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1、建设工程造价案例分析建设工程造价案例分析（第一章） 本章知识点详解一本章知识点详解一一、建设项目总投资的构成及估算方法一、建设项目总投资的构成及估算方法1.建设项目总投资估算内容如图 11 所示：我国现行建设项目总投资构成设备及工器具购置费工程费用建筑安装工程费（206 号文）建设用地费与项目建设有关的其他费用工程建 设 其他费 用与未来生产经营有关的其他 费用基本预备费：工程建设不可 预见费建设投 资预备费价差预备费：价格变动不可 预见费建设期利息：均衡贷款；建设期只计息不还固定资产投资 工程造价固定资产投资方向调节税（目前已停收）建设项目总投 资流动资产投资-流动 资金扩大指标估算法；详细
2、估算法说明：固定资产投资（工程造价）构成中，工程费用、工程建设其他费用、基本预备 费部分为静态投资部分，价差预备费和建设期利息为动态投资部分。2.投资估算的方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例估算法、系 数估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是运用生产能力指数估算法及构成组合法进行 建设项目总投资的估算。其相关公式如下：（1）生产能力指数法C2C1（Q2/ Q1）nf式中：C2拟建项目总投资；C1类似项目总投资；Q2拟建项目生产能力；Q1类似项目生产能力；n生产能力指数，若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大， Q1与 Q2的比值在 0.52 之间，可取 n=1；f
3、综合调整系数。（2）设备及工器具购置费（采用装运港船上交货方式）国产设备购置费=国产设备原价+运杂费进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费抵岸价（原价）=离岸价格（FOB）+国际运费+运输保险费+关税+进口环节增值税+外贸 手续费+银行财务费+（消费税+车辆购置税）其中：国际运费=FOB运费率国际运输保险费=（FOB+国际运费）/（1-保险费率）保险费率到岸价（CIF）=FOB+国际运费+运输保险费银行财务费=FOB人民币外汇汇率银行财务费率外贸手续费=CIF人民币外汇汇率外贸手续费率关税=CIF人民币外汇汇率进口关税税率增值税=（CIF+关税+消费税）增值税率（3）建筑安装工程费（206 号文）
4、建安工程费=直接费+间接费+利润+税金其中，直接费=直接工程费+措施费直接工程费=人工费+材料费+机械费措施费=安全文明施工费+夜间施工增加费+非夜间施工照明费+二次搬运费+冬雨季施工 增加费+大型机械进出场及安拆费+施工排水降水费+地上地下设施、建筑物的临时保护设施 费+已完工程及设备保护费+混凝土、钢筋混凝土模板及支架费+脚手架费+垂直运输费+超高 施工增加费。间接费=规费+企业管理费规费=社会保险费+住房公积金+工程排污费社会保险费=养老保险费+失业保险费+医疗保险费+工伤保险费+生育保险费企业管理费=施工企业管理人员工资+.税金=营业税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加（4）预
5、备费基本预备费价差预备费式中：基本预备费（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）基本预 备费率=（工程费+工程建设其他费）基本预备费率（5）价差预备费 PFIt（1+f）m（1+f）0.5（1+f）t-1-1It建设期第 t 年的投资计划额（工程费用+工程建设其他费用+基本预备费）特别说明：此处与建设工程计价科目不符， 建设工程计价中 It：估算静态投 资额中第 t 年投入的工程费用，即包括：设备及工器具购置费、建安工程费分析建议：应按中价协（2007）003 号， 建设项目投资估算编审规程中关于价差预 备费的公式，It是指估算静态投资额中第 t 年投入的工程费用（设备及工器具购置费
6、+建安 工程费） 。n-建设期年份数f建设期年均投资上涨率m建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中（1+f）0.5是按第 t 年投资分期均匀投入考 虑的涨价幅度。（6）建设期贷款利息（均衡贷款，期间贷款）（年初累计借款本年新增借款 2）贷款利率（7）流动资金计算方法：第一种方法是用扩大指标估算法估算流动资金项目的流动资金拟建项目固定资产总投资固定资产投资流动资金率第二种方法是用分项详细估算法估算流动资金：流动资金流动资产流动负债式中：流动资产应收账款+预付账款现金存货流动负债应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金估算的基本步
7、骤，先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占 用资额。周转次数=360 天/最低周转天数应收账款年经营成本/年周转次数应付账款=外购原材料、燃料、动力费或服务年费用金额/年周转次数现金（年工资福利费年其他费）/年周转次数存货外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费/年周转次数在产品=（年工资及福利费+年其他制造费+年外购原材料燃料费+年修理费）/年周转次 数产成品=年经营成本/年周转次数（案例教材）说明：产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/年周转次数（计价教材、 建设项目 经济评价方法与参数第三版）本章知识点详解二：本章知识点详
8、解二：财务报表及财务评价其中报表主要体现为二张辅助报表及三张基本报表，即还本付息表、总成本费用表、 项目投资现金流量表（融资前） 、项目资本金现金流量表（融资后） 、利润与利润分配表 （融资后）财务评价主要是基于三张基本报表的财务指标计算与评价（可行或不可行）一、借款还本付息表一、借款还本付息表某项目借款还本付息表 单位：万元项目 年份 123456 年初借款余额当期还本付息还本其中：付息期末借款余额考试要求：今年的借款还本付息表结构有变化，更简洁。要求学员按表头内容准确填 写二、总成本费用表二、总成本费用表某项目总成本费用估算表 单位：万元序号项目 年份3456781经营成本2折旧费3摊销费
