法商八问

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1、一、一、法商的定义：法商的定义：在经济生活中，包括客户的私人财富规划、管理、传承、 资产保全中都需要法律的介入，都需要了解法律风险，知道如何运用法 律工具和法律的知识去应对和规划。 二、二、 本次讲座中与私人财富管理有关的法商要点：本次讲座中与私人财富管理有关的法商要点： 1如何应对 134 号文对寿险为私人财富规划带来的影响？ 2如何通过保单筹划遗产税？如何通过保单筹划遗产税？ 3如何通过保单规划帮助二代子女应对婚变？如何通过保单规划帮助二代子女应对婚变？ 4CRSCRS 来临后，如何帮助中国的高端客户规划保单？来临后，如何帮助中国的高端客户规划保单？ 5如何通过保单规划帮助一代和二代子女进

2、行债务隔离？ 6对比遗嘱传承和通过保单架构设计进行财富传承的优劣？ 7134 号文后，如何通过保单帮助高端客户做好养老的长期规划？ 8如何通过保单帮助家庭和企业、夫妻双方隔离债务风险？2 2第二问：如何通过保单筹划遗产税？第二问：如何通过保单筹划遗产税？中国公民一定会面临遗产税的问题。遗产税也叫富人税，它也是国家用来维护社会 稳定和发展的一种方法。目前世界上的遗产税有两种模式：英国模式和美国模式。 英国模式：英国模式：死后的遗产要交遗产税，死前 7 年内赠予他人的财产要收赠予税。即 所有的英国税务居民因故去世后，要拿留下的遗产交遗产税（税率为 40%），并同 时开征赠予税。该死者去世前倒推 7

3、 年，在 7 年内送给他人的尤其是送给子女的 财产也收赠予税，税率等同遗产税。美国模式：美国模式：美国也是遗产税和赠予税并行的国家。 生前生后的财产均要交税。 起 征点为 549 万美元，而非美国税务居民只有 6 万美元的免税额度。 美国的遗产 税不仅针对美国国籍公民，同时还针对永居美国的绿卡公民，此外中国公民在美国 购置的房产也需缴纳遗产税。对比两种模式，遗产税不仅仅只针对死后的遗产，生前的财产、赠予一样都可能要 交税。 客户原先想的在生前把所有的财产都给儿女，死后名下没有财产，就不用 交遗产税了。 这种想法是错误的。 不是离世之后才交税，而是倒推你去世之前几 年内的赠予、过户给孩子的钱都有

4、可能要交税。 同时遗产税与赠予税是双胞胎， 彼此不分离。 只要是传承都存在税收负担。 所以在这种情况下，越早规划越好， 因为死生大事，老天决定，没有人能准确预估自己过世的时间。 10 年财政部公布遗产税法草案，如果中国开征遗产税，将会按照五级累进的税率 来开征。 从该草案可以推测：中国将来开征遗产税可能会采取英国模式，并且将 采取五级税率征收。 80 万以下遗产不收税，这个起征点太低。小康家庭一套房就 已经超过了这个起征点。 80-200 万按 20%税率，200 万-500 万按 30%税率，以 此类推。 3000 万的遗产净额要征收 1000 多万遗产税。 同时，被继承人 5 年内 的赠予

5、也视同遗产要开征遗产税。 所以越早规划越好，尽量绕开这 5 年的回算期。如何用保险规划帮助客户规避遗产税呢？如何用保险规划帮助客户规避遗产税呢？ 首先要为客户找到依据。 将来客户买的保险获得的保险金会不会交遗产税？不交。 虽然目前没有明确的法律规定，但我们可以有 2 个依据： 1.1. 法理：法理：遗产税开征的对象是遗产，赠予税开征的对象是财产。无论是遗产还是 财产，都是父亲名下的。如果是一份保单的保险金，虽然保费是父亲出的，但是经 过一张人寿保险保单的转换，不再属于父亲的遗产，它是子女根据保险合同的受益 权领取的保险金，属于子女的个人财产。而且还有一个风险，如果父亲生前买了房 子，子女不成材

6、，无法缴纳房子的遗产税，子女是否能先卖掉父亲的房子变现去交 遗产税？不可能！因为所有国家都规定先完税后过户，所以现金流的压力也很大。2.2. 遗产税法草案的一条规定：遗产税法草案的一条规定：人寿保险的保险金不属于遗产税的征收范围。 通过两个供大家参考的保单设计架构来看保单的遗产税筹划功能。 以年金类寿险为例：以年金类寿险为例：投保人为 1 代，被保险人和年金受益人为 2 代，身故受益人 为 3 代。假如投保时中国未开征遗产税，父亲去世后开征，父亲当年保费配置了 年金类寿险。保单成立后，女儿年年拿年金，女儿领取每一笔年金在父亲去世后是 否要交遗产税？不用，因为交遗产税的前提是通过继承的方式取得财

