《大数据时代财务云管理——财务共享服务未来之路》由会员分享，可在线阅读，更多相关《大数据时代财务云管理——财务共享服务未来之路（132页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、目录大数据时代的财务云管理财务共享服务的未来之路大数据时代的财务管理模式案例分析目 录目 录财务共享的总体运行模式公司报帐点报帐中心核算中心结算中心系统维护中心总分中 支/ 支报帐报帐报帐审核系统性审核凭证生成与过账凭证归档会计档案保管集中收付总部报账资金调拨出纳银行 对帐系统维护操作系统 变更 申请分级 审核账户管理信息录入资金 上划资金 申请财务共享内部运行模式分析-1报帐中心核算中心报帐审核信息录入系统审核凭证生成凭证归档会计档 案保管2报账审核要求 系统上线初期，对单据进行严 格的审核，未来预算和内审制 度完善后，部分报帐审核将转 移至事后的稽核。完善的全面预算管理完善的全面预算管理3
2、会计档案保管在总公司 与当地税务局保持良好关系良好的税务关系严格的内审制度内外部条件4报帐中心与核算中心的关系 报账审核、信息录入与会计凭 证保管通常为同一地点单据 传递1单据传递方式 通过快递方式传定原始单据快递公司的质量财务共享内部运行模式分析-2报帐中心核算中心报帐审核信息录入系统审核凭证生成凭证归档会计档 案保管2报账审核要求 系统上线初期，对单据进行严 格的审核，未来预算和内审制 度完善后，部分报帐审核将转 移至事后的稽核。完善的全面预算管理完善的全面预算管理3会计档案保管在当地良好的税务关系严格的内审制度内外部条件4报帐中心与核算中心的关系 报账审核、信息录入与会计凭 证保管可能为
3、不同地点影像 传递1单据扫描方式 通过扫描方式传递原始单据影像扫描系统的稳定对外结算关系分析核算中心共享服务的网银平台分公司支公司银行1支票/现金客户银行1营销员员工供应商税务局银 行 转 账支票/ 现金银行2银行3银行2手续费工资报销佣金业务收付采购税金1银行账户管理2员工及营销员 帐户管理3支票管理财务共享中心涉及流程的原则基于控制要求， 执行业务管理职能?决策支持或业 务竞争相关？第三方能提供更 便宜或更好的服 务？多个分支机构 需要该项服务集团总部财务部分支机构外包共享服务分支机构是否是否否否是是财务共享中心涉及的流程通常包括标准化的交易过帐或报告，而高附加值的财务活 动通常不能共享。
4、财务共享的职能范围业务凭证生成费用报销固定资产税金准备金与再保工资及福利费费用预提费用摊销库存管理投资核算职能资金调拨行政付款银行对帐业务收付（第 四阶段）结算职能凭证归档报表月结/年结帐薄管理职能Oracle财务系 统维护系统维护职能以下流程未来将纳入财务共享的服务范围：各项职能在共享中心与下属公司的分配0%50%100%业务凭证生成费用报销固定资产税金准备金与再保工资及福利费用费用预提费用摊销投资SSC总分支机构财务部投资核算摊销计算、财务入账信息提供预提计算、财务入账信息提供财务入账财务入账税务信息维护、计算税务信息收集、申报、缴 纳新增、调拨、折旧、清理、 盘点盘点、财务帐与实物帐核
5、对单据复核、费用入账单据初核、付款控制业务系统调帐、业务日结核 对、业务凭证生成SSC总分支机构财务部核算职能分配各项职能在共享中心与下属公司的分配（续）0%20%40%60%80%100%资金调拨行政收付业务收付银行对帐凭证归档会计报表月结/年结系统维护SSC总分支机构财务部部门、人员等财务系统维护信息收集与反馈系统月结、年结月结/年结支持（如：业务 收付方面）标准报表的制作非标准报表的制作凭证打印、清分、保管原始单据传送总公司开设银行的对帐各公司开设银行的对帐业务收付款项支付票据初核业务系统调帐、业务日结核 对、业务凭证生成资金归集、资金余额周报 报送、资金需求SSC总分支机构财务部资 金
