《中小企业信贷课程培训ppt培训课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中小企业信贷课程培训ppt培训课件（299页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1,中小企业信贷课程培训,2,1、2009年底民生银行与泰华银行在曼谷签订了中小咨询项目的合作备忘录；中小信贷培训作为其中的重要一环在2010年全面展开； 2、2010年初完成了中小信贷培训课程的汉化，4-5月选派24名培训师在泰国完成了培训以及在北京进行了教材的本土化改造； 3、2010年下半年在石家庄、深圳、青岛、北京等分行区域进行了推广，反响良好。,背景 介绍,3,1、注重交流与互动 2、大量案例教学 3、各条线人员混编,课程特点 介绍,4,1、每组确定一名小组长；（2分钟） 2、讨论：希望通过本次中小企业信贷培训，能够有效解决的7个中小企业信贷培训问题。（10分钟）呈现：小组长归纳总结
2、,小组讨论：,5,1、更加重视企业核心竞争能力分析 2、更加重视行业分析 3、更加重视信息验证 4、更加重视现金流分析,中小信贷分析特点,6,模块1 财务报告介绍 模块2 评价借款人的营运资金管理 模块3 评价借款人的资产 模块4 评价借款人的负债及股东权益 模块5 评价借款人的经营业绩 模块6 现金流量介绍 模块7 财务比率分析和财务警告信号的使用 模块8 用于信贷分析的企业税负,信贷分析基础会计和财务知识,7,模块1主要内容,1、财务报告 2、一般公认会计准则 3、会计处理方法 4、资产负债表、损益表以及现金流量表 5、交易活动对三大表的影响,8,会计学的目标和重要性,会计学的目标会计学是
3、对数据进行计量的活动，以作为经济决策的参考资料 重要性准确地测量资源的配置状况财务信息发展成为定性资料未来决策的参考资料,9,法人企业为何必须编制财务报告,根据法律规定，必须向如下重要利益相关者披露会 计信息： 股东 债权人 投资者 政府机构如工商部门和税务局,10,审计师的作用,审计师对财务报告进行审核并出具意见，目的是什么？ 确保公司的财务报表是公司财务状况的真实反映(Fairly Present) 确保公司的财务报表是依据一般公认会计原则编制的,11,无保留意见 (Unqualified Opinions) 保留意见或除外意见 (Qualified Opinions or Except
4、for Opinion) 无法表示意见 (Disclaimers Opinions) 否定意见 (Adverse Opinions),审计报告类型,12,注册会计师的审计报告内容,以“注册会计师的审计报告”作为审计报告的名称。 提交给“公司股东” 一般情况下，审计报告将向企业股东提交，因为股东任命注册会计师来审核财务报表及保护股东的利益。 介绍段 (Introductory Paragraph) 显示审计的财务报表名称、会计期及其截至日，描述公司管理层对财务报表编制、所载信息的正确性及完整性的责任，而注册会计师的责任是根据审计发表审计意见。 范围段 (Scope Paragraph) 显示注册
5、会计师按审计准则计划和实施审计工作，评价内部控制的效率，根据发现的风险程度抽查会计凭证，上述审计也许不能审核出因故意欺骗而产生的异常迹象。,13,注册会计师的审计报告内容,意见段 (Opinion Paragraph) 做出审计结论，表示能对财务报表不存在重大错报获取合理保证和财务报表的编制符合一般公认会计原则。 注册会计师的签字、注册号以及审计公司的地址 日期 审计报告所载的日期对注册会计师和财务报表使用者有着重要作用。注册会计师必须对该日期前的信息正确性和信息披露负有责任。,14,主要内容,1、财务报告 2、一般公认会计准则 3、会计处理方法 4、资产负债表、损益表以及现金流量表 5、交易
6、活动对三大表的影响,15,一般公认会计原则,本地会计准则 (Local Accounting Standard) 国际会计准则 (International Accounting Standard)/国际财务报告准则 (International Financial Reporting Standard) 美国财务会计准则委员会 (Financial Accounting Standard Board),16,非上市公司必须编制： 资产负债表 损益表上市公司必须额外编制 现金流量表,财务报告的构成,17,向财务报告使用者提供充分的资料信息 财务报告使用者可根据公司的资料信息做出如下判断： 财务
7、状况 经营业绩,全面披露信息 (Fully Disclosure),18,模块1主要内容,1、财务报告 2、一般公认会计准则 3、会计处理方法 4、资产负债表、损益表以及现金流量表 5、交易活动对三大表的影响,19,假设,权责发生制 (Accrual Basis) 是指凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理。持续经营 (Going Concern)是假设企业正常的生产经营活动将来能持续进行下去。,20,案例,3月1日，公司卖了1000万货物给了B，给了赊销期，付款日是3月30。 问：如何记账?借：产品销售成本贷：存货 借：应收账款贷：
8、产品销售收入,21,资产负债表列示的项目例子,应付费用 (Accrued Expenses) 应付职工薪酬 (Accrued Salary Expenses) 应交税费(Accrued Tax Expenses) 预付费用 (Prepaid Expenses) 预付租金 (Prepaid Rental Expenses) 预付保险金 (Prepaid Insurance Expenses) 应计收入 (Accrued Income) 应收利息 (Interest Receivable) 应收股利 (Dividend Receivable) 预收收入 (Unearned Income) 预收租金
