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1、2012-2013 学年第二学期会计制度设计期末测试题课题名称：江西美容饮品有限公司会计制度设计班级名称： 2011 级注会四班参与人员：组长：王鹤鹏（04 号）第一题：吴晓洁（23 号）张璐瑶（24 号）第二题：刘佳芸（20 号）王鹤鹏（04 号） 姚诗晨（25 号）第三题：祝菲（27 号）第四题：李璇（21 号）王鹤鹏（04 号）第五题： 王婷 （26 号）王鹤鹏（04 号）第六题：江玲（ 28 号）孙智鑫（8 号）指导老师：谭玉林二 0 一三年六月二十四日2012-2013学年第二学期会计制度设计期末测试题一、背景资料（一）基本情况江西美容饮品有限公司坐落于南昌市高新技术产业开发区，公司
2、于 2006 年成立， 成为国内饮料行业后起之秀。其主导产品美容牌杏仁露是获国家专利产品，深受广大消费者喜爱。公司注册资本1000 万元，工商注册号1300001088891。建立了符合iso9001:2000标准的质量管理体系，“美容” 商标被认定为中国驰名商标，美容牌杏仁露也获得中国名牌产品的荣誉称号。（二）公司组织框架图（三）公司的员工构成情况截至 2012 年 12 月 31 日，该公司职工总数共334 人，其中：生产人员 206 人，销售人员 55 人，财务人员 10 人，技术人员 28 人，行政人员 35 人。在财务人员中， 王二、 周陆、谭华三人具有硕士以上学位，其中谭华今年32
3、 岁， 具有 6 年工作经验， 具备中级会计师职称，其业务能力强， 深谋远虑， 懂得授权和分工。周陆 2010 年 7 月毕业于某重点财经大学，今年30 岁， 在校通过注册会计师考试，具备近 3 年会计师事务所审计助理工作经验，其精明能干，业务能力强，团队协作能力强。王二是2012 年 7 月毕业的硕士生。另外，其他财务人员中，张三今年32 岁，本科学历，具有10 年工作经验，高级会计师职称，会处理人际关系，业务能力较强，并且与总经理是亲戚关系；李四是今年新招女大学生，2012 年 7 月毕业于某高职财经院校会计专业，性格温和，做事认真细致，业务能力较 1 强，且是本地人；其他财务人员都是最近
4、两年招聘的财务人员，都是大专学历，对本公司业务都比较熟悉。（四）公司产品中心? 美容杏仁露（标准） ：美容牌杏仁露是以野生杏仁为原料，采用特殊工艺精制而成的植物蛋白饮料。杏仁露洁白如奶，细腻如玉，香味独特，回味悠长，冷饮清暑，热饮祛寒，老幼皆宜。? 美容杏仁露（无糖） ：无糖型杏仁露不仅和标准型杏仁露同样含有丰富的蛋白质、18种氨基酸、亚麻酸、多种维生素及钾、铁、硒、碘等微量元素，还特别采用木糖醇为配料，更适合需要控制卡路里摄入量的瘦身一族、老年人及糖尿病患者饮用。? 美容杏仁茶：萃取自然之精华，融合独有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠等美容佳品的维生素c 和 e 等美白因子。让你吸收植物的自
5、然美丽因子，拥有从内而外的纯天然美丽。? 美容杏仁酥：保留香醇杏仁原味的茶余饭后小点心，想吃的心情停不了！（五）公司生产用主要原材料生产公司的四种主要产品都会用到杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原材料。由于公司销售前景好，供需两旺，原材料收发频繁。公司生产产品除了基本车间以外，还有供电车间和供水车间两个辅助生产车间。（六）产品销售主要方式该公司主要以批发销售产品为主，针对不同的客户和销售额的大小分别实行提货制和发货制。二、会计制度设计要求1)根据以上资料，请设计适合该公司的会计机构以及配置恰当的会计人员，并设计好每位会计人员的岗位职责。（此题答题人: 吴晓洁、张璐瑶）该公司会计机构包含会计机构
6、负责人、总账报表岗位、出纳岗位、往来结算岗位、工资核算岗位、固定资产核算岗位、材料核算岗位、成本核算岗位、销售和利润核算岗位、资金岗位、稽核岗位、会计档案保管岗位。具体岗位设置如下: 会计机构负责人：谭华其工作职责如下：2 1、负责公司的全面财务会计工作；2、不定期检查统计岗位的商品是否帐实相符；3、按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章；4、负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法；5、解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度；6、分析检查公司财务收支和预算的执行情况出纳： a 其工作职责如下：1、财务人员负责公司日常的费用报销；2、负责现金支票的收支。3、信用卡的核对，
