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1、计算机会计系统内部控制研究计算机会计系统内部控制研究(1)(1)【摘要】电算化会计信息系统的内部控制，就其基本原理来说，与手工会计并没有根本上的区别，都是为了贯彻执行在保护资产安全、检查会计数据的正确性和可靠性，提高管理效率，促进遵守财政法规、财经纪律及各种管理政策等方面所制定的组织机构方案和采取的方法措施，但是达到内部控制目标的过程，却极大地受到数据处理方式的影响。电子计算机的使用进入会计领域后，改变了数据的处理方式，从而使内部控制的方法也发生了很大的变化。【关键词】会计电算化会计信息系统内部控制一、在明确职责分工，理顺工作岗位，严格权限控制方面明确划分会计人员的职责，是内部控制制度的基础。
2、根据财政部的规定，会计岗位应划分为会计主管、会计核算、会计稽查、出纳、会计档案管理等，在手工会计系统中，财会部门形成了一个相互制约、相互监督的内部牵制网烙，因而很少出现错误和舞弊现象，即使偶尔出现问题，也能及时得到纠正。手工环境下的这种职能分工起到了很好的内部控制作用。实行会计电算化后，会计工作按照电算化会计信息系统的功能重新进行组织，其全部处理过程均由计算机来完成，只是由哪些人去完成哪一阶段工作而有所不同。因此会计工作岗位在会计电算化后也应作相应的调整，即电算化会计岗位在会计电算化后也应作相应的调整，即电算化会计岗位应包括电算化系统管理、系统维护、收据审核、系统操作、出纳、会计档案管理等，岗
3、位的设定可结合本单位所使用的会计软件系统内部业务流程和模块功能相应设置，岗位确定后，要明确各岗位的职责范围，建立电算化会计岗位责任制，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。在会计电算化工作岗位时，还应该根据职责分离的原则分配岗位，如凭证输入与审核不能由同一个人进行操作，出纳人员除出纳岗位外不允许进行其他操作等。在实行会计电算化后，由于计算机的介入，原来人与人之间的有形联系部分转变为人与计算机系统的联系，计算机是由人控制的，它无法自动识别各个操作人身份，也不知道操作人员所进行的操作是否具备相应的权限。因此，为了确保系统安全、有效的运行，防止合计信息被盗、被篡改、必须建立权限管理制度。权限要有监控机制，除电算化管理员外，其他岗位人员不得直接开机调出文件进行操作，不得随意删除数据、原程序和库结构，电算化系统管理员有权设置每个人的操作权限，有权监控每个人的操作内容等。各人的操作权限规定以后，一般应设置三层秘码：第一层是用户开机秘码，第二层是进入核算密码；第三层是用户个人操作权限密码，有必要时还可以设置屏幕保护密码，所有这些密码还要定期进行更换，目的是防止财务机密外泻和蓄意使用计算机做案。（作者：未知本文来源于爬虫自动抓取，如有侵犯权益请联系 service立即删除）
