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1、- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -20162016年度注册会计师全国统一考试专业阶段年度注册会计师全国统一考试专业阶段税法税法试题试题一、单项选择题一、单项选择题（本题型共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题只有一个正确答案， 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。 ） 1.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（ ） 。 A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件 D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 2.下列关于海
2、外账户税收遵从法案的表述中，正确的是（ ） 。 A.海外账户税收遵从法案设定举证责任最终由纳税人承担 B.海外账户税收遵从法案的主要目的是追查全球企业避税情况 C.海外账户税收遵从法案仅适用于美国境内 D.根据海外账户税收遵从法案被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴 40%的预提所 得税 3.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ） 。 A.电动汽车 B.体育用鞭炮药引线 C.铅蓄电池 D.销售价格为 9000 元的手表 4.下列权力中，作为国家征税依据的是（ ） 。 A.管理权力 B.政治权力 C.财产权力 D.社会权力 5.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的
3、是（ ） 。 A.消费税税额 B.房产税税额 C.关税税额 D.城镇土地使用税税额 6.（根据 2018 年教材本题涉及的知识点已删除）纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划， 在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是（ ） 。 A.先进先出法 B.后进后出法 C.计划成本法 D.个别计价法 7.下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率，期限和征收办法的是（ ） 。 A.财政部 B.海关总署 C.商务部 D.国务院关税税则委员会- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -8.（根据 2018 年教材本题涉及的知识点已删除）下列税务机关中，负责依法审批增值税一 般纳税
4、人最高开票限额的是（ ） 。 A.省地税局 B.区县税务机关 C.省国税局 D.国家税务总局 9.下列关于车船税单位确认的表述中，正确的是（ ） 。 A.摩托车按“排气量”作为计税单位 B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位 C.商用货车按“每辆”作为计税单位 D.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位 10.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ） 。 A.县城居民之间互换自有居住用房屋 B.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让 C.房地产公司出租高档住宅 D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入 11.某内地个人投资者于 2015 年 6 月通过沪
5、港通投资在香港联交所上市的 H 股股票，取得 股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的 表述中，正确的是（ ） 。 A.股票转让差价所得按照 10%的税率征收个人所得税 B.股息红利所得由 H 股公司按照 10%的税率代扣代缴个人所得税 C.股票转让差价所得免予征收个人所得税 D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照 20%的税率代扣代缴个人所得税 12.某市一高尔夫球具生产企业 2016 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计 为 140.4 万元，合同约定客户于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%价款，9 月 5
6、 日按照约定 收到 50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%。该企业 9 月 就该项业务应缴纳的消费税为（ ） 。 A.6 万元 B.12 万元C.0 D.14.04 万元 13.某作家的一部长篇小说从 2016 年 5 月 1 日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至 5 月 31 日结束，共刊出 31 期，每期稿酬 500 元，2016 年 2 月 10 日，该作家取得预付稿酬 3000 元，开始连载后报社每周支付一次稿酬。至 5 月 31 日已结束全部稿酬。下列关于报 社代扣代缴个人所得税的表述中，正确的是（ ） 。 A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣
7、代缴个人所得税 B.应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 C.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 D.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 14.纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（ ） 。 A.汽车 B.活期存款单 C.房屋 D.定期存款单- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -15.甲企业 2016 年 1 月因无力偿还乙企业已到期的债务 3000 万元，经双方协商甲企业同意 以自有房产偿还债务，该房产的原值 5000 万元，净值 2000 万元，评估现值 9000 万元。乙 企业支付了差价款 6000 万元，双方
8、办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是 （ ） 。 A.5000 万元 B.6000 万元 C.2000 万元 D.9000 万元 16.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（ ） 。 A.消费税收入分别入中央库和地方库 B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申 报缴纳 C.消费税由国家税务局负责征收 D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴 纳消费税 17.（根据 2018 年教材本题涉及的知识点已变更）某油田开采企业 2016 年 3 月销售天然气 90 万立方米，取得不含增值税收入 135000
