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1、会计的公式会计的公式 会计方程式 资产=负债+所有者权益 账户余额平衡公式 资产、费用账户期末余额=资产、费用账户期初余额+资产、费用账 户本期增加数资产、费用账户本期减少数 负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额负债、所有者 权益、收入和净收益账户期初余额负债、所有者权益、收入和净 收益账户的本期增加数负债、所有者权益、收入和净收益账户本 期减少数 借贷记账法 资产类账户期末余额期初借方余额本期借方发生额合计本期 贷方发生额合计 权益类账户期末余额期初贷方余额本期贷方发生额合计本期 借方发生额合计 增减记账法的平衡关系 、差额平衡法 资金占用类科目增方余额资金占用类科目减方金额资金来源
2、类 科目增方金额资金来源类科目减方金额 、余额平衡法 资金占用类各科目期末余额之和资金来源类各科目期末余额之和 资金收付记账法的平衡关系 资金来源总额资金运用总额资金结存总额 、发生额差额平衡 资金来源及资金运用类科目收方发生额合计资金来源及资金运用 类科目付方发生额合计资金结存类科目收方发生额合计资金结 存类科目付方发生额合计 、余额平衡 资金来源类科目收方余额资金运用类科目付方余额资金结存类 科目收方余额 复式反收付记账法平衡关系 、资金来源资金运用资金结存 或资金来源资金运用资金结存 、所有账户收方余额合计=所有账户付方余额合计 企业未达账项的调节方法 、双方余额调节法 银行存款日记账的
3、余额银行已收企业未收的项目银行已付企业 未付的项目银行对账单余额企业已收银行未收的项目企业已 付银行未付的项目 、单方余额调节法 企业银行存款日记账的余额企业已付银行未付的项目银行已收 企业未收的项目企业已收银行未收的项目银行已付企业未付的 项目银行对账单余额 或银行对账单余额企业已收银行未收的项目银行已付企业未付 的项目企业已付银行未付的项目银行已收企业未收的项目企 业银行存款日记账余额 、差额调节法 企业银行存款日记账余额银行对账单余额（企业已收，银行未 收的项目企业已付，银行未付的项目）（银行已收，企业未收 的项目银行已付企业未付的项目） 库存现金限额 库存现金限额前一个月的平均每天支付
4、数额限定天数 赊销净额百分比法 坏账损失估计数额当期实际赊销净额估计坏账百分比 估计坏账的百分比（估计坏账估计坏账收回）估计赊销净额 应帐账款余额百分比法 坏账损失估计数额期末应收账款余额估计坏账百分比 期末坏账准备账户应调整的数额（坏账准备账户期初余额坏账 准备账户本期贷方发生额合计坏账准备账户本期借方发生额合计） 期末估计的坏账损失数额 应收票据贴现净额 应收票据贴现净额应收票据到期价值贴现息 应收票据到期价值面值（不带息票）面值利息（带息票据） 贴现息票据到期价值贴现率（贴现天数） 存货计价方法 、先进先出法 、后进先出法 、全月一次加权平均法 期末结存存货成本期末结存存货数量加权平均单
5、价 期初结存存货实际成本本期收入存货实际成本本期发出存货 的成本 加权平均单价（期初结存存货实际成本本期收入存货实际成本） （期初结存存货的数量本期收入存货的数量） 发出存货的成本本期发出存货数量加权平均单价 、移动加权平均法 库存存货成本库存存货数量当前移动加权平均单价 发货前库存存货总成本发出存货的成本 移动加权平均单价（本次收货前结存存货总成本本次收入存货 实际成本）（本次收货 前结存存货数量本次收入存货数量） 发出存货的成本发出存货数量当前移动加权平均单价 存货成本差异 、存货成本差异额存货的实际成本存货的计划成本 、存货的成本差异率（期初存货的成本差异额本期收入存货 的成本差异额）（
