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1、1 銷售及收款循環內部控制結構圖交易條件管 理作業生產 循環收款作業簽證押匯作 業銷貨折讓及 退回作業客訴處理作 業應收帳款 記錄作業開立帳單及 發票作業交貨作業報價與訂單 處理作業差異分析作 業銷售預測作 業2 報價與訂單處理作業流程圖客 戶業 務 單 位開 始認可 報價 及交期查詢 報價 及交期報價及回覆 交期下訂單接受訂單AA輸入訂單 系統存 檔一般 訂單客戶訂單客戶 訂單核 准交易條件管 理作業生產循環-排 程作業3 製作出貨通知 單，告知倉管 單位生管單位財務單位物料單位業務單位送貨單送貨單是貨物出廠放行 單客戶出貨通知單客戶交期管理主管簽 核出貨通知單否出貨送貨單收貨並簽收 留存一
2、聯送貨單送貨單4 開立帳單及發票作業流程圖會 計 單 位A開立發票寄交客戶請 款業 務 單 位核准建立一般銷 貨單一般 銷貨單對帳單客 戶允收數 憑證建立對帳單收到客戶回 簽允收數開 立發票作 業A一般銷貨單對帳單客戶允收數 憑證核對是否相 符一般銷貨單對帳單發票客戶允收數 憑證應 收帳款記 錄作業5 應收帳款記錄作業流程圖存檔會 計 單 位發票一般銷貨單編製傳票 並入帳AA交成本 會計核准對帳單客戶允收數 憑證開立發票作 業6 收款作業流程圖繳 款 單 位來自 客戶存檔C會 計 單 位支票、 電匯填寫收 款單核准收款 單AA簽收核准來自 客戶填寫收款單支票、 匯款通知編製銀行日 報表財 務
3、單 位BB銀行日報表收款單匯款通知支票 存檔送存 銀行C收款單核准編製傳票 並沖銷 應收帳款核對是否 相符列印客戶 應收帳款 明細表傳票收款單收款單支票或匯款 通知DD客戶應收 帳款明細表支票、匯款 通知收款單 支票、匯款 通知收 款單 支票或匯款 通知7 退換貨與折讓作業流程圖品 保 單 位根據處理意見 辦理退貨或折 讓BA申報會 計 單 位倉 管 單 位業務與客戶議定銷 貨折讓金額核准核准產品追蹤調查 表 客戶退貨單存檔A折讓報告單B客戶退貨單核對客戶退貨單 與客戶退貨之品 名、數量、規格將退貨 數 量入庫移轉單核准編製傳票 並入帳存檔傳票折讓報告單折讓證明單2折讓證明單1存檔客訴作業折讓報告單折讓證明單8