6、 结 算帐 簿 管 理系 统 维 护下属公司财务部门的职能定位现状财务共享实施初期财务共享实施全面推广交 易 处 理报 表 与 控 制决 策 支 持业绩评价单据审核审批流程复核税务申报财务核算会计凭证制作行政收付业务收付银行对帐资金调拨会计报表付款控制预算编制业绩评价绩效考核财务计划现金流预测单据审核与传递税务申报行政收付业务收付银行对帐资金调拨付款控制非标准报表预算编制预算控制预算分析单据审核与传递税务申报付款控制非标准报表预算编制预算控制预算分析业绩评价盈利分析成本分析绩效考核差异分析财务计划现金流预测项目价值分析共享实施后，下属公司财务部门将从目前集中于交易处理，向财务控制与决策支持方向
7、转化。中兴通讯财务共享实施案例1516171819202122232425262728293031323334柯达共享服务平台（Shared Services）3536373839404142中英人寿财务共享实施案例大数据下的财务部门内部管理中英人寿面临的主要挑战中英人寿面临的主要挑战财务现状分析框架组织/职能组织架构职能分配aa汇报管理流程绩效标准服务水平 约定客户中心全球化结 构系统呼叫中心 系统ERP系统商务智能因特网/局 域网技术财务部分析对于中英共享的现状评估将从组织、流程与人员三个方面入手，以期了解现状，并对共享实施的基础和风险进行评估。评价财务共享实施基础分析财务运行效率与未 来
8、改进重点确定方案设计考虑风险123组织分析部门架构与报告线付 款 管 理固 定 资 产 管 理税 务 管 理帐 务 管 理保 单 相 关 收 款公 共 关 系 管 理资 金 管 理编 制 财 务 报 告预 算 编 制 与 管 控财 务 状 况 分 析制 度 建 设风 险 管 理会计税务部财务管理部分公司财务部保费出纳专员出纳会计总帐会计税务会计管理会计财务分析员保费出纳助理总公司财务单元基本按照两级管理，部门下属员工直属汇报给部门主管，并在业务上接受部门主管的领导。整体的管理报告线比较明确而分公司在财务组织和岗位的分配上差异很大 不同的财务岗位设置 因工作负荷不均匀，只能因人配岗 业务管理线和
9、人事汇报线 基本不设置财务管理部会计税务部财务管理部总公司财务部主要发现组织分析财务运行成本76.0%80.6%84.6%80.4%75.5%总公司广东北京四川福建人力费用办公费用租金及装修摊销电脑折旧技术咨询费218,54996,929117,597 97,87491,876总公司广东北京四川福建- 各分公司财务运行成本类型分析 - 人均财务运行成本分析 -从财务部运行成本来看，人力费用平均占总费用的80%，是费用最主要部分；分公司人均财务运行成本约为10万/人/年，但总部由于人员素质较高，成本也高。主要发现主要发现单位：元流程分析职能分配（集团层面）总公司总公司出纳会计其他会计人员分公司分
10、公司出纳会计其他会计人员支公司支公司出纳其他会计人员会计核算会计核算费用报销会计凭证编制总帐报表固定资产管理会计科目、帐户管理资金管理资金管理付款资金调拨银行帐户管理采购会计核算会计核算费用报销会计凭证编制总帐报表固定资产管理会计科目、帐户管理资金管理资金管理收付款资金调拨银行帐户管理采购资金管理资金管理收付款资金调拨银行帐户管理会计报账会计报账总分公司各自具备完整的会 计和资金收付职能，支公司 的会计职能已经集中在分公 司核算；总公司、分公司、支公司拥 有独立的帐簿，完成辖内会 计业务的小循环；各级公司间的信息传递主要 通过报表报送的方式进行；目前已实现的“收支两条线 ”的资金管理方式是总公
11、司 财务管理职能的重要方式。业务系统业务系统主要发现流程分析职能分配（机构层面）4.01250.9251.2510.68750.50.250.1250.1250.1253.552.45012345678帐务管理资金管理制度建设编制财务报告保单相关收款付款管理财务状况分析税务管理公共关系管理风险管理分公司支公司分公司（包括所辖支公司） 主要财务职能岗位时间分布统计数据来源：中英人寿Oracle财务系统和共享服务实施调 研问卷中财务人员对自己的岗位职责描述和相应工作 时间估计总共：总共：15FTE（单位：FTE）对照中英人寿目前的“分公司财务职能 单元组织架构图”，我们发现：部分预定财务职能缺位如
