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1、会计模拟实训,制作：崔莉莉 吉林交通职业技术学院 二OO六年十二月,一 账簿的设置、启用 设置登记账簿，是会计核算工作的重要环节。没有一个完整的账簿体系，会计核算工作就无法正常开展工作。所以在本次实训中，首先要完成的就是建账工作。,会计账簿的设置 依法设置会计账簿，是单位进行会计核算最基本的要求。会计账簿，是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿记，是会计资料的主要载体之一，也是会计资料的重要组成部分。各单位按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，也就是要设置总账、日记账、明细账和其他辅助性账簿。建账时，需首先找到不同的账户
2、所用的不同的账页，如总账可以采用三栏式订本账或者活页账，日记账必须采用订本式，明细账可以采用三栏式、多栏式、数量金额式，其外表形式可以采用活页式、卡片式或订本式。,1总账的建立 总账也称总分类账，是将经济业务按照各个总分类账户进行分户登记的账簿，提供资产、负债所有者权益、收入、费用及利润的概况，为会计报表的编制提供数据。在本次实训中采用三栏式账簿。 2日记账的建立 日记账是一种特殊的序时账，它按照经济业务事项发生的时间先后顺序逐日逐笔地登记的账簿。在手工操作下，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式。在本次实训中采用三栏订本式日记账。,3明细账的建立 明细账也称分类账，是根据总账科目所属的明
3、细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账的种类较多，有三栏式明细账、多栏式明细账、专栏式明细账、数量金额式明细账。在建账时根据需要设立。 4其他辅助账簿 其他辅助账簿也称备查账。是为备忘备查而设置的。在实际会计实务中，主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收、应付款项的备查簿，担保、抵押备查簿。 实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章。,会计账簿的启用 1启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上填写“账簿启用及经管人员一览表”，注明
4、启用日期、账簿起止页数（活页式账簿，可在装订时填写起止页数）、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名单和单位公章，当记账人员或会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。,2启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。 为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设置会计科目，根据企业会计制度，应设置五类会计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有者权益类会计科目、
5、成本类会计科目和损益类会计科目。,二、 原始凭证的填制和审核 原始凭证是在经济业务事项发生时由经办人员直 接取得或填制、用以表明某项经济业务事项已经发生或其完成情况、明确有关经济责任的一种原始凭据。 （一）原始凭证填制的基本要求 1原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制的日期；填制单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。对外开出的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。,2填制的经济业务要与实际相符，数字真实可靠。从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领
6、导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。 3凡填有大写和小写金额的原始凭证，大、小写金额必须一致。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。,4原始凭证填制出现错误不得涂改和挖补，应由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的公章。 5一式几联的原始凭证，应用复写纸套写。作废时应加盖“作废”戳记。连同存根一起保存，不得撕毁。 6发生销货退回的，除填制退货发票外，还应有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 7职工公出借款凭据，必须附在记几凭证之后。收回借款时，应当另
