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1、出纳岗位操作基础知识指南.txt 点的是烟抽的却是寂寞不是你不笑，一笑粉就掉！ 人又不聪明，还学别人秃顶。绑不住我的心就不要说我花心！再牛 b 的肖邦，也弹不出老子 的悲伤！活着的时候开心点，因为我们要死很久。请你以后不要在我面前说英文了，OK？ 出纳岗位操作基础知识出纳职位概述 出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家 财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关” 。与其他会计人员相比较，出纳 人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是：(1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应 所从事工作
2、的要求。(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会 计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规 和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准 确、及时、完整。(4)客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。 (5)搞好服务。会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。(6)保 守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向 外界提供或泄露单位的会计信息。除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立
3、业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳 员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和 较多的机会。同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下 水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢 得了人们的赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自、盗、挪用公款， 到头来，害了集体也害了自己。二是要坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处 理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益， 有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪
4、同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须 做好的。长期以来，广大出纳员在工作中坚持原则，无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员 因此受到国家和人民的表彰和嘉奖。这是出纳人员的荣誉。当然，也有一些出纳员因坚持原 则而遭打击报复，但坚持原则终究会得到社会的理解和支持，打击报复迟早会受到处罚。为 了保障国家和集体的利益，保护社会主义公共资财，广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实 行会计监督的职责，在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，为维护会计工作秩序的正 常进行贡献自己的力量。出纳岗位操作基础知识什么是出纳 出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳 工作、出纳人
5、员两种涵义。（1）出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、 有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票 据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各 单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门 专设出纳岗位或人员
6、的各项工作。（2）出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各 类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的 素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资 金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核 许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须 具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线， 各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另 外，他们的工
7、作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也 可以说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员， 他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义 角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。出纳岗位操作基础知识-出纳工作的基本原则是什么出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。 会计法第二十一条 第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保 管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 ”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、 结算及登记的任何一项
8、工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。例如， 现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款， 记账人员记账；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发 工资，记账人员记账。实行钱账分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互 核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。会计法专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目 的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账 原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化
9、， 或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿，如果把 这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、 内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的 行为。当然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的 账目，是可以承担一部分记账工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重原则，各单 位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为的发生，维护国家和单位财产的安全。出纳岗位操作基础知识-出纳工作的基本要求是什么做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水
10、平，熟练高超 的业务技能，严谨细致的工作作风。（1）政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如会计法及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度， 会计基础工作规范 ，成本管理条例及费 用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法 规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件 大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握 政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手， 就不会犯错误。（2）业务技能。 “台上一分钟，台下十年功。 ”这对出
11、纳工作来说是十分适用的。出纳 工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作 为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理 出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进 行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算 有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一 定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、 计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关
12、系 上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高 手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理 想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一 张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。（3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职 业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成 意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，
13、 有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干 扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就 是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的 环境中随机应变，化险为夷。（4）安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其 责，井相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到 保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增 强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的 首
14、要任务来完成。（5）道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精 业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁 身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意 保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为 人民服务的思想。出纳岗位操作基础知识-出纳人员的职责是什么 出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职 工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确 出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的
15、起码条件。根据会计法 、 会计基础工作规范 等财会法规，出纳员具有以下职责：（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超 限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班 前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立 即通知银行调整。（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始 凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行 存款日记账，并结出余额。
16、（3）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外 汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外 汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避 免国家外汇损失。（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理 结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出 纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。（5）保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立 适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。（6）保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在 实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高 度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员 保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。出纳岗位操