6、期初存货的计划成本本期收入存货的计划成 本） 、发出存货分摊的成本差异额发出存货计划成本存货的成本 差异率 、发出存货实际成本发出存货计划成本发出存货分摊的成本 差异额 间接费用的分配 、按定额耗用量的比例分配间接费用 各种产品应分配的间接费用该种产品的定额耗用量分配率 各产品的定额耗用量各种产品的单位耗用定额该产品的实际产 量 分配率应分配的费用全部产品的定额耗用量 、按实际耗用的工时分配间接费用 各种产品应分配的间接费用该种产品的生产工时数分配率 分配率间接工资总额全部产品生产工时总数 辅助生产费用分配 、直接分配法 各受益部门（产品）应分配的费用辅助生产单位成本该部门 （产品）的受益数量
7、 辅助生产单位成本辅助生产费用总额辅助生产车间提供的产品 或劳务总量 、一次交互分配法 材料费用分配 、重量（体积、产量）比例分配法 某产品应分配的材料费用该产品的重量（产量或体积）分配率 分配率应分配的材料费用各种产品的加工重量（产量或体积） 、定额耗用量比例分配法 某种产品应分配的材料费用某种产品应分配的材料数量材料单 价 某种产品应分配的材料数量该种产品的材料定额消耗量材料消 耗量分配率 某种产品的材料定额消耗量该种产品实际产量单位产品材料消 耗定额 材料消耗量分配率材料实际总消耗量各种产品材料定额耗用量 之和 、标准产量比例分配法 某种产品应分配的材料费用该种产品的标准产量标准产品的单
8、 位材料费用 各种产品的标准产量（某种产品产量该种产品系数） 标准产品的单位材料费用材料费用总额各种产品的标准产量 外购动力费用分配 、生产工时比例分配法 某产品动力用电费用该产品生产工时电力费用分配率 电力费用分配率车间动力用电费用总额该车间各种产品生产 工时之和 、机器工作小时比例法 某产品动力用电费用该产品机器工时电力费用分配率 电力费用分配率车间动力用电费用总额该车间各种产品机器工 时之和 制造费用分配 、生产工时比例法 某产品应负担的制造费用该产品的生产工时数制造费用分配率 制造费用分配率制造费用总额生产工时总数 、机器工时比例法 某种产品应负担的制造费用该种产品机器工时数制造费用分
9、配 率 制造费用分配率制造费用总额机器工时总数 、生产工人工资比例法 某产品应分配的制造费用该产品生产工人工资总数制造费用分 配率 制造费用分配率制造费用总额生产工人工资总数 、原料及主要材料成本比例法 某产品应负担的制造费用该种产品耗用的原料及主要材料成本 制造费用分配率 制造费用分配率制造费用总额原料及主要材料成本总额 、直接费用比例法 某种产品应负担的制造费用该种产品的直接费用数额制造费用 分配率 制造费用分配率制造费用总额直接费用总额 、计划分配率分配法 某种产品应分配的制造费用该产品实际产量的定额工时数计划 分配率 计划分配率年度制造费用计划总额年度预计产量的定额标准 、累计分配法
10、已完工产品应负担的制造费用已完工该种产品全部分配标准数 制造费用分配率 制造费用分配率（期初费用结存数本期费用发生数）（期初 未完工产品累计分配标准数本期发生的分配标准数） 在产品成本 、约当产量法 期末在产品成本单位成本期末在产品约当产量 完工产品总成本单位成本完工产品数量 在产品约当产量在产品数量完工程度 完工产品单位成本（期初在产品成本本期发生成本）（产成 品数量在产品约当产量） 、定额耗用量比例法 期末在产品成本期末在产品定额耗用量分配率 完工产品成本完工产品定额耗用量分配率 完工产品定额耗用量完工产品数量完工产品的单位定额耗费 期末在产品定额耗用量在产品数量在产品的单位定额耗费 分配
