有针对性地面向财务工作中的各项环节，制定方便实施和监察
8、的财务内控管理制度，对单位内部进行规范管理，有效预防经营中所可能遇到的风险，确 保单位的财产安全，同时也能贯彻国家政策，推动企业更好地发展。 完善财务内部 控制管理的框架企业财务内控管理体制的内容不是单方面的，应该从不同的角度去建立。例如控制 方法的不同、控制对象的不同、控制层级的不同等建立多方面的体系。从控制方法来看，能分成财务组织结构控制制度、授权审批控制制度、财会系统控 制制度、财务预算控制制度、员工责任控制制度以及财务风险评估控制制度。财务组织结构控制上要求相斥职务要相分离，合理规划制定财务内部结构，明确划 分权责，形成有机制的管理结构。授权审批控制制度则要明确规定授权审批的适用范围、
9、 程序、权限、责任等相关条件。企业的管理人员在规定范围内开展工作，办事人员也要在 授权范围内办理业务。在财会系统控制制度下，企业要遵守会计法和国家规定的相关 政策及法律法规，制定符合国家要求、同时适应本单位发展的财会制度，要严格执行，不 得违背财务工作者的职业道德。财务预算控制制度要求企业能够分析一定期间内的财务发 展状况以及企业的经营情况，做好财务预算的分析。把财务预算的项目和标准制定出来， 并按照标准进行财务预算的编制、审定和执行。为企业的财务工作保驾护航。集中管理财务和资金企业资金的集中管理可以发挥公司财务资源的优势，在世界五百强企业当中，有 80%的 企业就是采用了财务的集中控制管理。
10、例如通用、索尼等世界知名企业。所谓财务的集中 管理，就是要以信息共享为基础，发挥集团决策层的掌控权威，使资金以可控的状态在企 业内部快速地流动，充分有效地利用可利用资金，尽量减少个别企业的资金沉淀，集中利 用分散资金，提高资金的使用规模，增加企业的经济效益。具体措施通过两个部分完成。一是整合会计和业务流程。传统的财务管理即财务收入及支出的管理，它的会计程序与业务流程相互独立，容易忽略一些重要的管理信息。所以，重组企业内部的工作流程， 借用现代化的网络平台有效整合业务和财务，消除企业间在资金流、信息流、实物流间的 出入。二是建立一体化的信息平台。对于经济现代化的发展，公司的财务管理应该与网络 相
11、结合，并且把数据库、管理软件等整合到一起，实现信息的快速传递。并且有效合理的 划分配置公司的资源，实现资金的最大化运转。强化绩效考核在企业的管理中，考核和评价是必须存在的，这对于内部控制的实施状况具有很大 的影响。财务内部控制执行情况的评价要形成有效的体制，并且与管理者的待遇挂钩，奖 惩分明。要加强对于管理层的任用审计，明晰公司财务收支的真实状况。调查公司的收支 管理在审计期间是否符合相关法律法规，检查公司管理是否存在问题，会计信息是否完整 真实等。特别要注意的货币资金，往来款项，存货，固定资产，应付工资等科目，以及资 本支出和收入支出，合并财务报表的审计。四、结束语目前我国企业中的财务问题时有发生，诸如财务工作不真实、不完整，虚假的财务 报告、违反规定的财会核算，财务人员利用职务的便利获取“灰色收入”，业务人员利用制 度的不完善之处为自己谋私利，企业缺乏基本的财务风险意识，管理层的人员之间缺乏制 约，常有“独裁制度”的发生。这些问题都亟待解决。因此，不论是从企业自身角度来讲， 还是从宏观的经济发展情况来看，企业为了适应经济发展的大环境要求，应该建立起规范 的财务内控管理制度，重视财务工作的规范性，从严管理，防范财务工作中的漏洞。
