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1、 强化税收宣传改善税收环境 强化税收宣传改善税收环境强化税收宣传改善税收环境强化税收宣传改善税收环境 洪贤太 当前，我国正进 入法制建设的重要历史时期，无论是依法治国还是依法治税，都离 不开法律、法规知识的普及宣传。作为一种“无形征管”的税收宣传， 在舆论导向、税政公开、法制教育和震慑犯罪等方面有着不可替代 的作用。 绵阳市地方税务局建局以来，按照国家税务总局的统一安 排和省局的要求，紧扣主题，注重实效，全方位多形式地开展税收 宣传活动，为治理税收环境，加强地方税收征管和组织收入入库， 起到了积极的促进作用。 一、加强组织领导 税收宣传如同其他税 务工作一样，需要有领导的重视和有序的组织工作来
2、保证。多年来， 在上级税务机关和当地党政的重视的领导下，层层建立有“一把手” 任组长，副职领导任副组长，相关部门负责人任成员的税收宣传工 作领导小组，由办公室负责牵头组织日常工作和实施，并将税收宣 传工作开展的好坏纳入各单位的年度工作目标进行定性考核。 二、 坚持抓“三早” 即早计划、早部署、早行动。结合税收工作的行业特 点、中心任务和每年工作开展的外部环境情况，适时安排，早抓落 实。每年的 3 月上中旬，在了解掌握上级意图，明确税收宣传月活 动主题的基础上，市地税局结合实际，因地制宜地制定税收宣传方 案，就宣传的和内容进行广泛的探讨论证，并通过反复征求意见后， 于 3 月下旬以市局的正式文件
3、部署安排各县（市、区、分）局进行 实施。各地在工作上不等不靠的观望，着实运筹，主动出击，形成 了多层次、多形式的宣传热潮。 三、宣传工作全方位、重实效 首 先我们认识到，税收宣传工作不能流于形式。只有恰如其分的表现 形式与富有感染力的具体内容相结合，才可能达到税收宣传工作的 初衷和目的。在宣传月（4 月份）和全年中心工作的集中时间段开 展标语宣传、媒体宣传、送书（资料）上门和培训上课、表彰先进 等不同形式的宣传活动，既宣传税收法律法规知识，又宣传地税工 作的规范管理和工作业绩，让社会公众不断了解相关税收宣传的同 时，又进一步增进对地税工作的理解与支持，从而达到综合宣传的 目的，营造了宽松税收工
4、作环境。 其次，市局作为税收宣传工作的 组织者和参与者，既要负责作好工作部署安排，又要亲自动手抓好 示范，带动全面。市局以直属单位和城区各局为对象，进行先期引 导，要求面上做到的工作先在市区开展，以示导向，使之明确目标， 突出重点，上下一致，整体推进，避免了“各搞一套，各唱各调”和 人力、物力的浪费。 第三，坚持深入持久地宣传。依法治税是一项长期而又艰巨的系统工作，而税收宣传又是依法治税的一个永恒话 题，不可能指望依靠昨天的成就和今天的努力，使税收环境发生根 本性和改变，但我们加强税收宣传工作的决心却是决定的。在绵阳 地税建局以来的此项工作中，既注重开展好宣传月的每一项活动， 又立足长远，抓好
5、常年性的宣传计划和实施，使税收宣传工作真正 做到深入持久、坚持不懈。在具体安排上，除集中重点的有声势的 活动项目在宣传月开展外，并根据全年度各个阶段地税工作的目标 和主要任务，有针对性地安排宣传主题和内容，形成了季度宣传有 计划，月月宣传有重点，全年内容不重复，紧扣中心促工作的格局。第四，在突出实效上下功夫。在策划税收宣传的具体形式上，针对 地税机构建立时间不长，社会了解不多，主管征收的税种多、税额 小、征管难度大等实际问题，选择既有新意、社会又易于接受的活 动项目，在不同层次的纳税人和用税人中广泛开展宣传。区别不同 的宣传对象，施行以不同的宣传形式，一方面使税收法律法规的基 本知识得以普及，
