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1、外债管理政策培训（银行版） （本讲义仅供培训使用，业务办理以正式文件为准）,外债管理框架,外债,外汇债务,或有债务,银行外债,政府及企业外债,贸易信贷,对外担保,外保内贷,外债,外债的定义：境内机构对非居民承担的以外币表示的债务。(人民币外债管理已在研究)管理目标：适度控制外债规模，合理安排外债行业、地区、期限、币种结构，保证足够的清偿能力。国家根据某个时期国内经济发展和国际收支平衡需要，确定一段时期内利用外债的规模及增减速度。,管理环节：分为交易管理和汇兑管理，后者指对与交易有关的收支、汇兑行为的监管。 外债管理总原则：规模控制与登记管理所有外债均受规模控制：银行-指标；企业-投注差；贸易信
2、贷-额度所有外债均应进行登记：银行-事后集中登记；企业-事前逐笔登记,银行外债,中长期外债：签约期限在1年期以上(不含1年期)的中长期外债，由国家发展改革委按年度核定发生额。短期外债:签约期限在1年期以下的短期外债，由外汇局核定余额。,除下列情况外，均纳入短期外债余额指标管理 期限在90天（含）以下已承兑未付款远期信用证和90天（含）以下海外代付； 在同一法人银行的50万美元（含）以下非居民个人存款； 经外汇局批准以非居民名义开立的各类外国投资者专用账户余额； 外汇局明确的其他不需纳入短期外债余额指标管理的情形。,银行短期外债的统计和管理口径,短期外债超核定指标（任何时点不突破）短期外债数据上
3、报不准确（报送路径）外债统计口径不符合规定（管理和统计）银行短债管理未尽职履责(系统指导）,常见违规问题,企业及政府外债管理框架,外资企业借用外债实行登记管理。企业中长期外债累计发生额、短期外债余额以及境外担保履约额之和不得超过其投资总额与注册资本的差额(投注差)，且注册资本金须按合同规定足额到位。房地产企业：2007年6月1日后增资或新成立企业不能借外债。 投资性控股公司：按资本金的倍数控制规模。 政府外债即外债转贷款管理参照外债进行管理。,企业外债,管理登记 开户 提款 结汇 还本付息 关户 注销外债（红字部分银行凭外汇局核准件办理）所有环节企业均需到外汇局办理相关审批或核准手续。,企业外
4、债具体审核要点提示,外债登记：外资比例25%以上；注册资本金到位；签约后15个工作日办理登记；外债变更（债权人变更、条款变更以及展期）比照外债登记办理。 开户：一笔外债一个账户；还贷专户开户及账户逐笔收支均需核准。 提款登记：入账后5个工作内提款；先提款后使用；三个月未按约定提款外债失效；债权人和外债汇入人一致。,结汇：支付结汇制；结汇用途与外债合同一致且符合公司经营范围。经常项下对外支付不需核准。不能用于偿还金融机构人民币贷款。不能质押。 还本付息：需还本付息通知书；付息需完税证明；提前还款需要合同支持，并由债务人提出。 关户和注销：外债专户资金使用完毕需及时关户；还本付息完毕需及时注销。,
5、中资企业外债-汇发【2010】18号,中资企业借用外债实行资格审核和指标控制。2009年四川省试点中资企业直接借用外债。2010年允许中资企业使用短债指标借用外债。意义：放松资本管制的重要一环；缩小中资企业和外资企业的差距；降低中资企业融资成本；丰富银行业务品种和增加业务量。,办理流程：申请指标-核定指标-外债登记及使用 中资企业须属国家产业政策鼓励或允许的行业，具有良好的财务状况和较强的偿债能力。 中资企业借用短期外债须严格按照现行的短期外债管理有关规定，逐笔办理外债登记，开立外债专用账户和办理还本付息需经外汇局核准，外债资金不得结汇使用。 若涉及对外担保需办理审批手续。,贸易信贷的定义,指
