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1、美国养老保险体系,美国的养老保险制度,美国的养老保险制度始建于本世纪30年代。1935年美国国会通过了社会保障法这个法案被称为美国历史上最大和最重要的法案之一。经过半个多世纪的发展完善，美国已建立起一套较为完备的社会保障体系，目前美国的社会保障由社会保险、社会福利、社会救济3部分组成，其中老年退休、遗属、残废和老年健康保险则是美国社会保障体系中开支最大的一个项目。,美国的养老保险分为三个部分，即联邦退休金制度丶私人年金计划丶个人退休金计划。 联邦退休金制度是美国最基本的养老保险制度，始建于1935年，以当年美国国会通过的社会保障法为起点，以后经过不断补充丶修订，基本条款沿用至今。美国联邦政府的
2、法律规定，职工退休年龄不分男丶女都是65岁，同时必须纳税40个季度（具有10年缴费年限），才能享受待遇。养老保险费完全由雇主和雇员缴纳，政府不予负担。养老保险的费用，国家以征收社会保障税的方式筹集，由雇主和雇员按同一税率缴纳。雇员应缴纳的数额，按照本人年薪的多少，采取分段办法计算。年薪在5.5万美元以下的部分，按照7.65纳税，其中6.2%用于养老丶遗属和伤残保险，1.45%用于65岁以上老人的医疗保险；年薪在 5.513万美元的部分。投入1.45%（用于医疗保险）纳税；年薪在13万美元以上的部分则不需要纳税。雇主按其雇员应缴纳税率纳税。所得每一美元税金，其中73美人用于养老，19美人用于医疗
3、，8美分用于伤残。 联邦退休制度通过法规规定65岁可能享受全额养老金，同时，允许提前退休，但养老金减额发给，雇员最多可以提前到62岁退休，但每提前一个月退休，养老金减发 0.56%；如62岁退休只能拿到相当65岁正常退休人员退休金的80%；63岁退休能拿到86%；64岁退休只能拿到93%。年满65岁后最多可再推迟 5年退休，养老金增发0.25%。如66岁退休，可拿到相当65岁正常退休人员退休金的103%；67岁退休可享到106%70岁退休可拿到 130%，年满70岁以后退休者，养老金不再增加。联邦退休金制度的替代率平均约在50%左右。,私人年金计划 私人年金计划各企业自愿建立。美国政府向雇主提
4、供税收优惠措施以鼓励雇主为雇员建立“私人年金计划”。如企业从年营业额100万美元中提取10万美元作为雇员的“私人年金计划”，这10万美元可以免税。在这种税收优惠政策之下的“私人年金计划”是美国联邦退休制度的一个强有力的补充。目前全美有60%的雇员参加了私人年金计划。 “私人年金计划”主要有两类： 第一类是确定待遇方式，即雇主对雇员允诺雇员退休后给予多少退休金，并根据允诺由精算家计算确定每年储存金额。大分数企业采取这种办法。 第二是交费方式，即先确定交费多少，退休时按照累积金额（包括本金丶利息丶投资利润等）确定退休金额数，这类方式不需要向退休金担保公司担保。 个人退休金计划即个人储蓄保险 个人退
5、休金计划，自愿参加，储金一般个人出3/4，企业出1/4；联邦政府通过免征所得税予以扶持和鼓励。在储存时不纳税，在支取时再纳税，也是一种延期纳税办法。此项计划的最高存款额为每年2000美元，并且必须在每年的4月15日前存入。所存款项，连同利息在退休后即可领取，也可继续存入银行，但到达70岁时必须起用。对于年薪超过一定数额的，不能参加这项计划。具体标准是：未婚者年薪超过3.5万美元，已婚者年薪超过5万美元。,养老保险的范围,美国国内各地区之间经济发展水平相对平衡，养老保险在全国统一组织实施。但养老保险的范围是逐渐扩大的。起先只限于工业和商业企业的工薪劳动者，以后逐步扩大到农业工人、小商贩和个体经营