7、产，或者通过 生前 5 年内的赠予取得财产。该女儿不是基于继承权取得的财产，而是基于保单 的受益权取得的财产，属于她的个人财产。 当女儿去世了，孙女领取身故赔偿金。 孙女领取的身故赔偿金是否需要交遗产税？同理，不需要。她是基于母亲死亡为给 付条件领取的钱，属于孙女的个人财产，不是继承得来的。虽然保费是 1 代给的， 但是 2 代和 3 代均不需要交遗产税。 这张保单就实现了代际遗产税的筹划。客户也会问，为什么我不能现在把财产直接给女儿，干嘛还要这么麻烦去做保单配 置呢？当然这样做是可以避开遗产税征收的风险，但同时有可能会引发传承风险。 传承风险有：当财产都给了子女，子女不反哺，怎么办？子女很快

8、将财产挥霍了、 婚变了，如何保证子女一辈子的现金流，如何保证子女不会晚景凄凉？如果你投保 了人寿保单，当子女不孝顺了，乱花钱了，婚变了，投保人可以行使直接退保，提 取现金价值的权利来控制自己的财富。 通过保单配置，而不直接给钱，既解决了 遗产税的代际筹划，又解决 2 代的传承、挥霍、婚变、不孝等失去财富控制力的 风险。以终身寿险为例：以终身寿险为例：投保人和被保人为 1 代，受益人为 2 代。 父亲去世后，子女 领身故保险金，同理，不需要交遗产税。 1000 万的财产，未做保单配置和做了保单配置有什么差别？ 如果没做保单配置：如果没做保单配置：1000 万存银行（不计利息），在父亲去世后将成为

9、遗产。如 果开征遗产税，以草案的税率为计算依据，女儿需交 325 万的遗产税，最后传承 下来财产仅有 675 万，同时父亲如果没有在遗嘱中写明只给女儿一人，与其配偶 无关。 未来女儿一旦婚变，女婿也能分一半。 如果做了保单配置：如果做了保单配置：父亲在 40 岁时投保，平安福终身寿险，每年期缴 100 万， 88 岁去世，不考虑意外和重疾，留给女儿的保险金是 2100 万，是原来的 3 倍。 如果是一次性缴清，88 岁去世，留给女儿的保险金更高，3000 多万，是原来的 5 倍，且很可能不需要交遗产税，更不需要和女婿分。 终身寿险有财富放大功能，同时具备遗产税的筹划功能。终身寿险有财富放大功能

10、，同时具备遗产税的筹划功能。3 3第三问：如何通过保单规划帮助二代子女应对婚变？第三问：如何通过保单规划帮助二代子女应对婚变？保单财富轻松支持已婚子女。保单财富轻松支持已婚子女。 中国现在的离婚率持续走高，15-16 年统计数据显 示，离婚率最高的城市为北京，结离率为 39%，也就是 100 对新人结婚，39 对旧 人离婚。 全国平均数是 27%，每结婚 4 对就会有 1 对离婚。中国的婚姻关系会 让父母越来越担心子女婚变对家庭财富的影响。 不仅是高净值客户会担心，小康 家庭也有同样的担忧。大陆的夫妻财产制度，有约定按约定，没有约定按法定。法定有三个原则： 1.1. 结婚之前的财产，结婚之后还

11、是个人的结婚之前的财产，结婚之后还是个人的 2.2. 结婚之后的收入，如果没有夫妻财产约定和法律上的特殊规定，婚后任何一方结婚之后的收入，如果没有夫妻财产约定和法律上的特殊规定，婚后任何一方 的收入都属于夫妻两个人的的收入都属于夫妻两个人的 3.3. 个人财产在婚内的投资收益所得，是属于夫妻两个人的个人财产在婚内的投资收益所得，是属于夫妻两个人的子女结婚之后，无论是父母生前给的钱还是去世后留下的钱归父亲共同所有，除非 父母在赠予财产和传承遗产时说了，仅给子女一人，与其配偶无关。 只有做好生 前和生后的单向传承，才不会变成夫妻两人的共同财产。 现实生活中，很少有人 在传承财产时，会签署赠予协议、

