工程项目成本风险分析及管理

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1、9 工程项目成本风险分析与管理,内容概述：由于现代 工程向着欠型化、复杂化的趋势发展，工程项目成本成为越发难以控制的问题一个工程项目从计划构想开始，到竣工投入使用，再到最后全寿命周期的结未，邵面临着许许多多可预计、不可预计的风险因素，比如政治风险、市场风险、环境风险等，这些风险因素往往直接影响到项目成本，因此风险管理是造价登理中非常重要的一部分。,经过多年的研究与实践风险管理理论体系已基本建成，各种风险管理的方法和手段的运用也越来越广泛。本章从企业成本风险管理谈起，然后深入探 讨了 项目 成本风险的管理过程按阶段逐分析 了 管理流程及具体的管理工具，能给予成本风险控制人员一定的指导对于建筑企业

2、来说成卞风险管理有两个层次位于上部的层次是企业成本风险管理，项目成本风险管理则位于下部。项目要以企业为依托，企业的发展以项目为动力，两者紧密相连，不可分割。因此，我们这里的 工 程项目 成本风险管理也应该从企业层 面和项目层向分别来论述。,9 . 1 建筑企业成本风险管理,企业风险管理最初是由保险业发展起来的，如今己在世界各大型企业中得到广泛运用。如果说传统意义上的风险管理是一种在风险和收益之间找到平衡点的 方法，那么 ERM 视野则更加开阔 。 根据 2004 年 10 月美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会 COSO在 1992 年报告的基础上，结合萨班斯一奥克斯利法案，发布的试企业风

3、险管理整合框架 ，可将企业的风险管理定义为：“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证”。,ERM 框架对内部控制的定义明确了以 下内容：,（1） 是个过程；（2） 被人影响； （3） 应用于战略制定；（4 ） 贯穿整个企业的所有层级和单位； （5） 旨在识别影响组织的事件并在组织的风险偏好范围内管理风险； （6 ） 合理保证；（7） 为了实现各类目标,9 . 1 . 2 建筑企业风险管理的流程和做法,不论是企业层面还是项目层面的风

4、险管理都包括六大基本流程和八大构成要素。风险管理的基本流程为： （1）风险规划; ( 2 ) 风险识别； ( 3 ）风险估计；( 4 ）风险评价；( 5 ）风险应对； （6） 风险监控。,要想实现风险管理的六个流程，就需要在企业内部设定积极的风险管理组织基调，主要包括规范的公司法人治理结构、风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门；在每一个项目上设立专门的风险管理部门由专人组织和负责风险管理事务；树立企业风险文化，促进企业风险管理水平、员工风险管理索质的提升；将良好的企业 风险文化渗透到企业的每个项目中去，使项目相关人员的风险管理活动成为一种自觉行为；确保相关的信息的获

5、取和传递以便员 工以适当的方式、在适当的时机履行其职责。 管理人员应该以重大风险、重大有件、重大决策、重要管理和业务流程为重点，进行全面风险管理最后建立企业的和项目的风险管理数据库。,企业管理包含了风险管理，项目管理也包含了风险管理，而企业风险管理又是项目风险管理的基础和先决条件。因此，本书的主题建设工程成本控制在风险管理的意义上也产生两个层面：企业的成本风险管理；以及项目的成本风险管理。建筑企业和目是分不开的，为了更好地进行项目成本风险管理，要考虑以下建筑企业层面成本风险管理的做法：,1与业主、分包商建立伙伴关系 2编制企业内部定额 3培养企业风险文化 4 加强建筑企业本身的内部控制 5加强

6、信息流动与沟通,9 . 2 项目成本风险控制的动态过程,从系统和过程的角度来看，项目风险管理是一种系统过程活动，是项目管理过程的有机组成部分，涉及诸多因素，应用到许多系统工程的管理技术方法。根据美国项目管理学会的报告，风险管理有三个定义：( l ）风险管理是系统识别和评估风险因素的形式化过程； ( 2 ）风险管理是识别和控制能够引起不希望变化的潜在领域和时间的形式、系统的方法；( 3 ）风险管理是在项目期间识别 、分析风险因素、采取必要对策的决策科学与艺术的结合。综上所述，项目风险管理是指项目管理组织对项日可能遇到的风险进行规划、识别、估 计、评价、应对、监控的过程，是以利学的管理方一法实现最

