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1、全裸式申报 新纳税申报表填报技巧 中国财务管理培训第一品牌 中国最大最专业财务管理培训机构 （贵州）客服中心：0851-8647208 8547209 全国财务关注度最高的官方微信：DCFLNSRJLB,2014年汇缴有八大特点,一是总局取消下户执法力度大，影响税企关系生态. 二是税总发【2014】107号简政放权. 三是公司法实缴改认缴企业信息公示制度 四是模糊税收政策仍问题困扰纳税人. 五是新报表、新思路，新征程！填报41张企业所得税申报表风险管控.doc 六是总局2014年29号公告与财税【2014】75号 七是企业内部管理不规范导致重大涉税风险。 八是所得税本土化政策、国税地税政策特殊
2、性。,税总发（2014）107号国家税务总局关于税务行政审批制度.doc,实施备案管理的事项，纳税人等行政相对人应当按照规定向税务机关报送备案材料，税务机关应当将其作为加强后续管理的资料，但不得以纳税人等行政相对人没有按照规定备案为由，剥夺或者限制其依法享有的权利、获得的利益、取得的资格或者可以从事的活动。 纳税人等行政相对人未按照规定履行备案手续的，税务机关应当依法进行处理。,第一部分、 新申报表的结构与逻辑,1新修订本企业所得税年度纳税申报表简要说明.doc三层架构的申报表：41张表单。1张基础信息表，3张基础信息一级附表；1张主表，8张一级附表，29张二级附表。（一）体系更合理，填报更便
3、捷。（二）减小会计与税法差异。（三）着眼于政策变化。（四）增加信息采集量,2,新申报表四大特点关于发布企业所得税年度纳税申报表公告的解读.doc,A. 吸收了新规的填报政策性搬迁、小企业准则、汇总纳税等 B. 扣除调整细化期间费用、职工薪酬、资产损失、捐赠支出等。 C. 加强优惠填报高新技术企业、软件集成电路 D. 填报更加深入专项补贴调整、未按权责发生制确认收入、重组、视同销售。,3、企业年末汇算管理安排,汇算清缴管理办法（国税发200979号） A，需要报经税务机关审批、审核或备案的事项申报前及时办理。 B，可以委托中介机构代理纳税申报； C、咋报企业年度关联业务往来报告表 D、预缴多，退
4、税、抵缴下年应缴操作。 E、跨地区汇总缴纳分支机构汇算清缴。,4新报表为企业自身税收管理带来的机遇与挑战,1、加强管理，合理编制。 2、税会差异，准确调整。 3、统一列报，协调合理。 4、全员培训，管控风险。,企业汇算申报的日常安排,信息取得：俱乐部综合、办税服务厅、QQ、微信、微信平台等。 汇算清缴权利和责任、流程。 培训辅导：日常咨询、申报提醒、风险提示、快速沟通和解决机制， 解决汇算清缴个性化问题，促进提高税法遵从度。,5，企业所得税预缴申报处理.doc,国家税务总局公告2014年第28号预缴表企业所得税预缴申报表填表说明28号公告.doc 国税函200934号 一、税款足额及时入库，各
5、级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业，原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税。 三、原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款（预缴数+汇算清缴数）应不少于70%. 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版).xls,第二部分、 新申报表的基础报表填列与注意事项,（一）申报表、附表与财务报表相符、逻辑 （二）弥补和结转年度待弥补的亏损额。 （三）税收优惠条件、确认和申请程序实体 （四）财产损失是否真实、符合规定程序。 （五）有无预缴企业所得税的完税凭证。 （六）各税种之间的数据相符、逻辑。 新企业所得税年度纳税申报表（课件）.xls 企业所得税
6、年度纳税申报表填报说明（目录）.doc,1A000000企业基础信息表税务风险.doc,A000000企业基础信息表填报说明.doc 低注册资本制给企业带来的陷阱 . 企业信息公示制度改革对多套报表的影响 . 认缴资本下对股东分红的影响 . 认缴资本下资金账簿印花税缴纳的问题 . 隐名股东（代持股）法律认定与税收待遇上的博弈 注册资本认缴制的税务机遇与风险.doc,2股权、资产等关键信息填报要求,A105030投资收益纳税调整明细表填报说明.doc （1）股东变更产生的后继管理 国家税务总局关于加强股权转让企业所得税征管工作的通知.doc （2）股东信息与个人所得税12万申报要求 国家税务总局
7、关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知.doc 企业股权转让税务规划与风险管控专题.doc 信息交换发现股权转让线索.doc,第三部分、新申报表的主表信息与填列说明,主表的填列填报依据及内容 企业应该根据企业所得税法及其实施条例相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。,1主表与相关附表之间的勾稽关系,A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明.doc 主表根据税法和会计制度、准则填报。 “应纳税所得额的计
8、算”和“应纳税额的计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。 “附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额,2会计报表与主表之间的数据逻辑,“利润总额的计算”中的项目适用企业会计准则的企业，其数据 直接取自 利润表；实行企业会计制度、小企业会计制度等会计制度的企业，其利润表中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对利润表中的项目进行调整后填报。,第四部分、新申报表附表-收入与扣除项目明细表填列方法,九大收入，成本、费用、税金、损失扣除 税法优先原则 权责发生制原则 真实性原则 实质重于形式原则 配比原则 独立交易原则 新企业所得税年度纳税申报表（课件）
