国际贸易单证实务

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1、国际贸易单证实务,皖西学院 经管系 孟祺,第一章 导 论,第一节 国际贸易单证工作的意义 第二节 国际贸易单证工作的基本要求 第三节 国际贸易单证的分类 第四节 国际贸易单证的改革和发展 第五节 EDI与国际贸易单证,1.1 国际贸易单证工作的意义,一、何谓“单证”？ 单证（Documents），就是指在国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。 狭义的单证指单据和信用证。 广义的则指各种文件和凭证。,1.1 国际贸易单证工作的意义,二、单证工作的意义 单证是国际结算的基本工具 单证是经营管理的重要环节（单证就是外汇） 单证是政策性很强的涉外

2、工作 单证是企业业务和素质的体现,1.2 国贸单证工作的基本要求,国际贸易单证工作的基本要求 （十个字） 正确、完整、及时、简洁、清晰,1.2 国贸单证工作的基本要求,一、正确 正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。 正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到“三相符”，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。,1.2 国贸单证工作的基本要求,二、完整 单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。 单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完

3、备齐全。 完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。,1.2 国贸单证工作的基本要求,三、及时 一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期。 及时出单还反映在交单议付上。这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。 （注意21天）,1.2 国贸单证工作的基本要求,四、简洁 国际商会跟单信用证统一惯例中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。” 简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。,1.2

4、国贸单证工作的基本要求,五、清晰 单证的外观质量在一定程度上反映一个国家、一个企业的业务和技术水平。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么清晰则是单证的外观质量。 清晰是指： 单证的表面是否清洁、美观大方 各项内容是否清楚、易认 各项内容的记载是否简洁、明了,1.3 国际贸易单证的分类,根据贸易双方涉及的单证划分 （进口单证、出口单证） 根据单证的性质划分 （金融单据、商业单据 ） 根据单证的用途划分 （资金单据、商业单据、货运单据、保险单据，官方单据、附属单据 ） 根据业务环节划分 （托运单证、结汇单证、进口单证 ）,1.4 国贸单证的改革和发展,单证制作和管理的现代化 制单设计的国际化 推

5、广使用国际标准或代码,1.5 EDI与国际贸易单证,一、何谓“EDI”？ 无纸贸易EDI(Electronic Data Interchange)意为“电子数据交换”或电子资料联通，香港又称为“贸易通”或“无纸贸易”。 EDI是将与贸易有关的运输、保险、银行和海关等行业的信息，用一种国际公认的标准格式进行编制，并通过计算机网络，实现各有关部门或公司与企业之间的数据传输与处理，并完成以贸易为中心的全部业务过程。,1.5 EDI与国际贸易单证,二、 EDI的作用： EDI的作用不仅是消除纸张，更重要的是消除处理的延误及数据的重复输入。,1.5 EDI与国际贸易单证,EDI的作用具体表现在： 数据传

6、递速度快 巨大的经济效益 避免贸易歧视 改革单证工作的原有模式,课堂讨论题,讨论一： 我外贸公司对外出口一批货物，合同规定2002年11月10日交货，因11月10日无船前去该国，立即与进口商联系延续20天。对方表示同意以后，我方在11月25日装船，30日持全套单据向议付行议付。银行审单后，予以拒付。为什么？,课堂讨论题,讨论二： 上海某外贸公司与日商签订一份出口合同。我方按合同规定的品质、数量、交货时间等条件履行后，持全套单据进行了议付。货到达目的地，日商发现货物数量短缺，便直接向我方提出索赔，我方对此予以拒绝。为什么？,课堂讨论题,讨论三： 某外贸公司与澳大利亚客商签订一份销售合同，目的港为

7、悉尼。由于单证员疏忽，制单时误填为墨尔本，以致进口货物到达该地。设想一下，这种疏忽会给我方带来什么经济影响？,第二章 汇款与托收,第一节 汇款方式和托收 第二节 信用证,2.1 汇款方式,一、汇款方式的基本概念 定义 汇款(Remittance)又称汇付，是一种顺汇方式，即银行根据汇款人的申请，以一定的方式(电汇、信汇、票汇)将款项交付收款人的结算方式。 汇款由于手续简单，银行手续费较少，已日益成为国际贸易和非贸易结算的一种重要支付手段。,2.1 汇款方式,一、汇款方式的基本概念 当事人（1） 汇款方式涉及4方基本当事人，即汇款人、收款人、汇出行、汇入行。,2.1 汇款方式,一、汇款方式的基本

8、概念 当事人（2） 汇款人(Remitter)即付款人。在贸易结算中，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人。 收款人(Payee or Beneficiary)，在贸易结算中，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人。,2.1 汇款方式,一、汇款方式的基本概念 当事人（3） 汇出行(Remitting Bank)是接受汇款人委托，汇出款项的银行，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人所在地的银行。 汇入行(Paying Bank)又称解付行，是接受汇出行的委托，解付汇款的银行，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人所在地银行。,2.1 汇款方式,二、汇款方式的分类 （一）根据汇款使用的支付工具不同，汇

9、款方式主要有电汇、信汇、票汇3种 （二）根据汇款资金流向不同，汇款业务又可以分为汇出汇款与汇入汇款两类,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程 （一）电汇定义 电汇（Telegraphic Transfer or Telex transfer 简称T/T）是指银行（汇出行）根据汇款人的申请，通过拍发加押电报或加押电传或环球银行间金融电讯网络（SWIFT）的方式，委托并指示受款行（汇入行）解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程 （一）电汇流程 流程图及其说明参见文稿部分,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程 （二）信汇定义 信汇（Mail T