6、另一方面又使地税工作得到各级领导和群众的理 解、支持和认同。地税工作的社会地位和影响，随着广泛深入的税 收宣传不断提高和扩大。同时根据地部队伍建设和管理需要，坚持 抓好对征税人自身的宣传教育，经常性地开展“人该怎么做？法该如 何执？权该怎么用”和“文明、优质和规范服务”为内容的宣传，用党 和人民的要求以及身边的鲜活事实，晓之以理，动之以情，切实帮 助和提高干部职工增强自身素养，使“艰苦奋斗，勇挑重担，团结拼 搏，求实开拓”的地税精神得到扬，队伍内部的管理和治税环境大为 改善，地税成就得到充分展示。税收宣传通过广大干部职工的艰苦 奋斗和不懈努力，使绵阳市地方税收工作的环境大为改观。传统的 税务工
7、作的环境大为改观。传统的税务机关过去上门收税已被纳税 户自觉申报纳税所代替，一个“以税法申报和优化服务为基础，以计 算机络为依托，集中征收，重点稽查”的新模式正在形式。到 2000 年底，全市地税已实现纳税户自觉登记率达 91%，申请率达 93%， 税款入库率 97%，与建局之初的 1995 年比较，传统上的税收工作已 发生了质的飞跃。“九五“期间，绵阳地方税务累计入库 61.69 亿元， 年均递增 13.5%，保持了与全市同期国内生产总值的同步增长，为 绵阳经济发展，改革开放和社会稳定作出了积极的贡献。 四、各方 支持，社会配合 在多年来的税收宣传工作中，始终把争取党政和相 关部门的大力支持
8、、社会各界的密切配合作为开展活动的有力支撑。 坚持搞税收宣传“不耍独角龙，不唱独角戏”。坚持从财政上给予必 要的经费支持，不少党政主要领导亲自过问工作，亲自参加重要和 大型的税收宣传活动，在群众中引起了强烈反响。新闻媒体主动介 入，自始至终配合各项活动的开展，采访报道了各个阶段的重要信息和工作动态，及时有力地渲染了气氛，扩大了宣传声势，保证了 税收宣传的立体效果。在近两年的活动中，许多企业和个体纳税人 选准 4 月份宣传月的大好时机，主动出资打出税收宣传大幅标语和 公益广告，既义务宣传税收法规，又宣传自己的产品。一些中小学 和职业中专校主动与税务机关联系，邀请税务人员到校给学生讲解 辅导税收知
9、识，为在校学生和走向社会的专业人才上了人生的重要 的一课。 五、善于回顾和总结工作 每个税收宣传月活动结束和年 度终了时，认真总结和回顾是我们必须的工作，既丰富了税务工作 档案，又为今后工作的深入开发提供了帮助和借鉴。几年来，全市 地税系统在坚持归集立卷文字资料的同时，还将税收宣传的声像资 料及时整理成册，真实客观地记录了税收宣传工作的艰辛步履和地 税人为国聚财的足迹。 (金税 2001.11)关于推进税务系统依法治税 进程的措施和建议关于推进税务系统依法治税进程的措施和建议关于推进税务系统依法治税进程的措施和建议 摘 要： 依法治税的主要内容是:依法治税的指导思想及工作目标，税收政策 制定的
10、规定、税收执法制度体系的建立，税收执法质量与效率考核， 税收执法的监控与制约规定，税收宣传与税收服务，协税与护税的 规定等等。关键词：依法治税 行政执法 征管改革 税收 征管法 推进依法治税工作，应建立一套规范化的措施。其 内容应主要包括：依法治税的指导思想及工作目标，税收政策制定 的规定、税收执法制度体系的建立，税收执法质量与效率考核，税 收执法的监控与制约规定，税收宣传与税收服务，协税与护税的规 定等等。应注意将内容精细化、规范化、科学化。为此,我以为当前 应完善以下措施：一、改革与完善税源监控措施及税收计划的 制定和分配办法，提高其科学性、准确性为此，要进一步改革 税源监控措施，逐步将税
11、源的动态发展置于税务系统的有效监控之 内，要进一步将税收计划的制定与各地国民经济的发展联系起来， 要在全国实现以国民经济的税收负担率替代“基数加比例”作为计划 制定与下达的主要依据。二、加强教育培训力度，全面提高全 系统执法人员依法行政的观念和素质首先，各级税务机关领导 要学习和熟悉履行领导职责所必须的基本法律和知识，提高运用法 律手段解决税务行政法律事务的能力，树立正确的执法观念，凡事 从国家和人民的根本利益出发，不搞狭隘的本位主义、地方保护主 义，如省级收入要与市（县）级收入并重，税源充裕地区要力争多 收超收为国家分忧，地税国税应主动通报情况协调行动等等。二是 公平观念。在发展社会主义市场
