公司财务分析范文

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1、公司财务分析范文【财务分析范文】 2011-05-17 08:59:23 来源：互联网 公司财务分析范文，一,总体评述， ( 一) 总体财务绩效水平公司基本面分析：1、公司简介，2、宏观经 济分析，（1） 、国际经济形势分析 专题：财务分析范文 _财务分析报告 公司财务分析报告范文 一, 总体评述 (一) 总体财务绩效水平 【公司基本面分析： 1、公司简介，2、宏观经济分析（1） 、国 际经济形势分析 （2） 、国内经济形势分析（3） 、 行业状况分析 （4） 、 所在产业发展趋势分析（5） 、公司在行业中的地位及优劣势分析. 报表及总体评价：企业财务状况及经营成果的总体评价】 (二) 公司分

2、项绩效水平 项目 公司评价 二, 财务报表分析 (一) 资产负债表 1. 企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增 长最多 , 为 xx 万元. 企业将资金的重点向固定资产方向转移. 应该随 时注意企业的生产规模, 产品结构的变化 , 这种变化不但决定了企业 的收益能力和发展潜力, 也决定了企业的生产经营形式. 因此, 建议投 资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中 ,存货资产的比重最大 , 占 xx%,信用资产的比重次之 , 占 xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中, 货币类资 产和短期投资类资产的增长幅度大于

3、流动资产的增长幅度, 说明企业 应付市场变化的能力将增强. 信用类资产的增长幅度明显大于流动资 产的增长 , 说明企业的货款的回收不够理想, 企业受第三者的制约增 强, 企业应该加强货款的回收工作. 存货类资产的增长幅度明显大于 流动资产的增长 , 说明企业存货增长占用资金过多, 市场风险将增大 , 企业应加强存货管理和销售工作. 总之, 企业的支付能力和应付市场 的变化能力一般 . 2. 企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看, 企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正 常的水平 . 企业负债和所有者权益的变

4、化中, 流动负债减少xx%,长期负债减 少 xx%,股东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流 动负债的下降 , 主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降 低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该 项数据比去年有所降低, 说明企业的长期负债结构比例有所降低. 盈 余公积比重提高 , 说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望. 未分 配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余. 未分配利 润所占结构性负债的比重比去年也有所提高, 说明企业筹资和应付风 险的能力比去年有所提高. 总体上 , 企业长期和短期的融资活动

5、比去 年有所减弱 . 企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动, 资金 成本相对比较低 . (二) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率 (%) 净利率 (%) 成本费用利润率 (%) 净收益营运指数 1. 利润分析 (1) 利润构成情况 本期公司实现利润总额xx 万元. 其中, 经营性利润 xx 万元, 占利 润总额 xx%;营业外收支业务净额xx 万元, 占利润总额 xx%. (2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额x

6、x 万元,较上年同期增长xx%.其中, 营业 利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx 万元; 营业外收支净额比 去年同期降低 xx%,减少营业外收支净额xx 万元. 2. 收入分析 本期公司实现主营业务收入xx 万元. 与去年同期相比增长xx%, 说明公司业务规模处于较快发展阶段, 产品与服务的竞争力强, 市场 推广工作成绩很大 ,公司业务规模很快扩大 . 3. 成本费用分析 (1) 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计xx 万元.其中, 主营业务成本 xx 万元, 占成本费用总额 xx; 营业费用 xx 万元, 占成本费用总额 xx%;管理费用 xx万元, 占成本费用总额 xx%;

7、财务费用 xx万元, 占成本费用总额 xx%. (2) 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加xx 万元, 增长 xx%;主营业 务成本比去年同期增加xx 万元, 增长 xx%;营业费用比去年同期减少 xx 万元, 降低 xx%;管理费用比去年同期增加xx 万元, 增长 xx%;财务 费用比去年同期减少xxx 万元, 降低 xx%. 4. 利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加xx 万元. 其中, 主营业务收入比上 年同期增加利润 xx 万元, 主营业务成本比上年同期减少利润xx 万元, 营业费用比上年同期增加利润xx 万元, 管理费用比上年同期减少利 润 xx 万元, 财

8、务费用比上年同期增加利润xx 万元, 投资收益比上年同 期减少利润 xx 万元, 营业外收支净额比上年同期减少利润xx 万元. 本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力 和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩, 提请分析者 予以高度重视 ,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力, 将来迅速发展壮大打下了坚实的基础. 5. 经营成果总体评价 (1) 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利 润率为 xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明 公司获利能力处于较快发展阶段, 本期公司在产品

