《贷款循环审计》由会员分享，可在线阅读，更多相关《贷款循环审计（30页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、贷款循环审计,1,培训目录,一： 基本业务流程,二： 涉及报表项目,三： 审 计 目 标,四： 基本审计思路,五： 工作底稿介绍,2,一：基本业务流程,3,二：涉及报表项目,4,二：涉及报表项目,5,二：涉及报表项目,6,1.发放贷款和垫款,二：涉及报表项目,7,1.发放贷款和垫款,二：涉及报表项目,8,1.发放贷款和垫款,二：涉及报表项目,9,1.发放贷款和垫款,二：涉及报表项目,10,1.发放贷款和垫款,二：涉及报表项目,11,2.应收利息（贷款应收利息）,二：涉及报表项目,12,3.利息收入（贷款利息收入）,二：涉及报表项目,13,4.资产减值损失（贷款减值损失）,三：审计目标,14,确
2、定被审计单位管理层对贷款业务相关交易和账户余额的存在/发生、完整性、权利和义务、计价和分摊、准确性、截止、分类、列报认定是否恰当。,四：基本审计思路,15,四：基本审计思路,16,怎样评估重大错报风险？,四：基本审计思路,17,四：基本审计思路,18,控制设计有效性测试步骤？,sss,四：基本审计思路,19,怎样设计并实施进一步审计程序？,四：基本审计思路,20,进一步审计程序：,五：工作底稿介绍,21,1、分析程序底稿2、控制设计有效性、控制运行有效性测试底稿3、实质性程序底稿,五：工作底稿介绍,22,数据分析：未审报表分析中与贷款相关的比率分析（净息差、不良贷款率、不良贷款拨备覆盖率、贷款
3、拨备率、贷款总拨备率、贷款迁徙率等）贷款业务结构分析、趋势分析利率概算 获取期望值：阅读被审计银行的业务分析报告、部门总结报告等查询行业信息监管要求 将分析结果与期望值对比，实际与预期差异较大的项目错报风险水平高，应重点审计,五：工作底稿介绍,23,客户授信 对公贷款 押汇 个人贷款 信用卡,控制设计有效性测试基本程序,24,五：工作底稿介绍,一,二,样本结果是否支持初步风险评估结果； 控制是否运行有效； 修正后的重大错报风险评估水平； 是否需要增加样本规模； 是否需要增加对相关账户的实质性程序。,25,五：工作底稿介绍,结论应包括,26,五：工作底稿介绍,以对公贷款为例，演示该部分底稿的编制。,五：工作底稿介绍,27,基本思路,程序表、主表、披露表、明细表、分析表、实际利率测算表、减值贷款利息收入测算表,28,五：工作底稿介绍,以报表项目归集,29,五：工作底稿介绍,每张工作底稿：都要把表头、目标、过程、说明、结论记录清楚,30,五：工作底稿介绍,以恒丰银行2011年度审计为例，介绍实质性程序的执行及底稿的编制。,
