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1、年报预审阶段必备底稿提示,年报预审阶段必备底稿提示,一、预审阶段向企业索取的资料清单； 二、预审阶段事务所内部签署完毕的资料清单 三、预审阶段需要完成的外部沟通资料 四、预审阶段需要编制完成的底稿 五、年审离场前向企业索取的资料清单： 六、离场前应当编制完成的底稿,一、预审阶段向企业索取的资料清单,1、主要股东等诚信度调查问卷（被调查人员签字） 2、审计业务约定书 3、管理层声明书（索引号：5.05）； 4、不存在关联关系的声明书（2014底稿模板） 5、舞弊声明（2014底稿模板）,一、预审阶段向企业索取的资料清单,6、违反法律法规声明（2014底稿模板） 7、重大承诺事项声明表（2014底
2、稿模板） 8、股东会决议清单（索引号：YK）【附：决议复印件】； 9、上市公司公告摘要清单【附公告原文】； 10、营业执照、税务登记证、组织机构代码证复印件（三证合一的公司仅需获取营业执照即可） 11、财务报表（上期审计报告、本年预审最近一期报表）,二、预审阶段事务所内部签署完毕的资料清单,1、业务承接/保持核准单 说明：一般项目签字人：签字会计师、签字合伙人； 重大项目签字人：签字会计师、签字合伙人、行业核准合伙人（罗振邦） 上市公司首次承接：需首席合伙人（朱建弟）签字 2、业务承接/保持评价表 说明：一般项目签字人：签字合伙人； 重大项目签字人：签字合伙人；行业核准合伙人（罗振邦）,二、预
3、审阶段事务所内部签署完毕的资料清单,3、业务承接/保持面谈记录（客户及我所参与面谈人员签字） 4、会计师事务所独立性调查问卷（项目合伙人签字） 5、审计项目小组独立性评估表（项目负责人签字） 6、注册会计师独立性调查问卷（签字注册会计师、签字合伙人） 7、审计人员关于独立性的声明（注意不要遗漏：签字注册会计师、签字合伙人、二审复核人、独立复核合伙人的签字） 8、审计计划：合伙人签证,三、预审阶段需要完成的外部沟通资料,与前任注册会计师的沟通函（委托前） 前任对后任会计师的回复函（委托前）,四、预审阶段需要编制完成的底稿,1、初步业务活动： （1）被审计单位及其环境调查表（索引号： AB-2）
4、（2）审计业务的独立性和专业胜任能力调查表（索引号： AB-3),四、预审阶段需要编制完成的底稿,2、风险评估： （1）了解被审计单位及其环境（索引号：2.01）【五个方面行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素、被审计单位的性质、被审计单位对会计政策的选择和运用、被审计单位的目标、战略及相关经营风险、被审计单位财务业绩的衡量和评价】 （2）了解被审计单位整体层面内部控制（索引号：2.03）【是否利用专业内控服务机构工作、控制环境、风险评估、监督、信息与沟通（安全管理、账户管理）】 （3）初步分析性复核（索引号：2.09）（包含：报表数据变动分析、关键业绩指标分析）【建议：可以使用底稿模板
5、中的预期变动分析底稿，也可以根据公司实际情况编制比较期变动分析底稿，或者根据项目特征对部分项目实施预期变动分析，对部分项目按照比较期数据变动分析编制本项底稿】,四、预审阶段需要编制完成的底稿,2、风险评估： （4）了解业务层面内部控制底稿【内控汇总表、控制流程、风险评估、控制矩阵】： 财务报告循环（索引号：2.10） 工薪与人事循环（索引号：2.13） 采购与付款循环（索引号：2.14） 销售与收款循环（索引号：2.15 货币资金及其他循环（索引号：2.16）,四、预审阶段需要编制完成的底稿,2、风险评估： （4）了解业务层面内部控制底稿【内控汇总表、控制流程、风险评估、控制矩阵】： 固定资产
6、和其他长期资产循环（索引号：2.17） 生产与仓储循环（索引号：2.18） 筹资与投资循环（索引号：2.19） 潜在风险评估（索引号：2.99） 与公司重要业务相关的其他业务循环（酌情选取相应循环）,四、预审阶段需要编制完成的底稿,2、风险评估： （5）穿行测试（本项底稿模板在底稿模板中的“2. 风险识别与评估”文件夹中） （6）潜在风险评估（索引号：2.99） （7）项目组讨论（索引号： 3.02） （8）各循环的“具体审计计划”（本项底稿模板在底稿模板的“3. 设计审计应对措施”文件夹中）【即：各循环识别的风险以及审计应对措施】,四、预审阶段需要编制完成的底稿,2、风险评估： （9）集团审
7、计（索引号：1.11）【包含：识别重要组成部分、了解集团层面控制、组成部分重要性、确定对组成部分执行工作的类型、与组成部分会计师的沟通底稿（了解组成部分会计师、沟通记录表、与组成部分会计师沟通底稿）】 （10）重要性【包含：重要性水平（索引号：1.04）、重要性水平计算表（索引号：1.04.01）、确定纳入范围的重大账户及重大认定（索引号：1.05）、确定重大循环（索引号：1.05）】 （11）总体审计策略（索引号：3.10）,五、年审离场前向企业索取的资料清单：,1、未审财务报表、审定财务报表、与被审计单位沟通过的调整分录（单体、合并）【盖章】； 2、与治理层沟通的会议纪要、与治理层的沟通函
8、（2014底稿模板）； 3、管理层声明书的附件（审计调整事项汇总表、未调整事项汇总表、管理层已提供的信息资料清单）,五、年审离场前向企业索取的资料清单：,4、各类声明书： （1）银行账户情况承诺（2014底稿模板） （2）证券投资情况声明（2014底稿模板） （3）应收票据声明（2014底稿模板） （4）应收账款声明（2014底稿模板） （5）存货说明书（2014底稿模板） （6）应予披露的关联方关系及交易（2014底稿模板）,五、年审离场前向企业索取的资料清单：,4、各类声明书： （7）关联方关系汇总表【关联方情况调查表1、关联方情况调查表2、关联方情况调查表3】 （2014底稿模板） （8）或有负债声明表【对外经济担保明细情况、票据背书转让明细情况、应收票据贴现明细情况、有关经济纠纷明细情况】 （2014底稿模板） （9）资产负债表日后事项声明书【资产负债表日后事项汇总表】 （2014底稿模板） （10）诉讼和索赔事项询证函（2014底稿模板） （关注上述说明要与相关底稿内容逻辑关系相符）,六、离场前应当编制完成的底稿（经常遗漏项目）,1、审计总结 2、合并抵销分录、合并试算平衡表、现金流量表底稿、合并报表附注汇总审核,谢谢！,