12、会计税务部的固定资产管理、财务管 理部的预算编制与管控，工作量并不饱 合岗位职能分布失衡财务管理相关职能投入的人工时间过 少，在15FTE中仅占2.625FTE，即 17.5%；而会计帐务相关职能占用了大 量人工时间，如帐务和资金收付方面的 工作，分别占比50.4%和30.3%单人跨多职能现象普遍财务部人员所实际负责的职能均比较综 合，所以实际工作中基本无法按照组织 结构图中规定的专业职能设置岗位主要发现流程分析职能分配（机构间对 比）各分公司主要财务岗位工作量分布统计数据来源：中英人寿Oracle财务系统和共享服务实施调 研问卷中财务人员对自己的岗位职责描述和相应工作 时间估计总共：总共：5
13、5FTE（单位：FTE） 部分分公司财务岗位缺失如有的分公司没有设合规遵循岗、税务 岗，而有的分公司没有设预算岗，可能 和该分公司成立时间、规模和人员数量 有关会计出纳岗位占据大量人工时间由于各分公司规模和业务特点不同，所 以在会计核算和资金收付方面的人员比 例从50%到75%不等，但这两部分职能 仍然是分公司财务部门的主要职能部分岗位在各分公司间分布差异大如预算岗，在有的分公司占用人员比例 大于20，而在有的分公司该岗位缺失主要发现主要发现0%20%40%60%80%100%总部福建北京广东四川会计出纳总帐会计统计信息税务 合规遵循财务系统预算其他主要发现流程分析年度处理量分析0500100
14、01500200025003000350040001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月A业务类核算B费用报销C资金往来D一般会计业务 业务凭证随着业务类型增多，呈稳步上升的态势。如未来改成“日清月结”的模式，该类凭证 数量将形态将完全不同； 费用报销凭证在12月会有60%增长； 公司内部代收代支业务呈上升趋势，内部往来的核对随着公司业务的发展发展； 一般会计凭证在年末决算时数量增长较快。分公司整体会计凭证类型分析数据来源1月至12月广州 分公司财务会计 帐簿记录。按照分录数而不 是凭证数量进行 统计。流程分析月度处理量分析（以费用报销为例）11月每日费用报销处理量分布图各分公
15、司处理费用报销方式存在一定的差异：各分公司处理费用报销方式存在一定的差异：报销处理频率报销处理频率部分公司采用集中处理的方式，尤其是在月末反映明显。而部分公司处理均衡。未来在共享模式下， 将有效调节处理的不均衡，同时也利用平衡系统的运行压力。 报销处理的单据起始期间报销处理的单据起始期间单据处理起始期间存在差异，而本质在于各地关帐时间不统一，这也是未来共享实施时，需要在流程 和操作上需要统一的重要一环。高峰期高峰期-50050100150200250123456789101112131415161718192021222324252627282930北京四川广东总部数据来源：11月各分公 司财
16、务会计 帐簿记录。分公司的数 据为合并了 支公司数据 的结果报销与付款流程分析报销类型分析员工费用金额所占比例较小，仅为8，但其报销频次占49部门费用金额所占比例较大，达到82借支申请金额所占比例较小，仅为108%49%82%43%10%8%金额频次员工费用部门费用借支申请借支还款周期借支还款周期0102030405060708090022781415303160619091180天笔数预支款项报销/还款的周期： 30天内：46% 60天内：73% 90天以上：14% 注：此处分析将借支单独列出，后面分析将不对借支与报销进行单独区分以下对费用借支/报销的分析数据来自总公司、广州分公司和中山支公司11月份的所有费用报销 凭证，共965张，其中借支分析应用的样本为这三家公司7月至