9、.xls,一一般企业收入明细表填列与技巧,A101010一般企业收入明细表填报说明.doc A101020金融企业收入明细表填报说明.doc 企业所得税九大收入政策运用.doc 商业折扣折让现金折扣销售退回涉税政策详解.doc 所得税收入主要问题的界定及疑难事项处理 国税函【2008】875号.doc,二一般企业成本支出明细表的填列与技巧,A102010一般企业成本支出明细表填报说明.doc A102020金融企业费用支出明细表填报说明.doc A103000事业单位民间非营利组织收入支出明细表填报说明.doc,三期间费用明细表填列方法与技巧,A104000期间费用明细表填报说明.doc 按照
10、会计核算填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目（账载金额） 职工薪酬，劳务费；咨询顾问费。业务招待费。广告费和业务宣传费。佣金和手续费。资产折旧摊销费。财产损耗、盘亏及毁损损失。办公费。董事会费。租赁费。诉讼费。差旅费。保险费。、运输、仓储费、修理费、包装费、技术转让费、研究费用、各项税费、利息收支、汇兑差额、现金折扣、其他资本弱化咨询.doc,企业借款税务风险及最佳做账方法.doc,（1）利息支出扣除判断的原则？实际支付 （2）资本化与费用化的稽查要点 （3）非金融企业间借款同期同类贷款利率 （4）关联方无偿借款的处理 （5）关联方“债资比”的规定 （6）借款利息支出的扣除票据凭
11、据 （7）统借统还及“资金池”的利息支出 （8）关于小额贷款公司类金融企业 （9）汇兑损失准则与税法的比较。 深圳公司无偿借款给关联企业少缴税被查处.doc,第五部分、纳税调整项目明细表及相关附表的填列方法,A105000纳税调整项目明细表填报说明.doc 适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。,一视同销售纳税调整明细表填列方法,A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报说明.doc 关于企业处置资产所得税处理问题的通知828.doc 视同销售收入涉税政策详
12、解.doc,企业赠送礼品的视同销售增值税自查补救与稽查应对.doc,广告公司通过现场品尝方式推广A公司产品。广告公司从A公司购买产品（取得增值税专用发票）用于现场使用，广告公司根据合约，按照推广进程开具增值税专用发票收取广告宣传费。 所以当A公司自己承办产品推广中，也不应该增值税视同销售。 青岛国税买一赠一未视同销售补税案.doc,企业将自产产品用于业务宣传、业务招待、捐赠的所得税处理与报表填列.doc,某企业将自产产品用于业务宣传、业务招待、捐赠，产品成本80万元，公允价值100万元。企业会计处理:（增值税略） 借：销售管理费用、营业外支出 80万元贷：产成品（库存商品）80万元 广告和业务
13、宣传行为净调整额为0。 用于业务招待调整增加40万元（20+20） 用于捐赠调整增加100万元（20+80）,买一赠一的税务会计处理问题.doc,国税函2008875：分摊确认各项的销售收入。国税函2008828：按购入价格确定收入 买一赠一个人所得税财税【2011】50号.doc关键词：随机。是否人人有份 买一赠一增值税营业税：营业税强调有偿提供应税劳务。如免费餐饮招待 送什么？怎么送？（送自己的，送外购相关的，送返劵，送积分）买一赠一政策详解与税会差异处理.doc,二未按权责发生制确认收入纳税调整明细表填报方法,A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表填报说明.doc 关于未按权
14、责发生制原则确认的收入的调整.doc 填报纳税人会计上按照权责发生制原则确认收入，但按照税收规定不按照权责发生制确认收入，进行纳税调整的金额。,三投资收益纳税调整明细表及长期股权投资纳税调整明细表填报方法,A105030投资收益纳税调整明细表填报说明.doc （国税函201079号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报投资收益的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况 发生持有期间投资收益减免税收入的)，本表不作调整。 处置投资项目按税法规定确认为损失的，本表不作调整,权益性投资收益重点关注的问题：,1，留存收益转增资本税收问题 2，约定的分配利润超过占被投资企业股权比例 3，利润分配的基数
15、是会计利润还是应纳税所得额 4，代持股份的投资收益问题 5，按权益法核算长投对初始投资成本调整确认收益 6，利息、股息与红利所得的营业税政策延伸 7，会计制度对买入价营业税问题的公告50号.doc 8，持有期间取得的股票、债券红利收入 9，对赌协议税务问题-股权收购中差额补偿的纳税分析.doc,不按照出资比例取得分红的所得税处理.doc,股息、红利等权益性投资收益免税，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。居民企业股息红利所得优惠.doc国发2013 6号关于深化收入分配制度改革的若干意见14.取消对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税等
16、税收优惠。湖北省地方税务局公告2013年第1号2月3日征税,四专项用途财政性资金纳税调整明细表填报方法及相关政策解析,A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表填报说明.doc 准确理解“支出”的含义财政性资金不征税收入新规 财税【2011】70.doc 不征税收入界定的条件 对于不征税收入的限制性规定 不征税收入取得时点的判定 增值税即征即退税款不征税收入的账务处理 放弃不征税收入的情形与研发加计的可行性,五A105050职工薪酬纳税调整明细表填报说明.doc,（1）临时工临时工工资怎样扣除？ （2）对实际发放的时间截止日的不同理解 （3）稽查工资薪金与申报个税基数的对比？ （4）母公司派高管到子公司列支工资稽查 （5）应付职工薪酬未记录完整的情形的调整 （6）股份支付、非现金支付工资的稽查处理 （7）工资薪金与职工福利费的区别 （8）工资的社会保险成本巨大，如何防范风险？,企业工资薪金支出关注及风险点.doc,工资的社会保险成本巨大.doc 劳务派遣是规避税收和劳动合同法的主要通道.doc 年终奖九种发放形式及不同的税务处理.doc 企业职工福利费的税务处理.doc 工伤赔偿可不可以税前扣除.doc 游费支出税务稽查案例.doc 月饼征税人性化操作不申报不予深究.doc 税总办函652.doc企业会计准则第9号-职工薪酬.doc,