6、发生在中国大陆境内居民与境外（含港、澳、台地区）的非居民间，由货物交易的卖方和买方间直接提供信贷而产生的资产和负债，（由于货物的卖方和买方发生进出口交易而产生的资产和负债），即由于货物的资金支付时间与货物所有权发生转移时间的不同而形成的债权和债务。,贸易信贷管理原则,目前，贸易信贷管理是以登记管理为主、额度管理为辅。登记管理的主要目的是加强贸易信贷的统计监测，而额度管理的主要目的是对贸易信贷项下资金流和物流的流量、流速进行控制。从长远发展看，将淡化和逐步取消额度管理，实行完全的以统计监测为目的的登记管理。,操作环节：登记确认注销,网上登记：合同及提款/付汇登记 确认环节：5万美元以下或30%基
7、础比例以内系统每晚23点自动确认超额部分到外汇局申请人工确认 注销：目前额度为余额管理，及时注销有助于释放额度,预收货款：,预收货款：企业预收货款应先进入待核查账户，该账户中的资金必须经银行联网核查后，方可办理结汇、划转或经外汇局批准的退汇等其它外汇支出。 银行操作：银行进入电子口岸中查询可用额度，在额度范围内划转或结汇，超额度部分，需经外汇局核定后，方可划转结汇。 操作提示：不要额度串用、提款和注销登记第二天不能修改。,延期付款：,延期付款：企业货到付款项下（仅指TT和托收，不包括信用证和海外代付）超过90天（不含）的延期付款，须办理贸易信贷登记。 银行操作：根据系统提示对外付汇，同时完成注
8、销。 操作提示：延期付款超过报关单海关签发日期120天（含）的，系统显示为红色,企业将不能指定银行和对外付汇，须到外汇局申请延付超期限登记。第一次说明原因后可获核准，第二次将被移交检查部门。目前已处理了两家企业。,预付货款：,预付货款：必须登记确认方能付汇银行操作：为已经办理预付货款登记且在可付汇额度内的预付货款办理对外付汇。操作提示：信用证方式下不需要办理预付货款手续；付汇前15个工作日进行付汇登记，企业预付货款项下进口退汇须经外汇局核准，退汇原则上应遵循原汇路退回的原则。,20,国内外汇贷款政策要点,中资外汇指定银行除出口押汇和打包放款以外的国内外汇贷款不得结汇。-关于实施国内外汇贷款外汇
9、管理方式改革的通知（汇发2002125号）第六条从(2004年)6月26日开始，中、外资金融机构发放的国内外汇贷款，除出口押汇外不得结汇。-关于实施有关问题的通知（汇发200459号）第二条,21,外汇贷款不得划入经常项下的账户。 一家企业在同一银行的多笔国内外汇贷款可共用一个账户。 一笔国内外汇贷款不能开立两个或以上的账户。 外汇贷款违规划入债权银行与债务人注册地银行之外的账户。 放款行向其他银行划转时未按规定出具“外汇贷款专户开户通知书”。,国内外汇贷款管理原则：,外汇贷款案例分析,A和B为关联企业，A为境外承包工程企业， 由于B在境外具有较高的知名度和信誉，故以B的名义在境外投标。现B已
10、在境外中标，并在境内某行获得了一笔外汇贷款用于境外中标工程，但工程实际施工方为A，如何实现资金由B公司账户向资金实际使用人A的划转？ 外汇局核准A开立资本项目其它账户，同时出具从B账户到A账户的境内原币划转核准件。A其它账户收入为银行发放给B的贷款， 支出为境外中标工程支出。,或有债务的定义,根据国际货币基金组织（IMF）的定义，或有负债是指特定的不连续事件导致的责任，这些事件可能发生，也可能不发生。或有负债的特点是或有性，是否构成债务以及构成多少外债具有不确定性。正是由于不确定性，对外或有负债在金融危机和动荡中具有更大的隐蔽性和破坏性。,对外担保的定义,中国境内机构以保函、备用信用证、本票、
