自主创新政策系列培训之二高新技术企业认定政策华南农业大...

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1、,自主创新政策系列培训之二高新技术企业认定政策华南农业大学经管学院：牟小容2009.913668910489 email：,目 录,前言 认定条件 有关指标解读 认定材料 认定与复审,一、前言,高新技术企业认定管理办法 （国科发火2008172号）, 经国务院批准,由科技部、财政部、税务总局于2008年4月14日联合发布。附件：国家重点支持的高新技术领域高新技术企业认定管理工作指引 （国科发火 2008362号），由科技部、财政部、税务总局于2008年7月8日联合发布。,高新技术企业： 是指在国家重点支持的高新技术领域（见附件）内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以

2、此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。,理解要点： 企业要求： 境内居民企业、注册1年以上 研发项目（RD）要求： 属“重点领域” 持续研发 成果要求： 核心自主知识产权 产品要求： 技术成果转化,“项目、成果、产品”关键三要素的关系：项目 成果 产品（服务）RD1（RD1研发费） 成功 知识产权 成果转化 高技术产品 RD2（RD2研发费） （服务）收入 RD3（RD3研发费） RD4（RD4研发费） 失败 ,二、认定条件,1.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，

3、对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；2.产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；,3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；4. 近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例： 最近一年销售收入5000万，不低于6%； 最近一年销售收入5000万2亿，不低于4%； 最近一年销售收入2亿，不低于3%。其中： 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。 企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；,5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；6

4、.四项指标达到70分以上(不含70分),三、有关指标解读,1. 核心自主知识产权 包括： 发明专利 实用新型专利 外观设计专利 是非简单改变产品图案和形状的外观设计 主要指运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计 软件著作权 集成电路布图设计专有权 植物新品种,核心自主知识产权的获得方式： 自主研发、受让、受赠、并购拥有5年以上的独占许可 指在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等）享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术 。,2.国家重点支持的高新技术领域包括： 电子信息技术、生物

5、与新医药技术 航空航天技术、新材料技术 高技术服务业、新能源及节能技术 资源与环境技术、高新技术改造传统产业,3. 企业科技人员与研究开发人员 (1) 企业科技人员 是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。,（2）企业研究开发人员 包括三类: A.研究人员 是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。 B.技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员： 关键资料的收集整理； 编制计算机程序； 进行实验、测试和分析； 为实验、测试和分析准备材料和设备； 记录

6、测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。 C.辅助人员 是指参与研究开发活动的熟练技工。,(3)研究开发人数的统计 主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。 对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。,4. 研究开发活动与研究开发费用 (1) 研究开发活动的确认 A. 研究开发活动定义 为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步，对本地区（省

7、、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。,B.判断依据和方法 行业标准判断法。专家判断法。目标或结果判定法（辅助标准）。,C.高技术服务业的企业研究开发活动 企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务）、采用新工艺等，而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。 对其判断标准与上述一般性研究开发活动（项目）标准相同。D.研究开发项目的确定 研究开发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安

8、排和人员配置的研究开发活动”。企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。,（2）研究开发费用的归集范围 人员人工 从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。 直接投入 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。, 折旧费用与长期待摊费用 包括为执行研

9、究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。 设计费用 为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 装备调试费 主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。 为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。, 无形资产摊销 因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。 委托外部研究开发费用 是指

10、企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。 认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80计入研发费用总额。 其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10，另有规定的除外。,(3) 企业在中国境内发生的研究开发费用 是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发

11、活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。,5.高新技术产品（服务）收入 指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合重点领域要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。 技术性收入主要包括： (1)技术转让收入： 指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入； (2)技术承包收入： 包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入； (3)技术服务收入： 指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入 (4)接受委托科研收入： 指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收

12、入。,6.四项指标得分计算 (1) 指标计算与赋值说明 四项指标赋予不同的数值（简称“赋值”）；企业不拥有核心自主知识产权的赋值为零。 每项指标分数比例分为六个档次(A,B,C,D,E,F)，分别是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0； 3各项指标实际得分本指标赋值分数比例； 例某指标赋值20，指标评价档次为“B”，分数比例评为0.7， 则：实际得分20分0.7=14分 评价指标以申报之日前3个年度的数据为准。如企业创办期不足3年,以实际经营年限为准。 各项指标的选择均为单选。,(2) 各单项指标的测算依据 A. 核心自主知识产

13、权（30） 企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。 A. 6项，或项发明专利 B. 5项 C. 4项 D. 3项 E. 12项 F. 0项说明： 由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合工作指引要求进行评判。 同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。 若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。 专利以获得授权证书为准。 企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。,B.科技成果转化能力（30） 最近3年内科技成果转化的年平均数。 A.4项以上 B.34项（不含3项） C.23项（不含2项）

14、 D. 12项（不含1项） E. 1项 F. 0项说明： 同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。 购入或出售技术成果以正式技术合同为准。 此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具体内容）。 技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。,C.研究开发的组织管理水平（20） 制定了研究开发项目立项报告; 建立了研发投入核算体系； 开展了产学研合作的研发活动； 设有研发机构并具备相应的设施和设备； 建立了研发人员的绩效考核奖励制度。A.

15、 5项都符合要求 B. 4项符合要求 C. 3项符合要求 D. 2项符合要求 E .1项符合要求 F. 均不符合要求,4总资产和销售额成长性指标（20） 此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占10分），具体计算方法如下 ：,计算所得的总资产增长率和销售增长率分别对照下表指标评价档次（ABCDE）评出分数比例，用分数比例乘以赋值计算出每项得分，两项得分相加计算出总资产和销售额成长性指标实际得分。说明: 在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。 此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。,四、认定材料,1.高新技术企业认定申请书（附2） 可从“高新技术企业认定管理工作网”（网址：）下载该申请书主要包括以下5个表格： 企业基本信息表 企业研究开发项目情况表 上年度高新技术产品（服务）情况表 近3年内获得的自主知识产权汇总表 企业年度研究开发费用结构明细表,