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1、第八课 财政与税收,基础整合 基础梳理网络构建,基础梳理 一、国家财政 1.财政及其作用 (1)财政: 的收入与支出。 (2)财政的作用 国家财政是国家治理的基础和 。 国家财政是促进 、改善人民生活的 。 国家财政具有促进 的作用。 国家财政具有促进国民经济 的作用。,国家,重要支柱,社会公平,物质保障,资源合理配置,平稳运行,2.财政收入与支出 (1)财政收入 构成: 收入、利润收入、 收入以及其他收入。其中, 是财政收入最重要的来源。 影响因素: 和分配政策。 (2)财政支出 含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 构成:按具体用途,分为 支出,科学、教育、文化、卫生事业支出, 和国
2、防支出,社会保障支出, 支出。 (3)财政收支的关系 情形:财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。 措施:国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进 平衡。,税收,债务,税收,经济发展水平,经济建设,行政管理,债务,社会总供求,方法技巧 正确认识财政政策 (1)内容:财政收入、财政支出、财政收支平衡。 (2)实质:财政支出会形成需求,财政收入代表一定数量的社会总供给。作为宏观调控经济手段之一的财政政策,作用之一是促进社会总供求平衡。 (3)取向:经济过热时,采用从紧的财政政策;过冷时,采用积极的财政政策。(4)增收措施 根本措施:提高 水平,增加社会财富。 直接措施:国家应当制定合理的 ,既
3、保证国家 稳步增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。,经济发展,分配政策,财政收入,二、征税和纳税 1.税收及其种类 (1)税收的含义:从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得 的基本形式。 (2)税收的基本特征: 、无偿性、 。 (3)税收的种类:根据 划分,可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (4)税收的作用 增值税:可以避免对一个经营额 ,也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。 个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节 、实现社会公平的有效手段。,财政收入,强制性,固定性,征税对象,重复征税,偷漏税,个人收入分配,2.依法纳
4、税是公民的基本义务 (1)依法纳税的必要性 在我国,税收 ,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信 纳税。 (2)违反税法的行为: 、欠税、 、抗税。 方法技巧 偷税不缴或者少缴税款;欠税拖欠税款;骗税骗取税收优惠;抗税以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款。,取之于民、用之于民,物质基础,偷税,骗税,(3)纳税人权利:公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
5、网络构建,监督,考点突破 精讲考点典题例练,考点一 财政及其作用 考点透析 1.财政收支及其平衡,2.影响财政收入的因素,热点拓展 正确评价财政收入增加 (1)就历史纵向而言,随着经济发展,财政收入不断增长,这是历史的必然,也有利于更好发挥财政的作用。 (2)就主体横向来说,财政收入过多,会造成企业、个人收入过低,不利于企业扩大再生产和居民消费增长。 (3)就形势配合来讲,经济过热时,适当提高财政收入所占比重,有利于给经济“降温”。,3.正确理解财政的作用 (1)财政作用的发挥,(2)比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策,4.财政政策与货币政策,特别提示 财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通
6、量和流通速度,从而影响社会总需求量,旨在促进社会总供求平衡。,易错易混 1.(2017全国卷,16AB)扩大扶贫资金的使用范围、减少政府扶贫资金的支出。 提示:扶贫资金专项用于扶贫事业。随着经济发展和财政收入增加,扶贫资金资产会逐年增多。 2.(2016全国卷,12)经济下行时,应提高企业税费,增加财政收入、减少财政赤字、降低财政赤字率。 提示:财政政策对经济发展的调节是“逆风调节”,经济下行时,应“减收增支”。,3.(2016上海卷,16D)财政政策与货币政策的目标之一都是保持财政收支平衡。 提示:国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。财政收支平衡未必是最佳政策,保
7、持财政收支平衡不是财政政策的目标,更与货币政策无关。,命题探究 命题角度1 财政收入 典例导引(2017全国卷,16)2016年9月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以( ) A.扩大扶贫资金的使用范围 B.减少政府扶贫资金的支出 C.拓宽扶贫资金的筹措渠道 D.促进扶贫资金的精准运用,解析:C 本题考查财政收入。通过发行债券筹集扶贫资金,拓宽了扶贫资金的来源,C正确;发行债券支持扶贫,强调扶贫资金的筹措,没有涉及支出,排除A;扶贫债券的发行,意味着财政支出的增加,排除B;材料强调扶
