《金融机构往来练习题参考答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《金融机构往来练习题参考答案（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1 联行业务、金融机构间往来核算练习题金融机构间往来的核算1. 4 月 10 日，某工商银行持一张商业承兑汇票金额6 万元向人民银行申请再贴现，汇票到期日为6 月 6 日，月贴现率为 6.5，编制办理再贴现时，人行、工行的会计分录。计算：贴现息 =60 0006.530(21+31+5)=741 元人行会计分录：借：再贴现银行再贴现户60 000 贷：工商银行存款59 259 利息收入再贴现利息收入741 工行会计分录：借：存放中央银行款项（实付再贴现金额）59 259 利息支出（再贴现利息）741 贷：贴现负债60 0002.承上题，到期收回票款时人民银行、工商银行的会计分录。A.人行再贴现
2、汇票到期时，人民银行作为持票人直接向付款人收取票款。其会计分录为：借：联行科目60 000 贷：再贴现银行再贴现户60 000 B.工商银行在汇票到期时的会计分录为：借：贴现负债60 000 贷：贴现资产60 0003. 工商银行某市支行8 月 30 日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额为 10 万元，期限为 3 个月。该汇票 8 月 1 日签发，8 月 10 日贴现。11 月 1 日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，月贴现利率为 0.5%，再贴现率为每月0.2%。要求：（1）编制贴现和再贴现时工商银行的会计分录；贴现时：借：贴现资产单位户贷：吸收存款贴现申请人
3、户贴现资产利息调整再贴现时：2 借：存放中央银行款项（实付再贴现金额）利息支出（再贴现利息）贷：贴现负债（2）编制再贴现时人民银行的会计分录。借：再贴现银行再贴现户贷：工商银行存款利息收入再贴现利息收入4. 工商银行某市支行根据8 月 20 日存款余额于 22 日调整缴存存款时，财政性存款应调增 30 万元， 但由于准备金存款不足， 只能缴存财政性存款10万元，其余为欠数。 8 月 25 日该行准备金存款账户调入资金，人民银行主动扣收欠缴存款。分别编制 8 月 22 日、8 月 25 日工商银行和人民银行的会计分录。（此处上次忘了给大家罚息率，现在补上， 日罚息率万分之五， 大家根据罚息率和欠
4、缴准备金额来计算罚息。 ）8 月 22日：工行：借：缴存中央银行财政性存款100 000 贷：存放中央银行款项100 000人行：借：工商银行存款100 000 贷：工商银行划来财政性存款100 0008 月 25日：工行：借：缴存中央银行财政性存款200 000 贷：存放中央银行款项200 000 借：营业外支出贷：存放中央银行款项人行：借：工商银行存款贷：工商银行划来财政性存款借：工商银行存款贷：营业外收入5. 工行某支行第一场交换提出借方凭证金额合计为400 000元， 提出贷方凭证合计为 100 000 元；提回借方凭证金额合计为600 000元，提回贷方凭证金额合计为 200 000
5、元，编制该行清算资金的分录。3 清算差额= 400 000 + 200 000 - （100 000+600 000 ）= -100 000 元借：清算资金往来 同城票据清算100 000 贷：存放中央银行款项100 0006. 工商银行某支行某日同城交换差额报告如下：交换差额报告单（ 20年 1 月 13 日） （此处也有打字错误，对不起了！ ）摘 要张数金 额张数金 额提 出借方凭证20 320 000 贷方凭证24 290 000 提 回借方凭证18 96 000 贷方凭证12 76 000 请计算：该行的应收金额是多少？该行的应付金额是多少？应收金额 = 320 000 + 76 000 = 396 000元；应付金额 = 290 000 + 96 000 = 386 000元 计算该行的应收应付差额，并判断该差额是应收差额还是应付差额并作出相应的会计分录。应收差额 = 396 000 386 000 = 10 000元借：存放中央银行款项贷：清算资金往来 同城票据清算