7、以及登记现金日记账；4、根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表；编制银行存款余额调节表；5、每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符；6、每月配合人事编制好工资表，并协助发放。会计档案保管：李四其工作职责如下：1、负责会计资料的整理、装订工作。2、对各种会计凭证、会计帐薄、会计报表，财务计划、单位预算和重要的经济合同等会计资料，定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册并妥善保管。3、调阅会计档案，严格办理借阅手续4、负责对管理期满会计档案的销毁工作，对保管期满的会计档案，要按照有关规定，报经上级主观部门批准后，进行处理，对单位里领导和财会部门共同派员监销，并在销毁清册上签名或盖章。
8、“会计档案销毁清册”要长期保存，以便备查。成本会计：周陆其工作职责如下：1、整理各项费用并进行归集和分配；3 2、做记账凭证并登账；3、月末对费用进行核算；4、统计各项费用的指标考核结果并上报主管；5、根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；6、成本分析报告。往来结算岗位：b 1、建立往来款项结算手续制度；2、办理往来款项的结算业务；3、负责往来款项结算的明细核算。工资核算岗位：c 1、严格按照公司工资、奖金核算办法支付工资和各种奖金；2、每月根据人事部审核，主管经理审核后的考勤表，依据出勤天数、岗位标准、各种补贴和奖金分配方案等有关内容，按照项目和部门归集，正确编制工资表，并办理代扣
9、款项；3、组织工资发放，将工资存折发放至每位职工；4、依据国家规定正确提取职工福利基金、工会经费等有关费用，并进行财务处理；5、按照工资支付对象和成本核算的要求，编制工资分配表，向有关部门提供工资分配的明细资料。固定资产核算岗位：d 1、负责固定资产相关科目的会计核算；2、负责制作固定资产、在建工程报表；3、参与固定资产清查工作。收入和利润核算岗位：e 1、负责编制收入、利润计划；2、办理销售款项结算业务；3、负责收入和利润的明细核算；4、负责利润分配的明细核算；5、编制收入和利润报表；4篇二： 2015 会计制度设计期末试题答案会计制度设计期末试题姓名：班级：学号：一、大华公司为商品批发企业
10、，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门，商品销售业务使用一式五联的发货单。某日江淮商店持转账支票用提货制方式前来购货。要求：请设计大华公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序。（用文字说明）1.由业务部门根据大华商店的购货需求开具发货单，留存第一联，将第二、四、五联交风华商店；2.业务部门在每日营业终了，将发货单第三联连同销货日报表一并送财务部门，由财务部门记账；3.大华商店凭发货单第二联到仓库提取商品；仓库根据发货单第二联登记保管账；二、资料： 光明股份有限公司为一般纳税人, 是一大型商场， 对全部商品实行售价金额核算, 并实行贷款分管销货收款方式。针纺部的针织组4 月 31 日的销售
11、额为28 万元。 其中，售货员张强销售衬衣一件，售价180 元。要求：（）为张强出售的衬衣设计出一张销货凭证；（2）代表针纺部对针织组31 日的销售额进行帐务处理，并说明帐务处理前应取得哪些原始凭证，指出所得凭证之间的相互核对关系。（1）营业部：针纺部柜组：针织组年4 月 31 日（2）31 日不含税销售额：28/ （1+17% ）=23.93 （万元）零售销货业务的一般凭证流转程序针织组 31 日销售额的账务处理为：借：银行存款280000 贷：主营业务收入 239300 应交税金应交增值税( 销项税额 ) 40700 在账务处理之前，应取得收款员填制的“内部缴款单”、出纳部门的“银行送款回
