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1、一、单项选择题（共 18 小题，每小题 1 分，共计 18 分） 1.增值税暂行条例中所称的货物，是指（ ） 。 A. 无形资产 B.有形资产 C. 不动产 D.有形动产 2.增值税的应税劳务是指（ ） 。 A. 交通运输 B.邮电通信 C. 文化体育 D.加工、修理修配 3.下列属于增值税视同销售货物行为的是（ ） 。 A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具 C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌舞厅购进一批饮料用于销售 4.下列混合销售行为，应征增值税的是（ ） 。 A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客
2、户包工包料进行装修 D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货 5.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） 。 A.将外购的货物作为投资提供给其他单位 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给福利院 D.将外购的货物用于本单位集体福利 6.某计算机公司，采取以旧换新方式，销售计算机 100 台，每台计算机不含税售价 0.85 万 元，收购旧型号计算机不含税折价 0.05 万元。增值税税率 17%。其销项税额是（ ） 。 A.12.35 万元 B. 12.45 万元 C.13.45 万元 D.14.45 万元 7.某企业销售货物支付发货运费等费用 12 万元，运输
3、单位开具的货票上注明运费 10 万元， 建设基金 0.5 万元,装卸费 0.6 万元,保险费 0.9 万元。其进项税额是（ ） 。 A.7 万元 B.0.735 万元 C.0.777 万元 D.0.84 万元 8.某商场批发一批货物，不含税销售额为 50 万元，因对方提前 10 天付款，所以按合同规 定给予 5%的折扣，只收 47.5 万元。增值税税率 17%。其销项税额是（ ） 。 A.8.075 万元 B.8.15 万元 C.8.5 万元 D.8.6 万元 9.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）7 月从甲农场收购小麦 110 吨，农场开具的农产品销 售发票上注明金额 20 万元，此项业务可抵
4、扣的增值税进项税额为（ ）万元。 A.0 万元 B.2 万元 C.2.3 万元 D.2.6 万元 10.某卷烟厂 2006 年 6 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产 者支付了价外补贴。该卷烟厂 6 月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ） 。 A.6.5 万元 B.7.15 万元 C.8.58 万元 D.8.86 万元 11.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ ） 。 A.高尔夫球及球具 B.实木地板C.电动汽车 D.一次性木筷 12.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面， 应当以纳税人同类应税消费品的（ ）作
5、为计税依据计算消费税。 A.最高销售价格 B.平均价格 C.组成计税价格 D.核定价格 13.纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ ） 。 A. 批发环节 B.进口环节 C. 零售环节 D.进口和零售环节 14.下列各项中，按规定应征消费税的是（ ） 。 A.饮食业销售外购的白酒 B. 摩托车厂销售自产的摩托车 C.商场销售的卷烟 D. 商场销售的化妆品 15.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品 已纳的消费税税款规定的是（ ） 。 A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税化妆品
6、生产的化妆品 16.某汽车制造厂以自产小汽车（1500 毫升气缸容量）8 辆换取某钢厂生产的钢材 200 吨， 每吨钢材 4000 元。该厂生产的同一型号小汽车销售价格分别为 9 万元辆、9.5 万元辆、10 万元辆。消费税税率 5。计算用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额（以上价格均 不含增值税）是（ ） 。 A.3.6 万元 B.3.8 万元 C.4 万元 D.4.2 万元 17.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013 年 5 月该厂将生 产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价 62 万元。门市部将其零售，取得零售销售额 78.39 万元。汽车轮胎的消费税税率为
7、3%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ） 。 A.1.86 万 B.2.01 万元 C.2.3517 万元 D.2.3566 万元 18.某公司承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费 1300 万元、辅助材料费用 50 万元； 宾馆自行采购的材料价款 2400 万元及中央空调设备价款 120 万元。该公司装饰装修劳务收 入应缴纳营业税（ ）万元。 A.40.50 B.62.76 C.112.50 D.134.7619.某旅行社开展旅游业务，共收取旅游费 20 万元，其中含有替旅游者支付给其他单位的 房费、餐费、门票费等 8.5 万元。营业税税率 5% 。该旅行社应纳的营业税为（ ） 。 A.4
8、250 元 B.4300 元 C.5750 元 D.10000 元 20.某纳税人销售抵债所得的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（ ） 。 A.以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额 B.以销售时的评估价格为营业额 C.以全部收入为营业额 D.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额 21.某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入 60 万元，台位费收入 25 万元，相关烟、酒 、饮料收 入 28 万元，零点小食品 5 万元。营业税税率 20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ） 。 A.12 万元 B.17 万元 C.22.6 万元 D.23.6 万元 22.某纳税人销售
9、购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（ ） 。 A.以全部收入为营业额 B.以销售时的评估价格为营业额 C.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 D.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额 23.关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法是（ ） 。 A.复合税 B.滑准税 C.报复性关税 D.反倾销税 24.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ ） 。 A.出口关税税额 B.单独列明的支付给境外的佣金 C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 25.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ） 。
10、A.进口人向中介机构支付的经纪费 B.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 C.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金 D.进口后设备安装调试费用 26.（ ）适用原产于与我国订有特殊优惠关税协议的国家或者地区的进口货物。 A.最惠国税率 B.特惠税率 C.协定税率 D.普通税率 27.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ） 。 A.财政拨款 B.符合条件的非营利组织的收入 C.国债利息收入 D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 28.某公司 2012 年度实现会计利润总额 25 万元。经注册会计师审核， “财务费用”账户中 列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200
11、 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金 60 万元，借用期限 10 个月，支付借款利 息 3.5 万元。该公司 2012 年度的应纳税所得额为（ ）万元。 A.21 B.26 C.30 D.3329.甲公司 2012 年度的销售收入为 1000 万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传 费支出为 200 万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。 A.50 B.100 C.150 D.20030.我国企业所得税法规定，在国家认定的高新技术企业，可按（ ）的税率征收企业 所得税。 A10 B.15 C20 D.25 31.在企业所得税中，企业发
12、生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除。 A.14% B.15% C.60% D.532.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备在（ ）年内转让、出租的， 应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年 33.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳 税所得额时扣除。 A.10 B.12 C.15 D.20 34.在计算企业所得税应纳税所得额时 ，允许扣除的项目是（ ） 。 A.企业所得税税款 B.税收滞纳金 C.工资、薪金支出 D.赞助支出 35.下列各项中，不允许在企业所得税前扣除的项目是（ ） 。 A.税收滞纳金 B.劳动保护支出 C.工资、薪金支出 D.环境保护专项资金 36.某居民企业 2011 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 30 万元， 拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.5 万元，该企 业在计算 2011 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A.0
