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1、11.55注册税务师-税法二-章节模拟试题下载-习题班（全）年注册税务师-税法二-章节模拟试题下载-习题班（全）1第一章 企业所得税2一、单项选择题 .2二、多项选择题 .6三、计算题 .10四、综合分析题 .13参考答案14一、单项选择题 .15二、多项选择题 .18三、计算题 .23四、综合分析题 .25第二章 个人所得税27一、单项选择题 .27二、多项选择题 .30三、计算题 .34四、综合分析题 .35参考答案38一、单项选择题 .38二、多项选择题 .43三、计算题 .47四、综合分析题 .48第三章 土地增值税50一、单项选择题 .50二、多项选择题 .52三、计算题 .54四、
2、综合分析题 .55参考答案57一、单项选择题 .57二、多项选择题 .59三、计算题 .62四、综合分析题 .63第四章 印花税.64一、单项选择题 .642 / 111大家网TopS大家学习网http:/更多精品在大家！声明：本资料由 大家论坛大家论坛注册税务师考试专区 http:/ 收集整理，转载请注明出自 http:/ 更多注税（CTA）考试真题，模拟题 http:/ 大家论坛，全免费公益性注税考试论坛注税考试论坛，等待您的光临！二、多项选择题 .66三、计算题 .69参考答案70一、单项选择题 .70二、多项选择题 .72三、计算题 .74第五章 房产税.75一、单项选择题 .75二、
3、多项选择题 .77三、计算题 .79参考答案80一、单项选择题 .80二、多项选择题 .81三、计算题 .84第六章 车船税.85一、单项选择题 .85二、多项选择题 .86参考答案87一、单项选择题 .88二、多项选择题 .89第七章 契税.90一、单项选择题 .90二、多项选择题 .92参考答案94一、单项选择题 .94二、多项选择题 .96第八章 城镇土地使用税.98一、单项选择题 .98二、多项选择题 .100参考答案102一、单项选择题 .102二、多项选择题 .104第九章 耕地占用税106一、单项选择题 .10611.55二、多项选择题 .107参考答案108一、单项选择题 .1
4、08二、多项选择题 .109第一章第一章 企业所得税企业所得税一、单项选择题一、单项选择题1.甲服装生产企业为一般纳税人，2011 年 5 月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的 服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务 150 万元，该服装成本 100 万元，市场价值 120 万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（www.TopS）万元。A.6.02B.6.15C.3.62D.7.42.在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税 成本（www.TopS）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损 （www.TopS）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专
5、项 报告等。A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%3.某企业 2009 年 11 月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业共有资 产 200 万元，其中含未分配利润 50 万元、实收资本 120 万元，发生清算费用支出 10 万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是（www.TopS）万元。A.5B.7.5C.17.5D.504.下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是（www.TopS） 。A.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定 加收利息B.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 7 月 1 日起至补缴税款
6、之日止的期4 / 111大家网TopS大家学习网http:/更多精品在大家！声明：本资料由 大家论坛大家论坛注册税务师考试专区 http:/ 收集整理，转载请注明出自 http:/ 更多注税（CTA）考试真题，模拟题 http:/ 大家论坛，全免费公益性注税考试论坛注税考试论坛，等待您的光临！间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C.利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷 款基准利率加 5 个百分点计算D.企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关 联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息5.
7、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（www.TopS） 。A.房地产企业将开发房产转作办公使用B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C.工业企业将产品用于分支机构的移送D.某药品生产企业将生产的药品对外捐赠6.某居民企业 2011 年生产经营应纳税所得额为 500 万元，适用 15的企业所得税税率。 该企业在 A 国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元，甲分支机构 适用 20的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A 国缴纳了企业所得税，该企业在 我国应汇总缴纳的企业所得税为（www.TopS）万元。A.75B.77.5C.127.5D.172.57.下列关于企业所得税
8、纳税申报，表述不正确的是（www.TopS） 。A.企业所得税只能分季预缴B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 内，向税务机关 办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不 足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度8.某市区的一个企业，2011 年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是 60 万元，转让的收入是 65 万元。摊销期限是 10 年，无残值。转让无形资产应当缴纳的 企业所得税是（www.TopS）万元。 （不考虑营业税、城建税及教育费附加
9、）A.3.8B.4.25C.3.58D.3.369.某软件生产企业为居民企业，2011 年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费是 10 万，工会经费支出 5 万元，取得工会专用拨缴收据，2011 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（www.TopS）万元。11.55A.1B.2.5C.3.5D.410. 下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（www.TopS） 。A.居民企业来源于境内、境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设机构
10、、场所有实际联系的所得11. 按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（www.TopS） 。A.国有企业B.私营企业C.个人独资企业D.外商投资企业12. 关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（www.TopS） 。A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对 已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入13. 某服装生产企业 201
11、1 年度销售自产服装收入 2500 万元，销售边角余料收入 300 万元， 出租房屋收入 200 万元，投资收益 100 万元（系从被投资企业分回的投资收益） ，接受 捐赠收入 50 万元，实际发生广告费是 350 万元，业务宣传费 150 万元，则该企业 2011 年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（www.TopS）万元。A.450B.500C.50D.35014. 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总 额 75 万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核 定的利润率为 20%，营业税税率为 5%，计算该非居民企
12、业应缴纳的企业所得税额为 （www.TopS）万元。A.2.56 / 111大家网TopS大家学习网http:/更多精品在大家！声明：本资料由 大家论坛大家论坛注册税务师考试专区 http:/ 收集整理，转载请注明出自 http:/ 更多注税（CTA）考试真题，模拟题 http:/ 大家论坛，全免费公益性注税考试论坛注税考试论坛，等待您的光临！B.10C.5D.2015. 甲企业 2011 年 3 月 1 日向乙公司借入经营性资金 500 万元，借款期 1 年，支付利息费 用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6，不考虑其他纳税调整事项， 该甲企业在计算 2011 年应纳税所得额
13、时，纳税调整金额为（www.TopS）万元。A.25B.5C.10D.316. 某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个二级分支机构，2009 年天津分支机 构收入、工资、资产、三项分别是 80 万、30 万、40 万；上海分支机构收入、工资、 资产、三项分别是 60 万、40 万、60 万；2011 年一季度总机构汇总计算应纳税额 160 万元，天津分支机构第一季度应预缴税款为（www.TopS） 。A.37.60 万元B.67.2 万元C.75.2 万元D.82.3 万元二、多项选择题二、多项选择题1.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有 （www
14、.TopS） 。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.金融债券利息收入C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得E.符合条件的技术转让所得2.下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（www.TopS） 。A.代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起 30 日内，向其所在 地主管税务机关申报办理税务登记B.代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起 15 日内向 主管税务机关据实申报缴纳企业所得税C.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D.代表机构的核定利润率不应低于 20%11.55E.代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额3.下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（www.TopS） 。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构 的盈利B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行 专项申报扣除C.属于法定资产损失，应在申报年度扣除D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确 认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣E.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 6 年4.预约定价安排一般适用于同时满足以下（www.TopSage.c