11、率（期初在产品成本本期发生成本）（完工产品定额耗 用量期末在产品定额耗用量） 成本还原 某成本项目还原数上一步骤本月所产该种半成品的某成本项目数 额成本还原率 成本还原率本月产成品耗用上一步骤半成品成本合计上一步骤 本月所产该种半成品成本合计 成本标准 成本标准用量标准价格标准 直接材料成本标准单位产品用量标准直接材料价格标准 直接工资成本标准单位产品工时标准小时工资分配率标准 制造费用成本标准单位产品工时标准小时制造费用分配率标准 成本差异 成本差异实际成本标准成本 标准成本实际产量成本标准 、直接材料成本差异 直接材料成本差异直接材料实际成本直接材料标准成本 材料价格差异实际用量（实际价格
12、标准价格） 材料数量差异（实际用量标准用量）标准价格 直接材料成本差异材料价格差异材料数量差异 、直接工资成本差异 直接工资成本差异直接工资实际成本直接工资标准成本 工资率差异效率差异 工资率差异实际工时（实际工资率标准工资率） 效率差异（实际工时标准工时）标准工资率 、制造费用成本差异 制造费用成本差异实际发生制造费用制造费用标准成本 可控差异能量差异 可控差异实际发生制造费用标准工时弹性预算 能量差异标准工时弹性预算制造费用标准成本 利润总额 利润总额营业利润投资净收益营业外收入营业外支出 营业利润主营业务利润其他业务利润 主营业务利润主营业务收入主营业务成本期间费用营业税 金 其他业务利
13、润其他业务收入其他业务成本营业税金 、工业企业利润总额 利润总额销售利润投资净收益营业外收入营业外支出 销售利润产品销售利润其他销售利润管理费用财务费用 产品销售利润产品销售收入产品销售成本产品销售费用产 品销售税金及附加 产品销售收入销售收入销售返回销售折让销售折扣 其他销售利润其他销售收入其他销售成本其他销售税金及附 加 、商业企业利润总额 利润总额营业利润投资净收益汇总损益营业外收入营业 外支出国家补贴收入 营业利润主营业务利润其他业务利润 主营业务利润主营业务收入商品销售成本经营费用管理费 用财务费用营业税及附加 全部商品产品成本降低额（率） 全部商品产品成本降低额（全部商品产品实际产
14、量计划单位 成本）（全部商品产品实际产量实际单位成本） 全部商品产品成本降低率全部商品产品成本降低额（全部商 品产品实际产量计划单位成本） 可比产品成本降低额 可比产品成本计划降低额（可比产品计划产量上年实际单位 成本）（可比产品计划产量计划单位成本） 可比产品成本计划降低额可比产品成本计划降低额（计划产 量上年实际单位成本） 可比产品成本实际降低额（可比产品实际产量上年实际单位 成本）（可比产品实际产量实际单位成本） 可比产品成本实际降低率可比产品成本实际降低额（可比产 品实际产量上年实际单位成本） 可比产品成本计划完成分析 、产品产量变动的影响 产量变动对成本降低额的影响（实际产量上年实际
15、单位成本） 计划降低率计划降低额 、产品品种结构变动对成本降低额的影响（实际产量上年 实际单位成本）（实际产量计划单位成本）（实际产量 上年实际单位成本）计划成本降低率 产品品种结构变动对成本降低率的影响（实际产量上年 实际单位成本）（实际产量计划单位成本） （实际产量 上年实际单位成本） 计划成本降低率 、单位产品成本变动的影响 单位产品成本变动对成本降低额的影响（实际产量计划单位 成本）（实际产量实际单位成本） 单位产品成本变动对成本降低率的影响单位产品成本变动对成本 降低额的影响（实际产量上年实际单位成本） 材料成本分析 、材料消耗量的变动，也就是实际消耗量与计划消耗量之间的差 异，其计算公式为： 消耗量变动对材料成本的影响（实际消耗量计划消耗量） 计划单价 、材料单价的变动，其计算公式为： 材料单价变动对材料成本的影响实际消耗量（实际单价 计划单价）
