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1、“十二五”以来我国汽车行业上市公司 R&D 投入的现状及对策 近些年来，中国汽车产业的快速发展是有目共睹的，已成为世界汽车产销量第一。但 国家统计局在 2016 年发布的数据显示，GDP 的同比增速为 7%，放缓的经济增长也让汽车 产业由高速发展的态势转向了中低速增长的“新常态”。据中国汽车工业协会的统计，2016- -2016 年%的中国品牌汽车市场份额下降到了 28%，其中，在 2016 年和 2016 年期间，中 国品牌汽车的市场份额也经历“十二连降”。在面对经济放缓的 “新常态”， “年轻”的中国自 主品牌汽车企业的背景下，对我国汽车行业上市公司 R&D 投入的现状进行客观的、系统 的
2、、全面的评价显得尤为必要。 一、 样本企业 本文的研究对象是来自于巨潮资讯网的 2016 年 12 月 31 日之前汽车行业上市公司 2016 一 2016 年的年度财务报告，R&D 经费数据和 R&D 人员数据分别摘自各个公司的年 报数据，通过计算得到 R&D 经费强度指标和 R&D 人员强度指标。 研究样本选取遵循以下原则：1.为统一口径，本文所采用的 R&D 经费投入数据为上 市公司年度财务报告中披露的 R&D 支出项目，R&D 人员投入数据为上市公司中公布的 R&D 人员数量或技术人员数量，在同时公布 R&D 人员和技术人员的公司中，这一指标利 用 R&D 人员数量和技术人员数量进行汇
3、总处理；2.剔除了 ST 公司和中途退市的公司；3. 剔除了数据残缺的汽车行业上市公司。进行了这些剔除之后，我们最终了得到了 66 家汽车 行业上市公司 2016 一 2016 年 4 年的样本观测值。 企业 R&D 投入包括了资金、人员、信息以及创意等。但由于信息与创新等指标缺 乏客观、量化的标准，且创意及信息主要由 R&D 人员提供，因此，本文主要从两个方面 测定公司的 R&D 投入：R&D 资金投入和 R&D 技术人员投入。 二.汽车行业上市公司 R&D 投入的现状 &D 投入 经过上文所述条件的筛选，符合本文研究的汽车产业上市公司总共 66 家，由表一可 知，在所统计的三年 R&D 费
4、用投入数据中，2016 年的最为显著，66 家企业所投入的费用 均值为 48868 万元，其最大值为亿元，当年总共投入的费用合计为 537 亿元人民币；就企 业的 R&D 投入费用的绝对数额增长率而言，2016 年增长最为明显， ；总体上看，样本企业 的 R&D 投入在近 4 年是逐年上升的，从 2016 年平均 36316 万元，上升到 2016 年平均的 48868 万元，同时 R&D 强度也从%上升到了%，这说明，尽管样本企业呈现出上升的趋势， 但其投入的金额和强度还是很低。以上总体情况表明，我国汽车行业上市公司的 R&D 资 金投入情况，总体不容乐观，极值差距较大，仍有许多企业 R&D
5、 投入资金不多，对企业 R&D 活动重视程度不够。 在本文的研究过程中，之所以采用技术人员数据来代替 R&D 人员数据是因为在所 披露的汽车企业的年度报表中很难搜集到具体的 R&D 人员的数量，但是都几乎所有的汽 车企业年报都披露了企业的技术人员数量，为了便于数据的统计，本文在研究中用企业技 术人员的数量来代替 R&D 人员的数量。总体来看，样本企业 2016-2016 年平均 R&D 人员 为 1355 人左右，占企业总人员的比重为%左右。应该说，我国汽车行业上市公司 R&D 人 员投入总体情况还是不错的，因为，根据我国高新技术企业认定的管理办法，对 R&D 人 员的要求是具有大学专科学历以