9、4建设期贷款利息5流动资金贷款利息6利息临时借款利息7总成本费用 （123456）7.1固定成本7.2可变成本考试要求：总成本费用的构成及计算三、项目投资现金流量表及财务评价指标（融资前）三、项目投资现金流量表及财务评价指标（融资前）某拟建项目投资现金流量表及财务评价指标 单位：万元序 号项目计算方法1现金流入1=1.1+1.2+1.3+1.41.1营业收入年营业收入=设计生产能力产品单价年生产负荷1.2补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴，一般已知1.3回收固定资产 余值固定资产余值年折旧费（固定资产使用年限运营期） 残值 年折旧费（固定资产原值残值）折旧年限 说明：固定资产原值含建设期
10、利息 固定资产残值=固定资产原值残值率 （此值一般填写在运营期的最后一年） （会计算）1.4回收流动资金各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收（此值一般填写 在运营期的最后一年）续表序 号项目计算方法2现金流出2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.52.1建设投资建设投资中不含建设期利息 建设投资=工程费+工程建设其他费+预备费2.2流动资金一般发生在投产期前几年，一般已知2.3经营成本发生在运营期各年，一般已知2.4营业税金及附 加各年营业税金及附加=年营业收入（1.1）营业税金及附加税 率2.5维持运营投资 有些项目运营期内需投入的固定资产投资，一般已知3所得税前净现 金流量（1- 2
11、）各对应年份=1-24累计所得税前 净现金流量各对应年份第 3 项的累计值序 号项目计算方法5调整所得税调整所得税=年息税前利润（EBIT） 所得税率 息税前利润（EBIT）=营业收入-营业税金及附加-总成本费用+ 利息支出+补贴收入=年营业收入-营业税金及附加-经营成本-折 旧费-摊销费-维持运营投资+补贴收入 年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限6所得税后净现 金流量（3- 5）各年=3-57累计所得税后 净现金流量各对应年份的第 6 项的累计值8折现系数一般已知9折现后净现金 流量对应年份的 68续表序号项目计算方法10累计折现后净现金流量最后一年的值即为项目的 FNPV基于项目投
12、资现金流量表的财务评价指标 1）有三个常见指标：净现值（FNPV） 、内部收益率（FIRR） 、静态投资回收期或动 态投资回收期（Pt 或 Pt） 。其中,净现值为表中最后一年的累计折现净现金流量； 静态投资回收期（累计净现金流量出现正值的年份1）（出现正值年份上年 累计净现金流量绝对值出现正值年份当年净现金流量） 动态投资回收期（累计折现净现金流量出现正值的年份1）（出现正值年份 上年累计折现净现金流量绝对值出现正值年份当年折现净现金流量） 内部收益率FIRRi1（i2i1）FNPV1（ |FNPV1|FNPV2| ） 2）财务评价：净现值0,项目可行；内部收益率行业基准收益率，项目可行；
13、投资回收期行业基准回收期（或计算期） ，项目可行。反之不可行。本章知识点详解三本章知识点详解三 项目资本金现金流量表及财务评价某项目资本金现金流量表 单位：万元序号项目计算方法1现金流入1=1.1+1.2+1.3+1.41.1营业收入年营业收入=设计生产能力产品单价年生产负荷1.2补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴1.3回收固定资产余 值固定资产余值年折旧费（固定资产使用年限营运期） 残值 年折旧费（固定资产原值残值）折旧年限 固定资产残值=固定资产原值残值率1.4回收流动资金各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收续表序 号项目计算方法2现金流出2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.
14、5+2.6+2.72.1项目资本 金建设期和运营期各年投资中的自有资金部分2.2借款本金 偿还借款本金=长期（建设期）借款本金+流动资金借款本金+临时借款 本金2.3借款利息 支付利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息2.4经营成本 一般发生在运营期的各年2.5营业税金 及附加各年营业税金及附加=当年营业收入营业税金及附加税率2.6所得税所得税=利润总额所得税率=（营业收入+补贴收入-营业税金及附 加-总成本）所得税率 总成本=经营成本+折旧费+摊销费+利息 年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限 利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息2.7 维持运营投资有些项目运
15、营期内需投入的固定资产投资续表序号项目计算方法3净现金流量（1-2）各对应年份 1-24累计净现金流量各年净现金流量的累计值5折现系数第 t 年折现系数:（1+i）-t 6折现净现金流量各对应年份 357累计折现净现金流量各年折现净现金流量的累计值基于项目资本金现金流量表的财务评价指标 1）常见指标：净现值（FNPV） 、内部收益率（FIRR） 、静态投资回收期或动态投资 回收期（Pt 或 Pt） 。其中,静态投资回收期（累计净现金流量出现正值的年份 1）（出现正值年份上年累计净现金流量绝对值出现正值年份当年净现金流 量） ；动态投资回收期（累计折现净现金流量出现正值的年份1）（出现正 值年份
16、上年累计折现净现金流量绝对值出现正值年份当年折现净现金流量） 内部收益率FIRRi1（i2i1）FNPV1（ |FNPV1|FNPV2|） 2）财务评价：净现值0,项目可行；内部收益率行业基准收益率，项目可行； 投资回收期行业基准回收期（或计算期） ，项目可行。反之不可行。本章知识点详解四本章知识点详解四基于项目利润与利润分配表的财务评价某项目利润与利润分配表 单位：万元序号项目计算方法1营业收入年营业收入=设计生产能力产品单价年生产负荷2营业税金及附加=1%各年营业税金及附加=当年营业收入营业税金及附加 税率3总成本费用总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出 年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限 利息支出=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款 利息4补贴收入续表序号 项目计算方法5