6、者，1984年起为使原来分散管理的各项退休养老制度规范化，把联邦政府公务员的退休制度也纳入全国统一的社会养老保险范围。目前美国全国已有1.2亿人参加了退休养老保险，约占全部在业人员的95，几乎所有的社会劳动者都已纳入保险范围。全国现有2500多万退休人员领取养老金，约占人口总数的11。1986年退休人员的法定养老金开支1960亿美元，占美国当年国民收入的57。,美国养老保险体系支柱,美国401K计划的名字取自美国国内税收局的法令中解释退休金计划的那一部分，政府称其为现金或延迟安排退休计划，人们通常只使用其俗名：401K计划。它是国家、企业、个人三方为员工退休养老分担责任的典型制度设计。401K
7、计划产生于1978年，实施于1980年，它与美国政府试图建立一个可持续、有效的养老保险体系的思想是一脉相承的。目前，401K计划的发展不仅成就了美国经济金融帝国地位，实现了“美国梦”，而且正在成为美国精神和美国文化的重要代表。正是因为其独特的机制设计、管理原则、运作模式，401K计划在国际养老保险制度中独树一帜，对全球养老保险制度改革的影响巨大。,养老保险基金的筹集,1、采取保险费形式。从1937年起开始在全国统一办法征收保险费，由雇主和雇员按雇员工资的一定百分比向财政部国内工资局缴纳，国家不给补贴。保险费由企业在每月放工资时代扣代缴，具有强制性。财政部国内工资局集中收缴后，将收缴的款项转入社
8、会保障信托基金，并逐月向养老保险的管理机构社会保障署报告。 2、缴费比例随时调整。养老保险费的费率是根据对人口老龄化的预测和养老退休费支出需要，、按照“财务自理”、“收支平衡”的原则不断进行调整，由社会保险署提出计划，报国会批准后执行。在19371949年间，雇主、雇员各缴纳雇员工资收入的l，50年代提高到1.5%，60年代提高到2.75%，70年代为3.65%，1980年调整为4.53%，目前已经提高到5左右，如包括其他社会保障项目在内，目前雇员、雇主各缴纳雇员工资收入的7.5%，合计为15%。由于美国工资水平较高，占成本的比例较大。美国保险专家认为二者合计缴纳社会保险费率不能超过雇员工资收
9、入的20。个体经营者的缴费率为雇员缴费率的150%，1983年调整为200。3、缴费基数规定上限。为体现社会保险的公平原则，限制退休后的过高收入，美国缴纳社会保险费的基数有个上限。工资收入超过上限的部分不缴纳保险费，也不作为养老金的计发发基数。随着物价和工资水平的提高，这个上限也是不断调整的。1937年上限是年工资收入3000美元，1981年已提高到年工资收入43800美元。,退休养老金的计发,养老保险办法规定，劳动者凡年满法定退休年龄65岁，并在工作期间缴满十年养老保险费的，退休后可按月领取养老金，养老金的计发办法是：1、基数指数化。美国劳动者的流动性较大，变更工作场所的情况较为普遍，工资水
10、平也随时变化。美国养老金的计发不是以退休当时的工资水平，而是以退休者一生的平均工资为计算基数，并将历年的工资指数化，以剔除物价和通货膨胀的影响。具体办法是以退休者退休前一年的社会平均工资与过去四十年的社会平均工资的比值作为指数，再分别乘以退休者各年的年工资收入，得出一个经过调整的各年工资，然后剔除最低的五年，再算出整个一生的平均工资值，以此为计算退休金的基数。工龄长、工资高基数较大，工龄短、工资低的基数就小。这个计算过程比较复杂，必须记录每个劳动者历年的工资收入资料，这需要有集中统一管理的机构，并运用电脑等现代化手段进行管理。2、养老金水平分段计算；社会保险的目的是为了维持劳动者退休后的基本生