7、开收据或退还借据副本，不得退还原借款收据。 8经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。,吉林省服务业通用发票 （07012001504） 年 月 日,开票人： 收款人： 收款单位：（章）,1000.00,新华股份有限公司,王云,李楠,壹 零 零 零 零 零,客户名称,地址,万,千,百,十,元,角,分,服务单位：,地址,数量,单价,金额,租金,项目,摘要,单位,合计金额,（大写）,万,仟,佰,拾 元,角,分,正阳路108号,长城饭店,长江路32号,注：剪裁金额与填开金额的前两位要相符，否则报销无效。,
8、￥,2004,11,6,N0 5625425,第二联：发票联 购货方记账凭证,吉 林 省 增 值 税 专 用 发 票,发 票 联 开票日期： 年 月 日,纳税人： 复核： 开票人： 销货单位：（章）,新华股份有限公司,220121638978552,正阳路108号 5963652,工行正阳支行2206065305-29,电脑,cpcd5,台,10,85000,85000,8500,14450,17%,14450,玖万玖仟肆佰伍拾元整 （小写）99450.00,长春市博通电脑公司,320252152026585,长春市迎宾路3023号,商行迎宾支行5626535626,王子贺,2004,11,6
9、,21-2 收款收据存根 收款日期: 年 月 日,交款,单位,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,结算方式,￥,1,1,5,0,0,0,0,0,转账,会计主管,常英,人民币,(大写),壹拾壹万伍仟元整,经,办,部门,人员,收款事由,购买专利权,第,三,联,付,款,单,位,收,据,交款人,郝敏,新发股份有限公司,上述,稽核,出纳,潘明,2004,11,6,商业承兑汇票 签发日期 年 月 日 第 号,55-2,全称,全称,账号或地址,账号,开户银行,工行松江支行,行号,开户银号,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,4,4,6,0,0,0,0,0,汇票签发人盖章,负责： 经办,明华有限公司,
10、2263523,新发股份有限公司,2206065305-29,正阳支行,行号,付,款,单,位,收,款,人,汇票金额,人民币,（大写）,肆拾肆万陆肆仟佰圆整,汇票到期日,商品发运情况,交易合同号,本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支付,。,此致,收款人,付款人盖章,负责： 经办：,年 月 日,2004,12,25,￥,工 资 结 算 表 年 月,100 000,100 000,2 900,8 300,12 100,12 700,64 000,合计,4 000,4 000,200,300,3 500,厂部,5 600,5 600,400,200,5 000,管理 人员,34 000,34 000,
11、1 000,1 700,2 000,5 700,23 600,工人,二 车 间,6 400,6 400,500,1 000,4 900,管理 人员,50 000,50 000,1 900,5 500,8 600,7 000,27 000,工人,一 车 间,实发 工资,应付 工资,加班 工资,津贴和 补助,奖金,计件 工资,计时 工资,主管： 制表：,57-2,郝敏,陈娜,12,2004,（二）原始凭证的审核 1审核原始凭证所反映的经济业务是否真实、可靠，是否符合有关政策、法令、法规，是否符合规定的审核权限。 2审核经济业务的手续是否完备，应填写的各项内容是否齐全，有关经办人员是否都已经签名盖章
12、，主管人员是否审批同意等。对于项目填写不全，手续不完备的原始凭证应补办完整后方可据以入账。 3审核原始凭证中的文字摘要和数字填写是否清楚，数量、单价、金额等的计算是否正确，大小写金额是否一致等。,14-111月6日，填制现金支票，提取现金3 000元，以备零星开支。,本支票付款期限十天,叁仟元,贰零零肆,壹拾壹,零陆,工行正阳支行,2206065305-29,新发股份有限公司,备用金,3 0 0 0 0 0,新发股份有限公司,3000.00,2004,6,11,备用金,郝敏,陈娜,注：大写人民币应顶格写,错误,14-111月6日，填制现金支票，提取现金3 000元，以备零星开支。,本支票付款期
13、限十天,叁仟元,贰零零肆,壹拾壹,零陆,工行正阳支行,2206065305-29,新发股份有限公司,备用金,3 0 0 0 0 0,新发股份有限公司,3000.00,2004,6,11,备用金,郝敏,陈娜,正确,5,吉林省商业零售统一发票 购货单位： 年 月 日 N0：763629,肆仟零佰叁拾陆元伍角零分 ￥4365.00,人民币,0,6,8,5,5865,10,双,劳动鞋,0,0,0,0,3,3,11000,30,套,工作服,0,0,0,5,1,300,50,付,劳动手套,分,角,元,拾,佰,仟,备注,金 额,单价,数量,规格,单位,商品名称,开票人： 收款人： 销售单位（未盖章无效）,27-2,新发股份有限公司,张影,陈玉,2004,11,20,注：大小写金额不相符,错误,（大写）,5,吉林省商业零售统一发票 购货单位： 年 月 日 N0：763629,肆仟零佰叁拾陆元伍角零分 ￥4036.50,人民币,0,6,8,5,5865,10,双,劳动鞋,0,0,0,0,3,3,11000,30,套,工作服,0,0,0,5,1,300,50,付,劳动手套,分,角,元,拾,佰,仟,备注,金 额,单价,数量,