12、经济条件下，各类型企业都是平等竞争的市场主体，权利平等，义务平等，违章受追究平等。任何不 符合政策的对个别企业的“特别关照”都是对其他企业的歧视，也是 与社会主义市场经济的要求格格不入的。三是服务观念。税务人员 是人民的公仆，代表国家执行公务，为纳税人提供优质服务义不容 辞，任何特权思想和盛气凌人、颐指气使的工作作风都是不可取的。 其次，要提高税务干部的整体素质。税务人员素质从广义上说 包括受教育程度、政治理论水平、政策法律知识、业务技术能力、 创造能力、公关能力、办事态度及效率等。税务人员素质的高低， 关系到税收执法行为是否公正，关系到税务机关的地位、形象，关 系到税务行政执法质量。鉴于部分
13、税务人员素质不高、能力不强的 问题，必须通过学习培训来解决。一要学习邓小平理论和党的路线 方针政策，使税务执法人员树立坚强的政治责任感和正确的人生观、 价值观，深刻认识依法履行职责的重要性和不执法的危害性，牢固 树立为税收事业献身的崇高信念。二要进行多层次、多形式的税收 法律法规的学习，除了业务方面外，还要组织学习行政复议法、 行政诉讼法、行政处罚法、国家赔偿法等，使广大税 务干部在知法、懂法的基础上能够正确执法。三要开展具体执法操 作程序的培训，狠抓岗位练兵，培养征管能手。四是实行培训考核 与执法资格挂钩办法。对不参加培训或考核不合格的，不发给对外 执法证，决不能心慈手软，偏袒放任，对那些严
14、于律己、秉公执法 者则要大张旗鼓地宣传，树立先进典型，并给予物质和精神奖励。 三、继续落实“四垂直”，深化征管改革，为依法治税打下坚实 的体制基础四、加大稽查力度，增强执法刚性税务稽查是 税收征管的“重中之重”，是强化依法治税的关键环节。针对涉税犯 罪逐年增多的现象，一定要采取得力措施，依法严厉打击涉税违法 犯罪行为。一是要建立健全税务违章案件举报中心，建立落实对举 报人的保密和奖励制度。二是建立以人均检查户数、检查面、微机 选案率、案件处结率、查补税款入库率、税务案件处罚面处罚率、 复查合格率等指标组合而成的稽查考核指标体系。三是充实稽查力 量，税务稽查人员总数要达到基层征管人员的一定比例，
15、直接征收 单位的稽查人员比例也要达到总局要求的比例。四是建立二级专业 稽查体系，即专职的稽查机构与征收单位的稽查部门二级体系，进 一步明确职责，理顺关系。五要建立案源管理系统。六是建立科学 稽查规程并严格执行稽查制度，通过税务稽查不仅对纳税人履行义 务的情况进行检查监督，而且也是对税务机关自身贯彻税收法规的 一种自我检查监督，税务人员行为同样要受到税法的约束，因此， 在确定对象、下达通知、出示证件、实施检查、撰写报告、执行结 果等环节中都必须依法执行操作程序。七是改革稽查方式，实行跨地域的交叉稽查，避免“人情稽查”及其他干忧。八是针对自由裁量 权偏大，处罚偏轻问题，要在法律、法规和规章的范围内
16、从重打击 涉税违法犯罪，并将一定数量或比例的典型案件予以曝光，增加威 慑力。五、完善监督制约机制，增强自我约束能力实践证 明，如果权力缺乏监督制约，就必然导致滥用和腐败。为保证依法 治税落到实处，就必须完善内部和外部监督制约机制。内 部监督方面：（1）全面推行税务行政执法责任制。要在明确执 法部门职责、规范执法程序的基础上，对不履行职责或执法不当行 为追究当事人责任，其目的一方面是给执法人员增加压力，督促他 们增强责任意识、提高工作效率和质量，尽量减少或避免工作失误， 以便更好地依法办事、依法行政。另一方面，也可以使少数素质不 高或心术不正的人有所收敛，不犯或少犯错误，把不良苗头和行为 消灭在萌芽状态。（2）加强税务执法检查。针对各地执法检 查多流于形式，检查标准尺度不一、检查结果不如实上报问题，一 方面要持续深入地开展执法检查，保持日常检查、专项检查相结合。 另一方面要坚持以税收法律法规作为检查依据，对检查出的问题真 正落实整改。上一级税务机关要加强对检查结果的复查、抽查
