《课程设计22473》由会员分享，可在线阅读，更多相关《课程设计22473（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、会计制度设计课程实践,课程实践,内部会计控制制度,案例,厂长,会计科长,会计,出纳,点评题,某小型国有企业,案例,小刘，你从现金收入里拿出5万块钱，给单位职工 的福利款，,厂长，这样做不符合制度的规定！,2013年4月17日,点评题,1,2,案例,点评题,3,4,2013年4月17日,免去科长职务,出纳调厂总务科,会计李新任科长,陈某任出纳； 兼管会计档案保管工 作；陈某没有会计证,点评题,5,7,6,8,案例,案例,用圆珠笔登记每日发生的现金和银行存款日记帐，并且未按页次顺序连续登记，有跳行、隔页现象,点评题,9,分析思路：,案例题中相关陈述如下：,点评题,涉及到的相关法规,涉及到的内控制度
2、： 现金支出内控制度,分析思路：,案例中相关陈述如下,点评题,免去科长职务,涉及到的内控制度： 组织机构与人员配备,涉及到的相关法规,分析思路：,案例中的相关陈述如下,点评题,自己战友的女儿陈某调入该会计科任出纳，兼管会计档案保管工作,涉及到的内控制度： 货币资金岗位分工制度,涉及到的相关法规,分析思路：,案例中的相关陈述如下,点评题,用圆珠笔登记每日发生的现金和银行存款日记帐，并且未按页次顺序连续登记，有跳行、隔页现象,涉及到的内控制度： 记帐规范,涉及到的相关法规,分析思路,点评题,从现金收入中直接支取5万元用于职工福利,问题性质：坐支,现金管理暂行条例 规定，各银行开户单位 支付现金，可
3、以从本单 位库存现金限额中支付 或者从开户银行提取， 不得从本单位的现金中 直接支付(即坐支)。,涉及到的相关法规,思考填写改进意见,分析思路,点评题,仅仅向厂长提出做法不合规定，但没有对坐支行为纠正,问题性质：违心服从,会计法规定，会计 机构、会计人员对认为 是违法的收支应当制止 和纠正。制止、纠正无 效的，应当向单位领导 人提出书面意见，要求 处理。,涉及到的相关法规,思考填写改进意见,分析思路,点评题,厂长没有报经主管单位同意，免去刘成会计科长的职务,问题性质：违反会计法,会计法规定，对 国有企业会计机构负 责人、会计主管人员 的任免应当经过主管 单位的同意,思考填写改进意见,涉及到的相
4、关法规,分析思路,点评题,会计李新(厂长的女婿)任会计科科长,问题性质：任人唯亲,会计职业道德规定， 企业主要领导与企业会 计主管不能有近亲属关 系,思考填写改进意见,涉及到的相关法规,分析思路,点评题,出纳同时兼管会计档案保管工作,问题性质：违规操作,内部会计控制基本 规范规定，内部控 制应当保证单位内部 机构、岗位及其职责 权限的合理设置和分 工，坚持不相容职务 相互分离，确保不同 机构和岗位之间权责 分明、相互制约、相 互监督,思考填写改进意见,涉及到的相关法规,分析思路,点评题,职务变动时，会计和出纳均没有办清会计交接手续就开始工作,问题性质：违规操作,内部会计控制基本 规范规定，会计
5、人 员工作调动或者因故 离职，必须将本人所 经管的会计工作全部 移交接替人员。没有 办清交接手续的，不 得调动或者离职,思考填写改进意见,涉及到的相关法规,分析思路,点评题,现金日记帐和银行存款日记帐用圆珠笔写,问题性质：违规操作,会计基础工作规范 规定，登记账簿要用 蓝墨水或碳素墨水书 写，不得用圆珠笔或 者铅笔书写,思考填写改进意见,涉及到的相关法规,分析思路,点评题,会计账簿未按页次顺序连续登记，有跳行、隔页现象,问题性质：违规操作,涉及到的相关法规,会计基础工作规范 规定，各种账簿要按 页次顺序登记，不得 跳行、隔页,思考改进意见,课程实践中涉及到的相关法规,会计法 会计基础工作规范
6、内部会计控制基本规范 加强货币资金会计控制的若干规定,点击返回,谢 谢 参 与,案例分析：,珂珂在位于北京西直门商业区的一家化妆品公司上班，职位为出纳。有一次，公司老会计们都下班了，财务室只有珂珂在加班。“叮铃铃”-电话铃响了。“喂，您好，盛嘉美化妆品有限公司-”话还没说完，电话那头的轰炸声就来了“我，吴董，你带张12000元的支票去高丽汽车保养公司给我结一下账”。珂珂听明白了，公司给吴董配的大奔车拿去保养了，保养费为12000元，现在需要从公司拿一张支票去交款取车。吴董的事可不能怠慢呀，立即行动。珂珂从保险柜里拿了一张支票，在金额栏里写上“一万两仟元整”。到了高丽服务台前，把支票交给前台人员，可前台人员却告知珂珂，这张支票他们不能收，珂珂取不了车。为什么呢？,