9、 (Unearned Rental Income),显示资产负债表中的流动负债,显示资产负债表中的流动资产,显示资产负债表中的流动资产,显示资产负债表中的流动负债,22,会计要素的定义,资产：是指过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制并预期会给企业带来经济利益的资源。负债：企业过去的交易或事项形成并预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益：企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。,23,会计要素的确认 (Recognition),会计要素的确认(Recognition)：将某一项目作为一项资产、负债、收入、费用等要素正式地列入某一会计主体的财务报表的过程。 确认标准 与该项目有关的
10、未来经济利益很可能流入或流出企业。 该项目的成本或价值能可靠地计量,24,我们每次乘坐飞机，航空公司会给我们每次一个积分，计算积累里程，当积累里程达到一定数量的时侯可以凭积分打折或换机票。航空公司必须将您的积累里程确认为：资产负债表中的负债，还是财务报表附注中披露的或有事项？呈现形式：各小组讨论时间：5分钟,案例分析,25,必须将积累里程列示为资产负债表的负债项目： 1、根据历史记录评估有多少客户使用其积累里程换取奖励； 2、在获得机票收入时按匹配原则确认费用。,案例分析,26,收入的确认 未来的经济利益有所增加，表现为资产增加或债务减少 公司能够可靠地计量未来的经济利益。 支出的确认 未来的
11、经济利益有所减少，表现为资产减少或债务增加 公司能够准确地计量未来的经济利益。,27,第一案例 第一题呈现形式：每组仅限回答一个 讨论时间：5分钟,习题,28,第一案例 A-C1、小组讨论并将答案写在纸板上 2、讨论时间：15分钟,习题,29,第一案例 A-C 答案A：预付租金增加，现金减少 B：现金增加，客户预付款增加 C：现金增加，预收款增加,习题,30,模块1主要内容,1、财务报告 2、一般公认会计准则 3、会计处理方法 4、资产负债表、损益表以及现金流量表 5、交易活动对三大表的影响,31,资产负债表 (Balance Sheet),显示公司在截至资产负债表之日的财务状况（资产、债务以
12、及股东权益）。资产负债表的主要内容包括： 会计等式：资产 = 负债 + 股东权益,32,资产负债表 - 资产,资产，指在公司控制之下并预计将来可为公司创造经济利益的资源。 资产负债表的资产种类： 流动资产 (Current Assets)； 非流动资产 (Non Current Assets)。 流动资产和非流动资产的分类原则，取决于是否在1年内或一个营运周期内的变现能力。,33,资产负债表 负债,负债，指必须支付债权人的债务。 资产负债表的负债种类： 流动负债 (Current Liability)； 非流动负债 (Non Current Liability)。 流动负债和非流动负债的分类原
13、则，取决于是否为在1年内或一个营运周期内的应付债务。,34,资产负债表 股东权益,股东权益包括： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润,35,损益表 (Income Statement),表达公司在某一时期内的经营业绩。 损益表的内部关系 利润总额= 收入 支出,36,现金流量表 (Cash Flow Statement),表达公司在某一时期内的现金变动情形,37,现金流量表的作用,提供公司在会计期内的现金收入与支付情况，包括： 创造现金流的能力； 支付利息与股息的能力； 对外部资金来源的需求； 公司在会计期内进行的投资与筹资活动。,38,现金流量表可分为三类： 经营活动产生的现金流量 (
14、Operating Activities)； 投资活动产生的现金流量 (Investing Activities)； 筹资活动产生的现金流量 (Financing Activities)。,现金流量表的分类,39,现金收入,现金支付,40,模块1主要内容,1、财务报告 2、一般公认会计准则 3、会计处理方法 4、资产负债表、损益表以及现金流量表 5、交易活动对三大表的影响,41,课堂练习,大伟先生和家人需要投资开洗衣店，目标客户为酒店，收入 与支出事项如下；1、2008年3月1日，大伟先生和家人支付了公司注册资本金 100万元现金。2、2008年3月1日，签署了土地租赁合同，每个月的租金为 1
15、5,000元，不过，必须预付3个月租金，共为45,000元。3、2008年3月2日，购买洗衣机与洗衣工具，共为400,000元 ，支付方式分为首付100,000元现金，和90天信用期。机器使用 年限为5年，第年机器的价格将为0。,42,4、2008年3月31日，汇总当月的收入与支出后为：服务收 入为600,000元现金，提供服务的费用有如下： 工资和劳动力费用180,000元； 服务成本120,000元； 租金15,000元； 销售与管理费用50,000元。5、请您估价3月的折旧费，若公司使用直线折旧法。,43,制作资产负债表,44,这些交易影响现金流量表。,这些交易影响损益表。,制作损益表和
16、现金流量表,45,损益表不包括企业业主的投资和获得的付款。,46,47,资产负债表、损益表和现金流量表的关系,会计期期初,资产负债表 (Balance Sheet),时间,损益表 (Income Statement) 现金流量表 (Statement of Cash Flows),会计期期末,资产负债表 (Balance Sheet),48,导致公司每年财富 (Wealth) 增加或减少的因素是什么？,实收股本,留存收益,+ 利润,- 损失,- 支付股息,+ 增资,- 减资,49,课堂练习,习题：案例一 第2题分析以下5个情况对报表的影响，并根据影响调 整报表。 呈现形式：小组在白纸上呈现答案 讨论时间：30分钟,50,模块1 财务报告介绍 模块2 评价借款人的营运资金管理 模块3 评价借款人的资产 模块4 评价借款人的负债及股东权益 模块5 评价借款人的经营业绩 模块6 现金流量介绍 模块7 财务比率分析和财务警告信号的使用 模块8 用于信贷分析的企业税负,