12、单”、营业柜组的销货小票及进货等有关凭证以及柜组负责人根据以上凭证填制的“商品进销存报告单”等原始凭证。销货小票和 “商品进销存报告单”中商品的销售数量应一致；销货小票和 “内部缴款单” 、“银行送款回单”中相应的金额总数应一致三、用文字叙述方法说明合同发货制销售业务处理程序。（1） 销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货。（2） 货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单开具销售发票，登记产成品明细账。（3） 运输部门在办理托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与销售发票一并送交会计部门。（4） 会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，并
13、通知出纳员办理货款结算，同时进行销售账务处理。篇三：2010 级会计制度设计期末考试试题2010级会计制度设计期末考试试题一、题目：某大型工业企业销售业务会计制度设计一、说明：1、该企业无特殊销售业务。2、销售涉及现金折扣、商业折扣、销售折让的处理。3、商品涉及安装并调试合格。4、销售涉及预收款销售一、某大型工业企业销售业务会计制度设计的结构（一）设计目的1. 严格发货手续，保证财产安全。2. 保证营业收入的真实性、合理性、完整性。3. 保证商业折扣和销售折扣的真实性和适度性。4. 保证销售折让和销售退回的合理处理与揭示。5. 正确反映与购货单位的合同执行情况和贷款。6. 保证应收账款记录的真
14、实性和可收回性。7. 杜绝销售业务中可能出现的低效率和一切违法乱纪、侵吞企业利益的行为。（二）销售业务的内部控制设计1.职务分离制度2.销售计划控制制度3.销售价格及信用政策和销售合同控制制度4.销售发票和收款业务控制制度5.退货业务控制制度6.售后服务控制制度（三）销售业务核算制度的设计1.销售业务的账户设计2销售业务的会计核算设计某大型工业企业销售业务会计制度设计一、设计目的1.严格发货手续，保证财产安全。2.保证营业收入的真实性、合理性、完整性。3.保证商业折扣和销售折扣的真实性和适度性。4.保证销售折让和销售退回的合理处理与揭示。5.正确反映与购货单位的合同执行情况和贷款。6.保证应收
15、账款记录的真实性和可收回性。7.杜绝销售业务中可能出现的低效率和一切违法乱纪、侵吞企业利益的行为。一、销售业务的内部控制设计（一）职务分离制度不相容岗位分离包括以下内容：1、销售部门的销售业务与发货业务分离；2、销售业务、发货业务与会计业务分离；3、发运员与仓库保管员分离；4、 销售政策和信用政策的制定人员与执行人员分离，信用管理岗位与销售收款岗位分设；5、销售业务人员与发票开具人员分离；6、公司不由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。第六条业务归口办理1、销售业务部门主要负责处理订单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款；2、发货业务部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具
16、体事宜；3、财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收；4、销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具；5、严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。（二）销售计划控制制度销售计划控制包括以下内容：1、计划应尽可能数量化以易测量。2、编制销售目标应考虑企业内外环境的可能影响并切合实际，在现有客观情况下有达到的可能，同时具有挑战性及主动性。3、销售预测的编制应由各有关部门共同参与，并结合单位经营者的意图。4、每季结束后，应将实际业绩与预算目标确实比较，检讨得失，采取行动。5、执行预算时应经常比较现时环境与原预估情况，如有显著差异，应及时修正。（三）销售价格及信用政策和销售合同控制制度销售价格政策控制制度包括以下内容：1、价格目录（统一的销售价格）2、折扣政策（审批流程）（1）商业折扣： 制定详细的商业折扣政策，详细说明可以享受折扣的客户条件，不同数量和品种的订单可以享受的折扣比例。（2） 现金折扣：详细说明适用范围和不同支付时间可以享受的折扣比例，任何折扣政策，必须得到最高管理当局的批准。客户信用管理政策包括以下内容：1、销售部负责进行客
