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1、2008年 8月 第 0页 白象食品集团财务内控及绩效管理咨询项目建议书 2008年 2008年 8月 第 1页 目录 项目背景介绍 我们的财务内控咨询方案简介 第一阶段：管理层访谈（控制环境的评价） 第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估） 第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估） 第四阶段：形成控制文档（信息与沟通） 第五阶段：持续的阶段性跟进与监督（监督） 我们的绩效管理咨询方案简介 我们的团队及主要客户 我们的服务费用预估 一般条款 2008年 8月 第 2页 1. 项目背景介绍 2008年 8月 第 3页 项目背景介绍 （ 1） 我们对贵公司需求的理解： 我们了解到白象
2、食品集团公司正处于中国食品市场的战略扩张期，公司组织结构也正在不断扩充，因此贵公司现有的财务内控系统和绩效考核系统存在着极大管理压力，亟待变革和改进。因此，我们理解白象食品集团的需求如下 （ 在中介机构的协助下）： 建立支持公司战略的财务内控体系 明确财务系统战略定位 建立财务内控系统相关的 标准化内部控制规范文档 测试内控系统有效性 建立科学的 绩效目标管理体系 2008年 8月 第 4页 本项目咨询方案将协助企业实现以下目标： 确保企业战略目标的实现 加强系统支撑管控，提高经营效率和财务信息质量 提高内控系统效率 建立系统化、风险化、标准化、文档化的业务流程 满足中国上市公司的内部控制要求
3、 实现绩效管理目标、员工有效激励 项目背景介绍 （ 2） 2008年 8月 第 5页 选择普道安邦咨询的理由： 国际四大会计师事务所和全球知名咨询公司的服务质量和专业标准 大量国内外优秀企业的最佳实践与成功案例支持 具有国际化视野与本土化能力的优秀咨询团队 追求卓越的专业精神与务实诚挚的职业态度 本土化的咨询服务费用 项目背景介绍 （ 3） 2008年 8月 第 6页 项目背景介绍 （ 4） 咨询项目办公室 绩效项目经理 绩效项目负责人 建议的白象食品集团工作团队 普道安邦咨询项目团队 总项目协调组 绩效项目小组 内控项目经理 内控项目小组 绩效咨询组 内控咨询组 内控项目负责人 定期沟通 协
4、同开展 协同开展 我们建议的项目管理架构：经验告诉我们，一个好的项目管理等于咨询成功的一半 2008年 8月 第 7页 2. 我们的财务内控咨询方案简介 2008年 8月 第 8页 正式与非正式的渠道进行信息传递 计划与划定评估范围 如监督委员会） 定明细工作计划，时间表，关键点以及相应的资源； 以评估与财务报告相关的内部控制及与运营管理紧密联系的内部控制； 及需包含于评估中的业务单元； 必要的对白象员工的培训 持续与管理层进行联络与沟通，确保交流的顺畅 差异分析 助贵公司对业务单元 /流程层次的现存控制进行差异分析； 议改进措施； 向审计委员会进行汇报 范围界定 向监督委员会汇报项目进程及关
5、注事项 2008年 8月 第 9页 项目实施步骤 三个月的后续支持 第一阶段 贯穿全过程的各方位持续性沟通、辅助实施和知识转移 三个月 管理层访谈（控制环境的评价） 流程归档与风险辨别（控制风险的评估） 穿行测试与实质性测试（控制行为的评估） 形成控制文档（信息与沟通） 持续的阶段性跟进与监督（监督） 第二阶段 第三阶段 第四阶段 第五阶段 2008年 8月 第 10页 第一阶段：管理层访谈（控制环境的评价） 根据 们需要对企业的控制环境进行相应的了解。主要需要了解的重点包括： 1）主要的业务流程及循环，通过与管理层的沟通确定需要纳入内部控制体系监控的循环与流程； 2）与各个流程的负责人进行详
6、细访谈，确定现实的流程，风险及控制； 3）对流程负责人，各部门主管及高级管理层提供相应的培训。 2008年 8月 第 11页 第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估） 通过对各流程负责人进行的访谈，画出相关流程图及文字描述： 财 务 部 / 银 行出 纳 岗财 务 部 / 境 外出 纳 岗印 鉴 保 管 部 门开 始审 核 并 签 字到 银 行 办 理开 户 、 销 户或 变 更财 务 部 / 会 计审 核财 务 部 / 境 外会 计 审 核 岗在 K 3 系 统 内 对相 应 的 银 行 账 户信 息 进 行 变 更境 内 外 出 纳 每季 度 末 在 K 3 系统 内 打 印 出 银
7、行 账 户 信 息结 束财 务 部 / 财 务部 经 理财 务 部 / 付 款审 核 岗审 核 请 示 报 告 ， 并在 相 关 表 格 / 文 件 上签 章K 3K 3向 银 行 提 出 书 面 申 请 ，并 按 银 行 规 定 填 写 银 行要 求 的 表 格 或 文 件财 务 部 / 首 席财 务 官审 核 并 签 字本 季 度 银行 账 户 信息上 季 度 银 行 账 户 信息审 核 签 字 并 盖 章 后 的 银 行 开 户 / 变 更 /销 户 申 请 表 复 印 件核 对 无 误 后 签字 确 认 广 博 货币 资 金 管理 办 法 审 核 并 签 字 D T V 货币 资 金