7、大安全保障的实践活动的总称,项口的风险来源、风险的形成过程、风险潜在的破坏机制、风险影响的范围和破坏力等错综复杂，单一的管理技术或单一的上程技术、财务、组织、教育和程序措施都有其局限性，都不能完个奏效因此风险管理通过计一划、组织、协调、控制等过程，综合、合理地运用各种科学方法、手段和工具，对风险进行识别、估计和评价，提出应对方法，随时监控项目进展，注视风险动态，妥善地处理风险事件造成的不利后果。,为了以最小的成本控制或避免项目损失的发生，在风险管理的过程中，必须遵循以下几个原则：,( l ）经济性原则风险管理人员在实施管理的过程中应以总成本最低为总 目 标）这就要求风险管理人员对效益和费用进行

8、科学的分析和严格的估算 。 ( 2 ）战略上藐视而战术 上 重视的原则。通过有效的风险管理，消除项目人员对风险的恐惧感，使全体项目人员团结一致，对控制风险充满信心。,( 3 ）满意原则。不管采用什么为一法，投人多少资源，项目风险的确定性是绝对的，而不确定性是相对的，即风险无法彻底消除，因此将风险控制到一定程度，能达到满意要求即可。 ( 4 ）社会性原则。项目风险管理 计划和措施必须考虑项日所在范围内的受影响者；同时风险管理还应充分注意有关方而的各种法律、法规，使风险管理过程的每一步都有法可依,为了以最小的成本控制或避免项目损失的发生，在风险管理的过程中，必须遵循以下几个原则：,9 . 2 .

9、1 风险规划,1 风险规划的含义 美国的 PMB OK、认为，风险规划就是项目风险管理的整套计划，主要包括定义项目组及成员风险管理的行功方案及方式，选择适合的风险管理方法，确定风险判断的依据等，用于对风险管理活动的计划和实践形式进行决策它的结果将是整个项日风险管理的战略陛的和寿命期的指钟性纲领在进行风险规划时，主要考虑的因素有：项 目 图表、风险管理策略、预定义角色和职责、雇主的风险容忍度、风险管理模板和工作分解结构等。,2 风险规划的目的,风险规划是一个迭代过程，包括评估、控制、监控和记录项目风险的各种活动，其结果就是风险管理规划。风险管理规划的成果是形成一份风险管理计划文件，其中包括项目风

10、险形式估计、风险管理计划和风险规避计划这一套策略和方法用于辨识和跟踪风险区，拟定风险缓解方案，进行持续的风险评估，从而确定风险变化情况并配置充足的资源。,3 风险规划的过程和工具,风险规划标识了与项目相关的风险，所采取的风险评估、分析手段，制定 了风险规避策略以及具体实施措施可以从内部和外部两种视角来看待风险规划过程：外部视角详细说明过程控制、输人、输出和机制；内部视角详细说明用机制将输人转变为输出的过程活动。,侧）退出过程，机制（位于底部）支持过程。,风险管理规划的主要工具是召开风险规划会议，参加人员包括项目经理、项目主要的相关方和负责项目风险管理的团队成员通过风险管理规划会议，可以决定风险

11、管理的方法、工具、报告和跟踪形式以及具体的时间计划等在风险规划会议，日常用的风险规划和分析方法如下所述：,( l ）风险管理图表 风险管理图表是将输人转变为输出的过程中所用的技巧和 工具它帮助人们清楚地看到风险信息的组成方式风险管理的三个重要图表是风险核对表、风险管理表格和风险数据库模式。,风险核对表将各个侧重点进行分类以理解不同风险的特点，它司以帮助人们彻底识别在特定领域内的风险例如，所击费用占建设项目总投资较大的事件便可组成一个承待管理的进度风险核对清单，可以用费用分解结构作为核对字青单风险管理表格记录着管理风险的基本信息，是一种系统地记录风险信息、并跟踪到底的方式任何人在任何时候都用以使

12、用风险管理识另 别 表，也可以匿名评阅风险数据库模式表明了识别风险和相关信息的组织方式，它将风险信宫、组织起来供人们查询、跟踪状态、排序和产生报告一个简单的电子表格就可以是实现风险数据库的一种形式，它能自动完成排序、报告等。,( 2 ）风险分解结构（ Risk BreakdownS , ructure , RBS ）是以细节层次渐增的方式描述项目风险结构化分类，其结构形式类似于工作分解结构,对于一个项目而言，由于风险管理与项目管理具有相同的生命周期，且信息产生、交换、处理过程一致，因此可以用同样的方式，将风险数据组织化和结构化即使用 WBS 的分层结构方法和思想解决风险管理结构化问题，这样的风