11、活水平，强调养老金的互济性和福利性。美国把工资基数分为三段计算，低段工资基数的养老金支付比为90%，中段基数的支付比例为32，高段基数的支付比例为15，这样分段计算的结果，低收入者的养老金相当于原工资的70左右，中等收入者相当于40左右，高收入者相当于24%左右，全国大体上保持在5060。,3、养老金水平随物价逐年调整。美国养老制度规定，每年根据全国消费水平和生活费用的提高，对退休人员的养老金水平相应作适当调整，以保证养老金水平不因物价的提高而下降过大。 4、对提前或推迟退休的规定。美国现阶段为解决劳动力相对缺乏，同时也为减少养老费的开支，对到法定退休年龄的职工不实行强制退休办法。凡推迟退休的
12、，每推迟一个月增加0.25%养老金，推迟一年可增加3；凡要求提前退休的，每提前一个月减发0.56养老金，提前一年减少发6.72。对退休后从事有收入工作的，规定年收入低于一定标准的，可领取全部养老金；收入超过一定标准的，按超过部分金额的50减发养老金，但70岁以上的退休者，不管收入多少，均可领取全额养老金。,养老保险基金的筹资模式,美国养老保险与1935年颁布，1937年正式向雇员、雇主收缴保险费，原打算经过几年的积累，与1942年起开始支付养老金，但当时遇到经济危机、市场萧条，为保持社会稳定，美国政府决定提前到1940年开始支付养老金。当时，已积累了20.3亿美元，可支付21.8个月的养老金，
13、在19371980年的40多年间，美国保险基金模式一直是按照现收现付制的方法，采取“收支相抵、略有节余”的原则，在全国范围内统筹调剂。1970年，当年积累还有203亿美元，可以支付全国13个月的养老退休金。到了80年代，由于物价迅速上升，失业人数增加，以及老龄化的来临，美国养老基金开始连年出现赤字，发生了严重危机。如在1981年储备积累只有197亿美元，仅够支付1.5个月的养老金。为解决这个问题，1983年美国国会通过决议，提高养老金的交费率和交费上限，改现收现付制为部分积累基金，1983年当年征集了社会保障基金2500亿美元，支付退休养金等约2200亿美元，收支相抵，结余300亿美元，转达入
14、社会保障信托基金，由社会保障署管理，进行社会投资，主要用来购买国家债券。预计到1991年底可积累到2400亿美元，够支付11.7个月的养老金。通过保值增值，逐年积累，准备经过30年的积累，积累起一年相当可观的资金，以应付2020年前后出现的养老金支付高峰。,社会养老保险的管理机构,美国的养老保险由美国卫生与人类服务部的社会保障署实行高度集中统一管理。美国社会保障署是美国政府机构中最大和最起作用的部门，工作效率和社会化程度都很高，直接管理到每个养老投保人和退休者，企业完全解脱了这方面的负担。社会保障署有工作人员7.5万人，在全国各地设置了1400个分支机构，包括10个地区局，1300多个地方办事
15、处，3个数据处理中心，7个项目服务中心。总部设在马里兰州的巴乐的摩，有工作人员1.7万人,社会保障署的主要工作任务,1，建立社会保障号码。 2，实行档案记录。 3，计算退休金。 4，预测基金收支趋势。 5，宣传工作。 社会保障署还负责管理和运营养老基金，包括选择投资方式和投资方向，进行社会投资。但美国养老基金的保值与增值问题目前似乎仍然没有很好解决，没有像新加坡公积金那样形成一套制度。,美国养老保险制度的优点,（一）社会保障机制比较完善，管理高度统一，约束力强。 （二）使用法律和经济双重手段调控退休年龄，力度大，效果好。 （三）基本养老待遇替代率控制在较低的水平，有利于多层次保障的发展 。 （四）充分利用高新技术，社会化程度高 。,
