《财政税收知识与实务》真题试题中级经济师考试

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1、Ray Shiu 豆丁豆丁 年中级年中级财政税收知识与实务财政税收知识与实务试题试题一、单项选择题（共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）1在收入方面，财政内在稳定器是指（ ）。A税收的减免税调节B国债发行量的调节C累进税率的调节 D国债偿还期的调节 2履行财政分配职能的目标是（ ）。A实现收入分配效率B实现收入分配公平 C实现资源合理配置 D实现公平竞争 3当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（ ）。A结余政策B扩张政策 C平衡政策 D紧缩政策 4一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（ ）。A经常项目收大于支B资本项目收大于支

2、 C经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡 D经常项目和资本项目的收支合计收大于支 5把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（ ）。A财政支出的目的性B财政支出在社会再生产中的地位 C财政支出的收益范围 D财政支出的经济性质 6当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（ ）。A市场价格水平下降B企业利润率下降 Ray Shiu 豆丁豆丁 D生产紧缩 7改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（ ）。A上升B保持平稳，变化不大 C下降 D基本平稳，但个别年份上升较大 8经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（ ）。A瓦格纳B皮考克 C马

3、斯格雷夫 D魏斯曼 9对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（ ）。A投入产出分析法B成本效益分析法 C公共劳务收费法 D最低费用选择法 10税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（ ）。A便利原则B配置原则 C经济原则 D弹性原则 11对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的（ ）。A横向公平原则B纵向公平原则 C普遍原则 D配置原则 12纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移 给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（ ）。A前转B后转 Ray Shiu 豆丁豆丁 D税收价格化 13税收负担的最终归着点被称为（ ）。A税负转嫁B税负归宿

4、C税收负担 D税源 14A 国居民王先生在 B 国取得所得 100 000 元，已知 A 国实行收入来源 地管辖权， A 国税率为 20；B 国实行居民管辖权，B 国税率为 l0。A、B 两 国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为（ ）。A0B10 000 元 C20 000 元 D30 000 元 15甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 100 000 元，利息所得 20 000 元。已知甲国劳务报酬所得税率为 20，利息所得税率为 10；乙国劳务 报酬所得税率为 30，利息所得税率为 5；甲、乙两国均实行居民管辖权兼 收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合

5、抵免限额法， 则下列表述中正确的为（ ）。A上述所得在甲国不用缴纳所得税B李先生应在甲国补缴所得税 11 000 元 C李先生应在甲国补缴所得税 22 000 元 D李先生应在甲国补缴所得税 33 000 元 16下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（ ）。A家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B银行销售金银 C装潢公司为客户包工包料装饰房屋 D典当行销售死当商品 17下列征税项目中，应当征收消费税的是（ ）。A农副产品B电冰箱 C珠宝玉石 D计算机 18在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（ ）。Ray Shiu 豆丁豆丁 收入B银行的手续费收入 C装潢公司为客户包工包料

6、装饰房屋的工程收入 D典当业收取的劳务收入 19消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间 为（ ）。A发出应税消费品的当天B按合同约定的收款日期的当天 C收到代销单位销售的代销清单的当天 D收讫销售额或取得销售额的凭据的当天 20某内资企业经税务部门认定 2004 年度发生亏损 50 万元，2005 年度应 纳税所得额为 52 万元，则 2005 年度应纳企业所得税为（ ）。A3600 元B5400 元 C6600 元 D171 600 元 21某内资企业 2005 年度来源于境内的生产经营所得为 100 万元，来源于境外 A 国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20

7、 万元，在 A 困已缴所得税 6 万元，则该企业 2005 年度应纳企业所得税为（ ）。A264 万元B33 万元 C336 万元 D3558 万元 22李先生取得稿酬收入 l0 000 元，则该笔收入应纳个人所得税（ ）。A560 元B1120 元 C1400 元 D1600 元 23张先生取得利息收入 5000 元，拿出其中的 2000 元通过民政部门捐给 贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（ ）。A600 元B700 元 C800 元 D1000 元 Ray Shiu 豆丁豆丁 ）。A县级人民政府发放的先进个人奖B保险赔款 C退休工资 D外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴 25