9、0 元，另向购买方收取手续费 1695 元，延期付 款利息 2260 元，假设天然气的资源税税率为 10%，该企业 2016 年 3 月销售天然气应缴纳 的资源税为（ ） 。 A.135150 元 B.135338.03 元 C.135000 元 D.135350 元 18.某企业 2016 年 3 月进口载货汽车 1 辆，4 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部 价款和价外费用为 75 万元（不含增值税） ，另外支付车辆购置税 7.5 万元，车辆牌照费 0.1 万元、代办保险费 2 万元，5 月受赠小汽车 1 辆，上述车辆全部为企业自用，下列关于 该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，
10、正确的是（ ） 。 A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.5 万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.国内购置载货汽车的计税依据为 77 万元 D.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 19.某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入 68 万元，但不能提供真实的限售股原 值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ） 。 A.13.6 万元 B.14.45 万元 C.12.75 万元 D.15.3 万元 20.企业在境内发生的处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ） 。 A.将资产用于职工奖励或福利 B.将资产用于加工另一种产品
11、 C.将资产结构或性能改变 D.将资产在总分支机构之间转移 21.企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（ ） 。- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -A.改变生产经营方式 B.改变行政隶属关系 C.减少注册资本 D.住所迁移涉及主管税务机关的变动 22.某工厂企业 2016 年 2 月自建的厂房竣工并投入使用，该厂房的原值是 8000 万元，其中 用于储存物资的独立地下室为 800 万元，假设房产原值的减除比例为 30%，地下室应税原 值为房产原值的 60%。该企业 2016 年应缴纳房产税（ ） 。 A.56 万元 B.59.14 万元 C.53.76 万元 D.61.6
12、0 万元 23.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ） 。 A.纳税地点 B.纳税环节 C.征税对象 D.纳税义务人 24.某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人，出口货物的征税率为 17%，退税率为 13%。2015 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税的专用发票注明金额 500 万元，税额 85 万元。6 月内销货物取得不含税销售额 150 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万 元，上月增值税留抵税额 10 万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ） 。 A.8 万元 B.20 万元 C.6 万元 D.26 万元二、多项选择题二、多项选择题
13、（本题型共 14 小题，每小题 1.5 分，共 21 分。每小题均有多个正确答案， 请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答 案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。 ） 1.（根据 2018 年教材本题涉及的知识点已删除）下列业务中，属于税务代理人业务代理范 围的有（ ） 。 A.审查增值税纳税情况 B.办理增值税专用发票领购手续 C.办理增值税纳税申报 D.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 2.甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成 果转让给关联方，该成本分摊协议符合独立交易原则，下列关
14、于甲企业成本分摊的税务处 理中，正确的有（ ） 。 A.协议停止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配 B.按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除 C.退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理 D.涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额 3.（根据 2018 年教材本题涉及的知识点已变更）甲企业从境外进口一批化妆品，下列关于 该业务征缴消费税的表述中，正确的有（ ） 。- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -A.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库 B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款 C.甲企业应向报关地海关申报缴纳消
15、费税 D.甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税 4.税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主 要阶段有（ ） 。 A.审议阶段 B.通过阶段 C.提议阶段 D.公布阶段 5.下列措施中，属于海关法赋予海关可以采取的强制措施有（ ） 。 A.补征税额 B.强制扣缴 C.变价抵缴 D.征收关税滞纳金 6.下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有（ ） 。 A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议 B.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 C.对国家税务
16、总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 D.对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 7.企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有（ ） 。 A.地面抽采的煤层气 B.深水油气田开采的天然气 C.人造石油 D.充填开采置换出来的煤炭 8.增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ） 。 A.用微生物制成的生物制品 B.以水泥为原料生产的水泥混凝土 C.生产建筑材料所用的砂土 D.县级以下小型火力发电单位生产的电力 9.企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ） 。A.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税