13、险源的分层结构就称为风险分解结构（ RBS ）。 RBS 可以定义为：基于风险源的项日风险集合，其主要作用是用于组织或定义项日所面临的全面风险 ,每一递降的层次表示厂对项目风险更加洋细的定义 RBS 可以允分反映风险的层次性、有效表不风险的结构，确保找出项目所面临的所有风险要素，有助于风险管理人员全 面理解项目面临的风险并指导风险管理过程 ， 风险分解过程应该与工作分解结构同步，以提供风险管理所必需的资源和技术支持。,建立风险分解结构关键的一步是确定分解层次多数情况下，第一层是项目总体风险，第二层是前向所确定的主要风险要索，一般要求其能完全考虑潜在的风险源，第三、第四层则是对主要风险要素的进一

14、步细分。,9 . 2 . 2 风险识别,1 ，风险识别的含义 风险识别是系统、全面地识别出影响建设工程项目目标实现的风险事件，并加以适当归类的过程风险识别过程是描述发现风险、确认风险的主要活动和方法在这个过程中，项目经理和风险管理团队的成员需要识别 出可能对项目成本与进展有影响的风险因素、性质及风险产生的条件，记录具体风险的特征，这些特征至少应包括：,( l ）风险来源（ Risk Source 、），描述项目背景和项目目标，指出项目的未来性和复杂性、项目环境的不确定性和项目中人的因素； ( 2 ）风险事件（ Risk EventS ) ，可能发生的会给项目带来积极或消极影响的事件； ( 3

15、）风险征兆，又称为触发器（ Triggers ) ，指出实际风险事件的间接表现。,2 风险识另别的目的,没有风险识别的风险管理是盲目的，通过风险识别，才能使理论联系实际，把风险管理的注意力集中到具体的事件上来通过风险识别，可以将那些可能给项目带来危害或者机遇的因素标识出来。风险识别是制定风险应对计划的依据，其主要作用有以 下几点：,项目风险识别过程活动的基本任务是将项目的不确定性转变为可理解的风险描述。 具体来说，识别项目风险的过程般分为 5 步： 第一步，确定目标，明确最重要的参与者； 第二步，收集资料，可供参考的资料有风险管理计划、本项目计划、相似项目的历史资料、工程项目环境方面的数据资料

16、和设计施工文件、合同文件等；第三步，估计项目风险形势，判断项目目标的现实性并确定其不确定性，分析保证项目目标实现的战略方针和战略方法，弄清项目有多少可以动用的资源； 第四步，确定风险事件并归类，根据不同的标准和原则，对风险进行组的划分，可以使用风险登记单（ Itisk Register ) ; 第五步，输出风险识别的成果，包括风险来源表、风险分类与分组、风险症状以及项目管理其他方 面要求的内容。,制定检查表的过程如下：l ）对问题提出准确的表述，确保达到意见统一； 2 ）确定资料收集人员和资料来源；3 ）设计一个力便实用的检查表经过系统地搜集资料并进行初步的整理、分类和分析，就可以着手制作检查

17、表。在复杂上作中，为避免出现重复或遗漏，应工作核对表，每完成项任务就要在核对表下标出记号，表示任务已经结束表 9 一1给出了成本风 险识别的例子， 以据此制作更为细致的成本风险检查表,( 2 ）流程图流程图是又一种项目风险识别时常用的工具。流程图帮助项日风险识别人员分析和 了 解项目风险所处的具体项目环节、项目各个环节之间存在的风险以及项目风险的起因和影响程度。项目流程图是用十给出一个项目的工作流程，项门各个不同部分之间的相互关系等信息的图表项目流程图包括：项目系统流程图、项目实施流程图、项目作业流程图等多种形 式。 绘制项目流程图的步骤是：l ）确定 工作过程的起点（输人）和终点（输出） ; 2 ）确定工作过程经历的所有步骤和判断点； 3 ）按顺序连接成流程图。 流程图用来描述工作的标准流程，和网络图的不同之处在于：流程图的关键在判断点而网络图不能出现闭环和判断点；流程图描述工作的逻辑步骤，而网络图用于安排 工作时间。,