8、关于纳税担保，下列说法错误的是（ ）。A国家机关不得作为纳税担保人B法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人 C纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经 济组织 D纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及 以符合担保条件的财产提供的担保 26关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（ ）。A因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不 得加收滞纳金 C因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金 D对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3

9、年内追征，特殊情况可以 延长到 5 年 27发票的真伪鉴定由（ ）负责。A财政机关B工商部门 C税务机关 D技术监督局 28采取税收保全措施的时间是（ ）。A纳税期满前B纳税期满后 C申报期满前 D申报期满后 29纳税人自（ ）之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求 退还多缴的税款。A结算缴纳税款B会计记账 Ray Shiu 豆丁豆丁 D计算应纳税款 30税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（ ） 一次。A半年B一年 C二年 D三年31按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践， 延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（ ）。A.1

10、个月B3 个月 C6 个月 D1 年 32纳税检查的主体为（ ）。A.税务机关B纳税人 C扣缴义务人 D财政机关 33某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入 100 000 元，企业的会计处理为：借：银行存款 100 000贷：资本公积 100 000下列关于该账务处理的表述，正确的为（ ）。A.造成少缴增值税 17 000 元B造成少缴增值税 14 529.91 元 C造成少缴营业税 5000 元 D造成少缴营业税 3000 元 34某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程， 已知该批钢材的成本为 100 000 元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务 处

11、理为（ ）。A借：在建工程 100 000贷：主营业务收入 100 000Ray Shiu 豆丁豆丁 117000 贷：主营业务收入 100 000应交税金应交增值税（销项税额） 17 000C借：在建工程 118 700 贷：库存商品 100 000应交税金应交增值税（销项税额） 18 700D借：在建工程 100 000 贷：库存商品 100 00035某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期 付款利息 20 000 元，企业作如下会计处理：借：银行存款 20 000贷：财务费用 20 000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（ ）。A该笔会计处理造成企业少缴增值税

12、 l200 元B该笔会计处理造成企业少缴增值税 290598 元 C该笔会计处理造成企业少缴增值税 3400 元 D该笔会计处理造成企业少缴营业税 l000 元 36某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收 入 100 000 元，下列正确的是（ ）。A应计算缴纳营业税 5000 元B应计算缴纳增值税 145299 元 C应计算缴纳增值税 1700 元 D不用计算缴纳增值税和营业税 37某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入 l00 万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（ ）。A应计算缴纳增值税 17 万元B应计算缴纳增值税 6 万元 C应计

13、算缴纳增值税 2 万元 D应计算缴纳营业税 5 万元 38下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（ ）。A关税B增值税 C外汇价差 D货款的利息支出 Ray Shiu 豆丁豆丁 ）。A年终加薪B雇员向企业投资而分配的股息所得 C劳动保护支出 D独生子女补贴 40税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、 经营的纳税人在银行的存款账户时，需（ ）。A经税务所所长批准B经县以上税务局（分局）局长批准 C经办案人员批准 D经银行批准 41从性质上看，政府预算是（ ）。A年度政府财政收支计划B政府调控经济和社会发展的重要手段 C具有法律效力的文件 D月度政府财政收支计划 42受美国

14、绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是 （ ）。A英国B法国 C德国 D瑞典 43着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是（ ）。A计划一项目预算制B零基预算 C绩效预算 D部门预算 44在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是（ ）。A租赁费B福利费 C专项培训费 D大型会议费 45最具竞争性的招标采购方式是（ ）。Ray Shiu 豆丁豆丁 C限制性招标采购 D选择性招标采购 46我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是（ ）。A1999 年B2000 年 C2001 年 D2002 年 47货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文 件截止之日止，不得少于（ ）。A10 日B15 日 C20 日 D25 日 48影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是（ ）。A国内生产总值的规模B政权结构和行政区域 C社会发展的规模结构 D城乡社区的人口规模 49采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是 （ ）。A统收统支B总额分成 C定额上解 D定额补助 50下列收入属于中央收入的是（ ）。A增值税B企业所得税 C海洋石油资源税 D国有土地有偿使用收入 51管