6、上学历的科技人员须达到企业当年职工总数的 30%以上， 其中，R&D 人员占企业当年职工总数的 10%以上。样本公司的科技人员整体素质和数量达 到了高新技术企业的认定要求。 &D 投入强度 在本文中费用投入强度是指企业年度的费用支出与企业当年的主营业务收入的比值， 同样技术人员投入强度则是指企业每年的技术人员的数量占全体职工数量的比重。虽然本 文所研究的样本都属于汽车行业，但是由于企业间资产规模差异很大，所以单纯的对 R&D 费用投入和技术人员投入的绝对数进行比较并不全面，因此用投入强度来比较不同企业间 的状况更具有可比性。如表三所示，R&D 投入强度的均值从 2016 年到 2016 年，呈
7、现出不 断增加的趋势，不同的企业，所投入的 R&D 强度差距也很大，这一差距在 2016 年最为明 显，对于我国汽车产业的上市公司而言，在所统计的四年投入强度均值中，均超过了“十二 五”期间%的 R&D 经费强度，这也在一定程度上说明了我国汽车行业的竞争力和发展水平。 与 R&D 费用投入强度相比，我国汽车产业上市公司技术人员投入强度的均值和最 大值在不但变大，说明这些企业的技术人员的投入强度在逐年增加，但是我们也不得不看 到这种增长的幅度是很小的；虽然对于同一企业，不同年度的技术人员投入强度差异并不 是很大，但是在同一年度内，企业间的差异却非常明显，就 2016 年而言，其最大值为%， 竟然
8、是最小值的倍。 通过对 66 家汽车产业上市公司 2016 年至 2016 年的 R&D 费用投入强度进行分组统 计，我们可以发现 R&D 经费投入强度低于 2%的正在逐步减少，而在 2%到 3%之间的在逐 渐增加，处于 3%-4%之间的最多，约有样本企业的三分之一；超过 4%的企业也在逐年增 加，这说明我国汽车行业的 R&D 费用投入强度呈现良好态势，越来越重视自主创新能力 给企业的发展带来的促进作用。 从表六可以看出，汽车行业技术人员投入强度低于 10%的企业正在逐步减少，但占 比也有 25%左右，情况仍不容乐观；技术人员投入强度在 10%到 20%之间的变化不大，但 占比是样本企业的 5
9、0%左右，说明此区间是我们突破的关键所在；高于 20%的企业不是很 多，而且增加不明显，这说明我国汽车行业的技术人员投入强度任重而道远，努力提升技 术人员投入是企业在今后发展中的重要任务。 三、对策建议 虽然从表面上看来，目前我国汽车行业上市公司发展势头迅猛，但是相对于国外企 业来说，我国汽车行业上市公司在技术创新能力方面还与之存在较大差距，缺乏核心技术， 仍然在国际分工中处于低端位置。因此针对我国汽车行业上市公司的 R&D 投入强度现状， 结合本文对汽车行业上市公司 R&D 投入强度分析所得出的结论，提出相应的政策建议和 改进措施。 1.确立企业的 R&D 主体地位 我国汽车行业上市公司是一
10、批主营业务突出、成长性和科技含量较高的优质企业， 这些企业的 R&D 能力相对较强，也比较重视自身的 R&D 投入，但是其中仍有一些企业 R&D 投入强度较低，没有确立起企业 R&D 活动的土体地位。我国汽车行业上市公司要想 提高业绩，必须从自身做起，努力承担起 R&D 活动主体的角色，依靠 R&D 投入带动企业 长远发展。 2.重视 R&D 人员投入 高素质的 R&D 人员是企业最宝贵的资源，企业要结合自身的实际情况对 R&D 人员 进行招聘，储备和发展，防止出现人才匾乏、闲置和浪费的现象。对 R&D 人员所拥有的 知识和技能作为一种资本进行战略投资，采取岗位培训、新项口 R&D 培训和学术
11、交流等 方式，以全面的培训发展示规划全面激发 R&D 人员的工作兴趣，不断发展和提高 R&D 人 员的技能和水平，更好地为企业 R&D 活动做出贡献。 3.加大 R&D 经费投入强度，保证 R&D 经费投入持续性 汽车行业上市公司要想成为自负盈亏、快速发展的市场主体，必须注重提高自身经 营效率，保持健康快速成长，提高企业的造血功能，增强企业对于 R&D 活动的投资实力。 R&D 能力是一个逐步积累的长期过程，企业提高 R&D 能力需要持续的 R&D 经费投入， 只有量的积累达到一定程度，R&D 才能显示出对公司业绩的推动作用。对于汽车行业上市 公司来说，应该按照计划、分步骤、有条理的进行 R&D 经费投入，保证 R&D 经费投入的 持续性。
