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1、7.0产品发布会-存货核算方法（先进先出/分批认定）,讲师: 日期:,大纲,企业存货核算的管理需求先进先出和分批认定介绍系统架构系统功能 附先进先出计价实例,企业存货核算的管理需求,企业会计准则的要求按照企业会计准则第1号存货,第十四条的要求：“企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。”,企业存货核算的管理需求,丰富存货核算方法，以满足企业核算的要求(1/3)市场经济环境下，商品的价格总是有所波动的；合理选择存货核算方 法，可以帮助用户更加真实地反映企业财务状况和经营成果。在物价上涨的情况下，企业往往会考虑使用先进先出核算方法。与加权平均法比较，先进先出法对利润
2、和所得税的影响： 存货成本上升时，最高的期末存货、最低的销货成本和最高的毛利。 存货成本下降时，最低的期末存货、最高的销货成本和最低的毛利。,企业存货核算的管理需求,丰富存货核算方法，以满足企业核算的要求(2/3)有些企业经营的存货项目可以单独确定，如汽车、珠宝和不动产。这些企业的存货核算，通常需要按照各个项目的特定成本来确定存货成本。分批认定法，可以帮助这些客户进行有效的存货核算。,企业存货核算的管理需求,丰富存货核算方法，以满足企业核算的要求(3/3)市场竞争的日趋激烈，中国的大多数企业，特别是劳动密集型的工业制造企业，正步入微利时代。很多按订单生产的工业企业都很希望按照订单核算订单成本和
3、毛利。分批认定法，可以帮助客户核算订单成本和毛利。,企业存货核算的管理需求,多种存货核算方法并用对于全月加权/先进先出/分批认定存货核算方法，作为企业通常可采用任意一种；根据会计可靠性和重要性原则及业务特性，企业可能会同时使用多种存货核算方法，按照品号/品号类别分别设定。,大纲,企业存货核算的管理需求先进先出和分批认定介绍系统架构系统功能 附先进先出计价实例,先进先出简介(1/3),先进先出法是按照存货的流转顺序，采取先收入的存货先发出，并根据这种假定的成本流转顺序确定发出存货和期末存货的成本。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。需要指出的是，仓
4、库实务上的先进先出和财务存货核算上的先进先出，并没有必然的联系。本文件里的先进先出，指的是财务存货核算意义上的先进先出计价方法。与加权平均法比较，先进先出法对利润和所得税的影响：存货成本上升时，最高的期末存货、最低的销货成本和最高的毛利。 存货成本下降时，最低的期末存货、最高的销货成本和最低的毛利。,先出进先简介(2/3),先进先出的一个例子,先进先出简介(3/3),应用场景： 经营活动受存货形态影响较大的企业 存货容易腐败变质的企业,分批认定简介(1/3),分批认定法，又称个别计价法或具体辨认法，指对每次出库的物料进行个别辨认，看属于那批或那几批入库，然后分别按照所属各批的入库成本来确定出库
5、成本。通常适用于体积大，或成本高，数量较少的物料；或需要进行订单成本核算的业务背景（例如CTO).分批认定法，一般是结合【批号】来实现。品号的存货计价方法一旦设定为分 批认定法，必须同时启用批号管理。 由于同一批号可能存在多笔入库时，分批认定法的出库成本就有多种计算方式以选择：批内先进先出，批内加权平均等。易飞7.0采用批内先进先出。批内先进先出，本质上仍是先进先出核算方法。只是在品号批号两个维度，进行先进先出核算。,分批认定简介(2/3),分批认定的一个例子,分批认定简介(3/3),应用场景： 体积大、价值高，需要进行单独进行存货核算时。例如珠宝、汽车、不动产等。 企业毛利低，需要按照订单核
6、算成本和毛利。 企业出于考核销售业绩的目的，需要按照订单核算成本和毛利。 客户化配置生产(CTO)型企业，需要核算每一张配置订单成本及毛利。,大纲,企业存货核算的管理需求先进先出和分批认定介绍系统架构系统功能 附先进先出计价实例,成本计算过程中，也会涉及存货计价！,月底，统一进行存货计价。,各子系统录入库存交易单据,成本子系统计算生产成本,系统架构流程图,基本子系统设置共用参数,存货子系统.录入品号信息,选择存货核算体系：1实际；2标准,按品号设定存货核算方法,存货管理子系统存货核销明细检核表,审核单据时，不进行存货计价。,计价后，可以查看入库队列的结存 数量/金额,可以查看入库单/出库单之间
7、的核销 明细。,月底结转入库队列结存数量/金额， 作为下月月初数量/金额。,各子系统设置单据性质,可以查看先进先出/分批认定下，各库存单据的成本影响码,大纲,企业存货核算的管理需求先进先出和分批认定介绍系统架构系统功能 附先进先出计价实例,系统功能,基础设定 设置共用参数 录入品号 单据性质设定关键作业 月底成本计价 生产成本计算作业相关作业 维护品号每月统计信息 出库核销明细检核表 自动调整库存 月底存货结转,功能说明-设置基础参数,两种成本计算体系： 标准成本制 品号.存货成本计价方式标准成本 实际成本制 品号.存货成本计价方式全月加权 品号.存货成本计价方式先进先出 品号.存货成本计价方