11、汇票等形式出具对外保证，以中华人民共和国担保法规定的财产对外抵押或者以中华人民共和国担保法规定的动产和权利对外质押，向中国境外机构承诺，当债务人未按照合同约定偿付债务时，由担保人履行偿付义务。只要担保人在境内，被担保人或受益人至少有一方在境外的，都纳入对外担保的范畴。,对外担保的管理框架,境内银行为境内债务人提供融资性保证实行逐笔审批。银行为境外投资企业提供融资性对外担保实行余额管理。银行提供的非融资性担保，不需要外汇局审批，按资产负债比例管理。,非银行金融机构和非金融企业（不含外商独资企业）的所有对外担保均实行逐笔审批。除国务院另有批准外，各政府部门、地方政府及事业单位不得对外提供担保。外商
12、独资企业对外担保没有事前批准程序，但需办理担保登记。,境内机构对外担保管理办法境内机构对外担保管理办法实施细则国家外汇管理局关于调整境内银行为境外投资企业提供融资性对外担保管理方式的通知（汇发200561号）,对外担保管理法规依据,内保外贷管理,对银行为境外投资企业提供融资性对外担保实行余额管理，并依据银行的外汇实收资本或营运资金、上年度对外担保及履约状况等指标按年度为银行核定余额指标。银行可在该指标范围内，自行为境外投资企业提供融资性对外担保，无须逐笔向外汇局报批。-汇发200561号,国家外汇管理局对银行为境外投资企业提供融资性对外担保实行余额管理。银行将余额指标分解给境内分支机构使用的，
13、由境内分支机构持授权文件到所在地外汇局办理备案手续。银行须在境内银行提供对外担保情况月报表 备注“经总行授权，已使用对外担保余额指标*万美元”。规范登记是担保履约的前置条件。,以下担保需报外汇局审批：（1）担保人（外债人）为特殊目的公司；（2）担保标的为融资行为，被担保融资目的用于境外企业收购，且债权人或债务人至少有一方在境外的；（3）被担保人为境外企业股权转让合同项下的股权受让方（付款方），担保标的为股权转让合同项下付款义务的。,境内贷款项下接受境外担保管理,境内机构在境内融资时接受境外机构担保，构成对境外的或有债务。一旦发生担保履约，则构成境内机构的对外直接债务。汇发20054号、26号和
14、74号文陆续对该政策进行了一系列调整。,外保内贷实行债权人定期登记制度。 外保内贷受益人为所有境内金融机构，担保人为境外所有机构和自然人，担保标为本、外币贷款。 外保内贷按履约额纳入外债管理。 未经外汇局批准，境内中资企业向境内金融机构借用贷款不得接受境外机构或个人提供的保证。,境内贷款项下接受境外担保管理框架,境内贷款项下接受境外担保履约,企业：符合外债登记条件的，需及时办理登记。如果企业不符合外债登记条件，如没有投注差等，将先登记，后移交检查处罚。银行：币种错配；外汇履约款结汇受限。,担保案例,境内某中资企业A向境内某银行申请贷款，另一外资企业B以其外方母公司在B拥有的股权为A做担保，是否
15、可行？合规的解释：1、中资企业不能接受境外担保。2、境外机构用在华企业股权做质押，因涉及将来可能发生的所有权转移，需要商务部门批准。,对银行的要求,报表报送的准确性和时效性银行应安排专人负责报表统计，并于月初2个工作日内报送，保证报表报送的准确性和及时性。,国内外汇贷款业务数据汇总表 国内外汇贷款债权人集中登记表 国内外汇贷款债权人变动反馈表 国内外汇贷款专户开户销户月报表 金融机构外汇担保情况汇总表 金融机构外汇担保登记表（一） 金融机构外汇担保登记表（二） 境内银行提供对外担保情况月报表 金融机构对外担保变动反馈表 境外担保项下贷款和履约情况登记表 外汇债务套期保值衍生交易签约备案表 外汇债务套期保值衍生交易履约备案表 金融机构远期信用证余额月报表 外债数据核对月报表,相关报表,账户系统中信息填写的完整性和准确性关于推广使用外汇账户管理信息系统的通知（汇发 200282 号）和国家外汇管理局综合司关于印发外汇账户管理信息系统银行接口程序规范性要求（试行）的通知（汇综发2004127号） 做好贸易信贷系统银行端的审核工作。（付汇、注销） 严格执行有关外汇管理政策，发现问题和新情况及时反馈。 相关政策及申请资料查询下载地址：,谢 谢！,