8、管理 办 法 T R 0 1 - C 1T R 0 1 - C 1T R 0 1 - C 1T R 0 1 - C 3填 写 内 部 请 示 报告 ， 说 明 账 户 开 立 /变 更 / 销 户 原 因 、 开 户银 行 等 情 况内 部 请 示 报 告T R 0 1 - C 2保 存 相关 文 档1 银 行 账 户 管 理制 作 日 期 : 2 0 0 7 . 1 0 . 2 7 制 作 人 : X X X 、 X X X 部 门 负 责 人 : 审 核 人 ：公 司 名 称 ： X X X 有 限 公 司流 程 名 称 ： 资 金 流 程公 司 总 经 理 （ 视 博 ）执 行 董 事
9、( 视 博 传 媒 )董 事 长 （ 永 新 视 博 ）C E O （ C D T V H o l d i n g 和B V I ）董 事 （ 金 益 ）内 部 请 示 报 告银 行 要 求 的 表格 或 文 件到 银 行 办 理开 户 、 销 户或 变 更保 存 相关 文 档2008年 8月 第 12页 第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估） 根据流程图及文字描述，辨别企业的关键风险，建立风险矩阵： 2008年 8月 第 13页 第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估） 1）实施穿行测试，判断控制的充分性（模板示意） 标题：输入流程及子流程的名称 目的：了解子流程中控制的充分
10、性 资料来源： 交易清单审查： 记录交易的资料，包括：交易编码，日期，摘要，美元价值等。 文件清单审查： 1. 2. 3. 评估发现的异常情况或控制缺乏情况 2008年 8月 第 14页 第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估） 2）实施遵循性测试，检查控制的有效性（模板示意） 测试计划 流程 : 公司 : 单位 : 日期 : 测试人员名称 : 控制编号 控制描述 控制类型 风险显著性 频率 样本量 选中样本 样本来源 2008年 8月 第 15页 第四阶段：形成控制文档（信息与沟通） 业务流程系统化、风险化、标准化、文档化，有利于规范员工业务 操作，有利于企业战略扩张期进行业务异地复
11、制 2008年 8月 第 16页 第五阶段：持续的阶段性跟进与监督（监督） 普道安邦将根据贵公司的具体需求，提供定期的跟进和检测服务，确保已建立的内部控制系统得以贯彻实施。 2008年 8月 第 17页 项目形成的最终工作成果 财务内控项目文本成果： 白象食品集团财务内控差距分析报告 白象食品集团财务内控流程文档 （分业务循环） 白象食品集团财务内控风险控制文档 （分业务循环） 白象食品集团财务内控关键表单 （分业务循环） 白象食品集团财务管理制度清单 （分业务循环） 白象食品集团财务内控定期评估报告 白象食品集团财务 其他客户特殊并在合理范围的咨询需求 财务内控项目非文本成果： 灌输一种管理
12、思想 建立一套管理体系 培养一支专业队伍 项目相关培训与能力转移； 方案实施后续辅导及跟踪； 员工学习成长与企业能力内生； 附赠财务信息系统实施方案辅导 常年财务内控咨询顾问 2008年 8月 第 18页 3. 我们的绩效管理咨询方案简介 2008年 8月 第 19页 项目实施步骤 三个月的后续支持 模块一 一周 贯穿全过程的各方位持续性沟通、辅助实施和知识转移 绩效管理 体系 七周 模块二 项目准备 和 前期调研 2008年 8月 第 20页 双方正式签署项目合同 组成项目联合小组，并对项目小组成员的角色和职责进行沟通 举行公司高管及部门长的访谈，了解高级管理层对本次项目的期望 制定详细的项
13、目工作计划安排与时间表，并对双方的工作职责进行澄清 召开项目启动会（ 1小时） 对白象食品集团管理层进行访谈 必要时进行问卷调查 工作步骤 详细的项目计划书 项目团队组建和项目启动会 现状调研分析 关键成果 模块一：项目准备和前期调研 搜集企业内部信息，进行人员访谈，必要时组织问卷调查。 备注 2008年 8月 第 21页 与公司管理层开展研讨，理清绩效管理的总体思路，明确公司绩效管理的总体原则； 根据公司经营战略，选用合适的工具，对公司目标层层分解，并确定白象食品集团的 由顾问主导，经讨论确认公司层面的关键绩效指标 ( 设计绩效管理流程和工具； 针对部门经理，开展绩效管理培训（半天、一次），培训有关绩效管理理念、绩效计划制定等内容； 普道安邦协助制定部门层面的绩效指标； 设计绩效激励方案（绩效手册），并与薪酬设计进行有效对接。 工作步骤 绩效管理流程和工具 绩效管理原则 部门绩效计划 绩效激励方案 关键成果 模块二：绩效管理体系 绩效管理方案适用整个公司，包括流程、工具等，但项目中不涉及具体指标的目标值设定 和部门以下的个人绩效指标设定 备注 2008年 8月 第 22页 指标 缺乏绩效管理系统 具备绩效管理系统 1、总体股东投资回报率 0% 2、股权收益率 3、资产回报率 4