8、式分批认定,实际成本制度下，设定默认成 本计价方式,功能说明录入品号,按品号设定存货成本计价方式，更灵活!更实用! 可更改成本计价方式！只要当前库存数量和金额为0。,功能说明-设置单据性质（1/6),四种先进先出核算类型： 入库成本 核算出库成本 指定出库成本 不参与核算,注意：分批认定（批内先进先出）也是一种先进先出，故也受 【先进先出核算类型】影响。,功能说明-设置单据性质(2/6),先进先出核算类型入库成本 说明：确定那些交易单据属于入库队列. 系统默认设定： 34 进货单 11 库存交易单（交易类别=1.入库） 11 库存交易单（交易类别=5.调整) 58生产入库 59委外进货 17录
9、入成本开账/调整单 2429销退单 42 组合单（主件） 43 拆解单（元件） 56 57退料单【注一】：只有11 库存交易单（交易类别=5.调整) 时，可以修改核算类型， 其它情况下不可修改。,功能说明-设置单据性质(3/6),先进先出核算类型入库成本 入库成本来源：,功能说明-设置单据性质(4/6),先进先出核算类型核算出库成本 说明: 通过先进先出计算出出库成本，并冲销入库队列。 系统默认设定： 23 28 销货单 54 55 领料单 11 录入库存交易单（交易类别销货/领用） 18 报废单据 42 组合单(出） 43 拆解单（出）,功能说明-设置单据性质(5/6),先进先出核算类型指定
10、出库成本 说明: 库存单据的出库成本是被指定的，不需计算；但需冲销入库队列。 系统默认设定： 35 29 退货单,功能说明-设置单据性质(6/6),先进先出核算类型不参与核算 说明: 总仓核算下，调拨单不参与核算。 系统默认设定： 交易类型为调拨的单据。,功能说明-月底成本计价,库存单据审核时，不作先进先出/分批认定计 价；月底使用该作业进行计价。这样处理的好处在于：用户录入单据时，不 需要严格序时录入，提高了可操作性。 另外，这 样处理程序性能上也比较好。,功能说明-生产成本计算,生产成本计算，包含了存货计价逻 辑段。,功能说明-维护品号每月统计信息,可以查看入库队列的 结存数量/金额,注意
11、：分批认定（批内先进先出）也是一种先进先出，故也可以 在这里查看入库队列余额。,功能说明-出库核销明细检核表,通过该作业，可以查看入库单和出单 之间的核销明细关系,注意：分批认定（批内先进先出）也是一种先进先出，故也可以 在这里查看核销明细。,功能说明-自动调整库存,建议：总仓核算机制下，先进先出/分批 认定（批内先进先出）核算的品号不 参与调整。 原因：如果调整，产生调整单，进而可 能会影响存货计价的结果。,功能说明-月底存货结转,先进先出/分批认定（批内先进先出） 核算下，每月需要结转入库队列余额(数 量/金额）作为下月月初额。,大纲,企业存货核算的管理需求先进先出和分批认定介绍系统架构系
12、统功能 附先进先出计价实例,附先进先出计价实例,例一：销货单（先进先出核算类型核算出库成本） 已知数量，求FIFO出库成本单价/金额，更新入库队列结存数量/金额。例二：退货单（先进先出核算类型指定出库成本） 已知数量/出库成本，仅需更新入库队列结存数量/金额。,品号A, 其存货计价方法是先进先出。 12月05日，销货180个，求销货成本单价/金额？,FIFO计算前的，入库队列状态如下：,附先进先出计价实例(例一：销货单）,销货单信息： O001, 销货数量180 ,求出库成本单价/金额？根据入库单队列，按照先进先出的原则，计算确定发出存货的成本 。计算过程参见下表：,附先进先出计价实例(例一：
13、销货单）,附先进先出计价实例(例一：销货单）,附先进先出计价实例(例一：销货单）,附先进先出计价实例(例一：销货单）,计算结果,计算前：,计算后：,附先进先出计价实例(例一：销货单）,品号A, 其存货计价方法是先进先出。 12月05日，退货180个，退货单位成本为10，退货金额1800。 由于出库成本已知，仅需更新入库队列结存数量/金额！,FIFO计算前的，入库队列状态如下：,附先进先出计价实例(例二：退货单）,退货单信息： O001, 退货数量180、退货单位成本10、金额1800。更新入库队列结存数量和结存金额。 根据入库单入库时间，按照先进先出的原则，逐条更新入库队列。计算过程参见下表：,附先进先出计价实例(例二：退货单）,附先进先出计价实例(例二：退货单）,附先进先出计价实例(例二：退货单）,附先进先出计价实例(例二：退货单）,计算结果,FIFO计算前：,FIFO计算后：,附先进先出计价实例(例二：退货单）,谢谢观看！,