12、留有遗嘱并公证的。 未来 10-20 年，因子女婚 变引起的财产传承风险会集中爆发。 这也是很多客户没有意识到的财富风险的盲 区。如何通过保单规划帮助二代子女应对婚变？ 以年金类寿险为例：以年金类寿险为例： 投保人为 1 代，被保险人和年金受益人为 2 代，身故受益人为 3 代。 如果按这 个保单架构配置了年金保险，父亲出保费，无论婚前还是婚后，女儿在世期间每年 拿的年金属于个人财产，还是夫妻共同财产？目前虽然没有明确的司法解释，但根 据各地的司法判决，绝大多数支持属于女方的个人财产。 无论是否离婚，年金都 没有女婿的份。 一旦女儿去世，孙女则为指定受益人，与女婿无关。 但如果父亲没做这份保单

13、配置，而是直接把钱指定给了女儿，当女儿活着的时候， 这份财产当然属于女儿，但当女儿去世了，如果她没写遗嘱，或没指定清楚，女婿 会分一半，同时也会以监护人的身份分得孙女的一份。 以终身寿险为例：以终身寿险为例：投保人和被保人为 1 代，受益人为 2 代。 女儿领取的身故赔 偿金，与女婿无关。该情况已经有明确的审判指导意见了。 2015 年最高人民法院出台的一份会议纪要， 挂在最高人民法院官网上，作为各地人民法院审判指导意见。会议纪要明确说：婚 姻关系存续期间，因夫妻一方作为受益人，根据以死亡为支付条件获得的保险金， 认定为个人财产，但双方另有约定的除外。 以上两个保险架构不但能放大财富，绕过遗产

14、税，还能实现家族财富永续在血亲家不但能放大财富，绕过遗产税，还能实现家族财富永续在血亲家 族中流转，防范二代子女因为婚变、因为提前去世导致的财富外流风险。族中流转，防范二代子女因为婚变、因为提前去世导致的财富外流风险。5 5第五问：如何通过保单规划帮助一代和二代子女进行债务隔离？第五问：如何通过保单规划帮助一代和二代子女进行债务隔离？案例分析：案例分析：陈逸飞是我国著名的油画大师，已经作古了，目前他的一幅作品在拍卖 会上能拍出几百万的价格，可惜他去世的早，没能留下更多的著作。他不但能画画， 经营公司也很厉害，前后创办了 5 家公司，生意红火，但最终劳累不堪，心脏病 发作，于 06 年去世了。他

15、的家庭构成比较复杂，和前婚有个已成年儿子，和后婚 有一个未成年儿子，正当前婚和后婚为争夺遗产打官司打的不亦乐乎的时候，突然 发现，陈先生留下的财产不一定全属于他们。原来陈先生去世后之前的债主纷纷上 门讨债来了，说陈先生之前做生意以个人的名义跟他们借钱，去贴补这 5 家公司相关法律：陈先生的这些家人要想继承他的遗产，能否绕过他留下的这些未清偿债相关法律：陈先生的这些家人要想继承他的遗产，能否绕过他留下的这些未清偿债 务呢？务呢？不可以。继承法第三十三条写到：“继承遗产应当清偿被继承人依法应 当缴纳的税款和债务。 ”这也就意味着，传统的财产继承，不论是立遗嘱还是不 立遗嘱都只能继承资产净额，用这种

16、方式是绕不过去未清偿的债务的。 那有没有 什么筹划的方式，可以更好保全和传承父母辛辛苦苦打拼留下来的这些钱、商铺和 资产呢？我们且不说道德上，就只说从法律上，有没有这种筹划的空间？我们看如 果通过设计这样一份保单，其实是可以绕过父亲的生前债务的终身寿险举例：终身寿险举例：比如设计一份终身寿险保单，投保人和被保人都为父亲，身故受益 人为女儿。只要没有紧急突击投保、资金来源是合法的，如这群债权人找父亲还钱， 还没解决好父亲就身故了，那这群债权人能否要求保险公司理赔给子女的理赔金拿 来偿债呢？可能有的债权人会说，你的这个理赔金的保单是拿你爸的钱投保的，理这个理赔金的保单是拿你爸的钱投保的，理 赔金属于他的遗产，这种说法又对不对呢？赔金属于他的遗产，这种说法又对不对呢？回答和分析这种问题的时候，大家要学会使用三个字“不一定”、“看情况”。 能否拿理赔金来偿债需要取决于身故受益人是否指定。 如果受益人清楚指定为女 儿，那理赔金是不需要用来偿还债务的，因为虽然保费是父亲出的，但是经过保单 合同的转化，到领取理赔金已经变成了女儿的个人财产，父亲欠钱和女儿没关系， 父债子不还。但