8、贫资金的筹措,没有涉及运用,D与材料无关。,命题角度2 财政的作用 典例导引 (2017山东济宁一模)政府采用扩张性财政政策,能够诱导消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加。我国2017年财政工作主动适应经济发展新常态,继续实施积极的财政政策并适当加大力度。下列属于积极财政政策并传导路径正确的是( ) 加大公共财政支出加强基础设施建设扩大生产性需求拉动经济增长 提高个人所得税起征点增加居民可支配收入扩大消费刺激经济增长 降低增值税税率增加财政收入刺激总需求增长促进经济发展 提高人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量扩大消费促进经济发展 A. B. C. D.,解析:A 本题考查财政政
9、策与财政的作用。增加支出、加强基础设施建设,有利于促进投资、扩大生产性需求,从而拉动经济发展,符合题意;提高个税起征点,有利于降低个人税负,从而增加收入、扩大消费、拉动经济发展,符合题意;传导路径错误,降低增值税税率会减少财政收入。人民币存贷款基准利率的调整属于货币政策,不符合题意。,方法指导 促进国民经济平衡、协调发展 (1)国民经济平衡、协调发展,既包括区域间、城乡间、行业间,也包括社会总供求的平衡等。 (2)单纯的市场调节有缺陷,常导致社会总供求的不平衡。这就需要国家运用财政、货币等政策进行逆风调节,促进社会总供求的总量及结构性平衡。,考点二 税收与依法纳税 考点透析 1.税收的本质及其
10、与财政的关系,2.税收的基本特征,特别提示 (1)税收具有强制性,纳税人必须照章纳税,征税者必须依法征税。 (2)税收具有无偿性,不直接返还给纳税人,但我国税收用之于民。 (3)税收具有固定性,但经法定程序可以调整。,3.增值税与个人所得税,【教师备用】 热点拓展 营业税改征增值税 营业税改征增值税(以下简称营改增)是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税,调动各方积极性,促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。自2016年5月1日起,中国全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生
11、活服务业全部纳入营改增试点,至此,营业税退出历史舞台,增值税制度将更加规范。,4.依法纳税 (1)公民依法纳税的必要性 从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。 从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。,(2)反对违反税法的行为,教材空白点 纳税人和负税人,(3)如何保障税收的来源和作用的发挥
12、,教材薄弱点 税收的作用 (1)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源,在财政收入中占主导地位,是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式,是依法取得财政收入的基本形式。 (2)税收作为财政收入的基本形式,能够发挥促进收入分配公平、促进资源优化配置、促进经济平稳运行的作用。 (3)税收作为宏观调控的重要手段,有利于促进我国经济转方式、调结构,有利于推动开放型经济发展。,易错易混 1.税收的强制性和固定性是对纳税人的约束。 提示:强制性和固定性是对纳税人和征税人两者而言的;固定性既是对国家的约束也是对纳税人的约束。 2.税收取之于民、用之于民。 提示:社会主义税收取之于民、用之于
13、民。 3.依法纳税是公民的基本义务,因此每个公民都是纳税人。 提示:纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。可见,纳税人必须具备法律上和经济上的条件。每个公民都应当具有纳税意识,也应当履行纳税基本义务。但不等于说每个公民都具备纳税人的条件,都是纳税人。 4.在我国,每个公民都应自觉缴纳个人所得税。 提示:个人所得税的纳税人要符合法律规定,达到一定的经济条件。,命题探究 命题角度3 税收及其作用 典例导引 (2017江苏卷,35)材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年
14、销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。 材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。,结合材料,运用经济生活知识,回答下列问题: (1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益,并据此指出其收益变化情况。 (2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。 解析:回答第(1)问,单位产品免税后从免税中获得的收益应该用原单价减去现单价,而卖方获得的收益用原单件产品的应缴纳税额减去买方从免税中获得的收益(即卖方不必再缴纳的税额)即可获得。从结果中可以分析出减税使买卖双方收益均增加;卖方增加的收益大于买方增加的收益,企业获益更大。第(2)问,要求回答减税可以助推中国制造向中国智造升级的原因。主要涉及:从减税可以增加企业利润,有利于技术进步;减税可以增加居民实际收入,有利于刺激消费,带动智能制造业发展;减税发挥了税收和价格在资源配置中的作用,有利于引导资本向智能制造业转移,促进制造业结构优化升级。,