9、结构调整和新产品 开发方面 , 以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步, 公 司获利能力在本期获得较大提高, (2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量, 衡量风险的指标 . 本期公 司净收益营运指数为 1.05, 比上年同期提高了 xx%,说明公司收益质量 变化不大 , 只有经营性收益才是可靠的, 可持续的 , 因此未来公司应尽 可能提高经营性收益在总收益中的比重. (3) 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中, 主营收 入增长率为 xx%,说明公司综合成本费用率有所下降, 收入与利润协调 性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的

10、控制水平. 主营 业务成本增长率为 xx%,说明公司综合成本率有所下降, 毛利贡献率有 所提高 , 成本与收入协调性很好, 未来公司应尽可能保持对企业成本 的控制水平 . 营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降, 营业费用与收入协调性很好, 未来公司应尽可能保持对企业营业费用 的控制水平 . 管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降, 管理费用与利润协调性很好, 未来公司应尽可能保持对企业管理费用 的控制水平 . 财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降, 财务费用与利润协调性很好, 未来公司应尽可能保持对企业财务费用 的控制水平 . (三) 现金流量表 主要财

11、务数据和指标如下: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 (%) 经营活动产生的现金流入量 投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量 经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1. 现金流量结构分析 (1) 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入xx 万元, 其中, 经营活动产生的现金流 入为 xx 万元, 占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入 为 xx 万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为 xx 万元, 占总现金流入的比例为xx%. (2) 现金流出结构分析 本期公司实

12、现现金总流出xx 万元, 其中, 经营活动产生的现金流 出 xx 万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为 xx 万元, 占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx 万元, 占总现金流出的比例为xx%. 2. 现金流动性分析 (1) 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的 指标. 该指标越大 , 偿债能力越强 . 本期公司现金流入负债比为0.59, 较上年同期大幅提高, 说明公司现金流动性大幅增强, 现金支付能力 快速提高 , 债权人权益的现金保障程度大幅提高, 有利于公司的持续 发展. (2) 全部资产现金回收率 全部资产现金回

13、收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力. 本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高 , 说明公司 将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高, 现金流动性的小幅增强, 有利于公司的持续发展 . 三, 财务绩效评价 (一) 偿债能力分析 相关财务指标 : 项目 当期数据 上期数据 增长情况 (%) 流动比率 速动比率 资产负债率 (%) 有形净值债务率 (%) 现金流入负债比 综合分数 企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力. 企业 有无支付现金的能力和偿还债务能力, 是企业能否健康生存和发展的 关键. 公司本期偿债能力综合分数为52.79, 较上年同期提高 38.15%

14、, 说明公司偿债能力较上年同期大幅提高, 本期公司在流动资产与流动 负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩. 企业资产变 现能力在本期大幅提高, 为将来公司持续健康的发展, 降低公司债务 风险打下了坚实的基础. 从行业内部看 , 公司偿债能力极强 ,在行业中 处于低债务风险水平 , 债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小. 在偿债能力中 ,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿 债能力变化的主要指标 . (二) 经营效率分析 相关财务指标 : 项目 当期数据 上期数据 增长情况 (%) 应收帐款周转率 存货周转率 营业周期 (天) 流动资产周转率 总资产周转率 分析企业的经

15、营管理效率, 是判定企业能否因此创造更多利润的 一种手段 , 如果企业的生产经营管理效率不高, 那么企业的高利润状 态是难以持久的 . 公司本期经营效率综合分数为58.18, 较上年同期提 高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段, 本期公司在市场开 拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率 在本期获得较大提高. 提请分析者予以重视, 公司经营效率的较大提 高为将来降低成本, 创造更好的经济效益, 降低经营风险开创了良好 的局面 . 从行业内部看 , 公司经营效率远远高于行业平均水平, 公司在 市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的 地位, 未来

16、在行业中应尽可能保持这种优势. 在经营效率中 ,应收帐款 周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标. (三) 盈利能力分析 相关财务指标 : 项目 当期数据 上期数据 增长情况 总资产报酬率 (%) 净资产收益率 (%) 毛利率 (%) 营业利润率 (%) 主营业务利润率 (%) 净利润率 (%) 成本费用利润率 (%) 企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力. 公 司本期盈利能力综合分数为96.39, 较上年同期提高 36.99%,说明公司 盈利能力处于高速发展阶段, 本期公司在优化产品结构和控制公司成 本与费用方面都取得了极大的进步, 公司盈利能力在本期获得极大提 高, 提请分析者予以高度重视, 因为盈利能力的极大提高为公司将来 迅速发展壮大 ,创造更好的经济效益打下了坚实的基础. 从行业内部 看, 公司盈利能力远远高于行业平均水平, 公司提供的产品与服务在 市场上非常有竞争力, 未来在行业中应尽可能保持这种优势. 在盈利 能力中 , 成本费用利润率和总资产报酬率的变动, 是引起盈利能力变 化的主要指标 . (五) 企业发展能力分析 相关财务指标