10、ransfer,简称M/T）是指银行（汇出行）根据汇款人的申请，将信汇委托书（M/T Advice）通过航空信函送达汇入行，授权其解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程 （二）信汇流程 流程图及其说明参见文稿部分,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程 （二）票汇定义 票汇（Demand Draft,简称D/D）是指银行（汇出行）根据汇款人的申请，开立的以其帐户行或代理行为解付行的银行即期汇票，交由汇款人自行邮寄指定收款人或由其自带出境，凭票向汇入行提取一定款项的汇款方式。,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程 （三）票汇流程 流程图及其说

11、明参见文稿部分,2.1 汇款方式 电汇、信汇、票汇3种汇款方式的比较,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程 （四）汇出汇款和汇入汇款定义 汇出汇款（Outward Remittance）即汇出行通过电汇、信汇或票汇方式，委托汇入行解付一定的款项给指定收款人的一种结算方式。 汇入汇款(Inward Remittance)即汇入行接受汇出行通过电汇、信汇或票汇方式的委托，解付一定的款项给指定收款人的一种结算方式。,2.2 托 收,托收(Collection)通常又称无证托收，指出口商(债权人)将开具的汇票(随附或不随附货运唯据)交给所在地银行，委托其在进口商(债务人)所在地的代理行向进口商(

12、债务人)收取贷款的结算方式。 托收包括贸易项下的跟单托收和非贸易项下的票据托收。,2.2 托 收,一、托收的主要当事人 贸易双方当事人 委托人(Principal)也是汇票的出票人(Drawer)，指委托所在地银行办理托收业务代收货款的人，通常为出口商。 付款人(Drawee)也是汇票的付款人，指被代收行提示单据，并应承担付款或承兑赎单的人，通常为进口商。,2.2 托 收,一、托收的主要当事人 相关银行 托收行(Remitting Bank)，也称寄单行，指接受委托人的委托，转托其进口地代理行代为收款的银行。 代收行(Collecting Bank)，指应托收行的委托，参与办理托收业务及或直接

13、向付款人提示单据并代为索款的进口地银行。通常为托收行的代理行。 提示行(Presenting Bank)，指接受托收行或代收行的委托，直接向付款人提示单据，代为索款的进口地银行。,2.2 托 收,二、托收流程 流程图及其说明参见文稿部分,2.2 托 收,三、托收的国际规则 跟单托收业务现行的国际规则主要是URC 522。 URC 522，国际商会银行委员会 发布，于1996年1月1日起正式实施。,2.2 托 收,跟单托收统一规则由26款组成，其基本框架如右：,总则和定义； 托收的形式和结构； 提示的形式； 义务和责任； 付款； 利息、手续费和费用； 其他条款。,2.2 托 收,四、托收的种类

14、按照是否附有商业单据(即发票、运输单据等)来划分，托收方式主要有两类，即光票托收和跟单托收。,2.2 托 收,四、托收的种类 光票托收 光票托收(Clean Collection)是指仅凭金融单据(即汇票、本票、支票等类似功能的票据)向付款人提示付款，而不附带任何商业单据的一种托收方式。 光票托收一般适用于货款的尾数、样品费、进口赔款等金额较小的费用的结算，且汇票的付款期限通常为即期。,2.2 托 收,四、托收的种类 跟单托收 跟单托收(Documentary Collection)是指金融单据附带商业单据或为节省印花税而仅凭商业单据提示承兑及或付款的托收方式。 根据交单条件的不同，跟单托收方

15、式又可细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。,2.2 托 收,四、托收的种类 跟单托收的种类 凭承兑交单(Documents Against Acceptance，DA)是指代收行或提示行(如果有)仅凭付款人在远期汇票上“履行承兑” 为惟一的交单条件，至此，作为代收行或提示行应已履行了托收指示中其应尽的责任。 凭付款交单(Documents Against Payment，DP)是指代收行或提示行(如果有)，须凭付款人的实质性付款为同意放单的惟一条件。,2.3 跟单信用证,一 跟单信用证的基本概念 二 跟单信用证当事人 三 跟单信用证的类型 四 审证与修证,2.3.1 跟单信用证的基本概念,一、跟

16、单信用证的定义 依据UCP500的解释，跟单信用证是指一项约定，不论其名称或描述如何，凡由一家银行(开证行)依照客户(开证申请人)的要求和指示或以自身的名义作出，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据：(1)向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票;或(2)授权另一家银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票；(3) 授权另一家银行议付。 该定义的实质是，信用证系银行有条件承诺付款的一种保证。,2.3.1 跟单信用证的基本概念,二、跟单信用证的内容（1） (一)基本要素 基本要素一般包括信用证性质及编号；通知行行名及地址；受益人名称及地址；效期及到期地点；开证金额；运输条款(最晚装期等)；付款方式及期限。 （二）单据条款 单据条款列明的是所要求单据的名称、份数及具体要求，一般包括发票；装箱单；保险单(如CIF价格条款)；运输单据；质量及质量证书；产地证等其他单据。, 2.3.1跟单信用证的基本概念,二、跟单信用证的内容（2） （三）品名描述 品名描述一般包括商品名称。单价；数量；金额；价格条件；包装；唛头等。 (四)银行间指示 银行间指示一般包括费用条款；最晚交单期；寄单条款；银行保证条款：开证行对议付行的指示；所遵循的国际规则。,