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1、以身试法法不容全国第一大税案警世录这是新中国成立以来全中国第一大税案。浙江省金华县，一个只有56 万人口的县，从1994 年 5 月至 1997 年 4 月的 3年中，就有218 家企业参与虚开增值税发票的犯罪活动，发案时间之长，涉案范围之广，虚开金额之大，造成恶果之深，全国罕见。偷税大案触目惊心金华县共有218家企业参与虚开增值税发票，共虚开增值税发票65536 份，价税合计63.1 亿元，造成国家税收损失7.5 亿元。1997 年 1 月 8 日，江苏省姜堰市检察院的调查人员来到浙江省金华市国税局稽查分局， 出示了一份价税合计36 万元的增值税发票，受票单位姜堰棉纱厂已承认此票为虚开，此行
2、他们需要通过金华税务部门向开具此票的“金华市安达物资实业公司”调查取证。金华市国税局稽查分局立即派人协查，按发票上标明的地址找到的却是某机关大院，压根儿就没有这家企业。经过几天侦查，发现“安达公司”税务登记在金华县。老板吴跃冬曾因盗窃摩托车而被判刑两年。公安民警与税务稽查人员深夜伏击，抓获了吴跃冬，并从埋入他家墙内的保险箱里搜出增值税发票6 本、发票专用章14 枚、税号和银行帐户印章14枚、公司印章6 枚及大量现金、存款等。据吴跃冬交代，从1996 年 6 月至案发，他共骗购专用发票52 本，采用各种非法手段，在半年多时间里共虚开价税合计1.1 亿元，造成国家税收损失1508 万元，案件涉及2
3、5 个省、自治区、直辖市的228 个县。此外，由他妻子单独虚开的价税合计近7000 万元，造成国家税收损失1014 万元。造成国家如此巨额税款流失，这无疑是严重的犯罪。但吴跃冬称，在金华县，他既不是这门“生意”的首创者，数额也不算最大， “虚开”亿元以上的大有人在。此案引起了金华市委、市政府的高度重视。4 月 17 日，市委主要领导同志接到报告后明确表示，对发生在金华县的税案，要一查到底，依法严惩。在吴跃冬案侦破后短短几个月中，金华市、浙江省和国家税务部门仅部分查实，就发现金华县辖内虚开增值税发票价税合计高达10 多亿元。国家税务总局党组在听取检查组初查情况汇报后，判断问题尚未彻底揭露，决定由
4、副局长卢仁法、纪检组长贺邦靖坐镇金华，直接指挥全案的查处工作。国务院领导同志对金华县税案高度重视，多次作出重要批示。在案件查处过程中，中央纪委主持了整个案件的协调工作，国家税务总局主要领导多次听取汇报并作指示。最高人民检察院和公安部等都派员现场指导，为最终查明此案指明了方向。经查，在1994 年 5 月至 1997 年 4 月期间，金华县共有218 家企业参与虚开增值税发票， 共虚开增值税发票65536 份，价税合计63.1 亿元， 其中税额9.2 亿元， 涉及30 个省、自治区、直辖市的受票单位已经申报抵扣，造成国家税收损失7.5 亿元。目前，司法机关已抓获涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪嫌疑人
5、89 名， 虚开增值税专用发票数额巨大的犯罪分子胡银峰、吴跃冬、吕化明被一审判处死刑。涉及此案的党员干部分别受到党纪、政纪、法纪的追究。!-empirenews.page- 地方保护养痈遗患金华县领导把“引进税源”作为发展经济的“法宝”，鼓励“以票引税” 、 “低税竞争” ，争夺周边市县税源，以填补财政税收缺口。地处浙江中部的金华县是国家级商品粮基地县，农业人口占全县总人口的 95，工业基础薄弱。近年来，这个县的某些领导干部，不是把主要精力放在走可持续发展的道路上，而是错误地提出“引进税源”，擅自搞“上有政策，下有对策”，不但没有严格实行 “以票管税” ，反而自上而下地鼓励“以票引税”、 “低
6、税竞争” ，争夺周边市县税源，以填补“以支定收”的财政税收缺口。众所周知，税法将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，而小规模纳税人是不能使用增值税专用发票的。1993 年末，金华县增值税纳税人为6719 户，其中符合新税制规定的一般纳税人条件的只有613 户。但县财税部门负责人擅自违法改变认定条件，提出“先上车，后买票”，而在实际运作中却变成了“上了车，不买票”。结果，不到3 个月就认定一般纳税人1000 多户，使一批“皮包公司”混入其中，埋下了隐患。税制改革后，金华县的某些领导干部对税收法规政策不甚了解。为了所谓的“低税竞争” ，县有关部门打出招商引资广告，声称：凡在县工业小区办企业
7、者，增值税前三年全免，后三年减半。这项无视国家税法规定的“优惠政策”，在遭到严厉批评后，不得不收回。 但县财税局负责人依旧提出实行“保底征收” ，指示下属财税所 “对外地的企业以收税为前提，政策上放宽” ，借口“新税制的实行起码要有三年的磨合期，有许多问题需要试验、需要探讨”，鼓励“可以适当地打点擦边球”，并且作出了违背国家政策法规的“背景解释”，在全县财税系统造成了严重思想混乱。1995 年秋，全国人大常委会颁布 关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定，金华县不少财税干部都主张刹车。但县财税局领导置若罔闻。自此，金华县虚开增值税发票的犯罪活动不但没有收敛，反而变本加厉。1996
8、 年 9 月全省税收物价大检查时，省检查组严肃指出了金华县虚开增值税专用发票问题，县财税局领导也感到事态严重，但没有采取果断有力的措施，却想方设法捂盖子，以“既往不咎”为由，放纵虚开增值税发票犯罪，再一次失去了控制蔓延势头的时机，最终导致全局性失控。纵观金华县税案全过程，从 1994 年 5 月至 1995 年 10 月全国人大常委会 决定颁布时， 全县虚开增值税发票价税合计为10 亿多元。 而在决定 颁布到案发被查的一年半时间里，作案数额呈疯狂上升之势，虚开的价税合计高达50 多亿元，并且90以上涉嫌虚开增值税发票的“企业”是在这一期间办的。金华县之所以发生“全国第一税案”，与原县党政主要负
9、责人的严重失职有直接关系。税制改革后，县领导把“引进税源”作为发展本县经济的“法宝” ，片面强调地方利益，放松税收管理。1995 年 11 月，全国人大常委会决定颁布后，县人大常委会同志在专项调查中发现县内普遍存在虚开增值税发票问题，遂向县长王新根（后任县委书记）作了题为引税要谨访碰到“高压线”的专题报告，要求进行全县大检查，严肃查处虚开现象。但是，王新根把检查限于税务系统内部的“自查自纠”，主张“此事的面宜小不宜大”，仍鼓励“引税” ，并一再重申奖励政策。此后，县有关部门多次向王新根汇报本县虚开增值税发票问题的严重性，王新根都不置可否，无动于衷，客观上容忍、支持虚开增值税专用发票泛滥成灾。最
10、后， 金华县获得非法财政收入2000 万元， 而导致中央财政损失3.95 亿元，其他地方财政损失3.57 亿元，仅浙江省就损失1.19 亿元。日前，王新根受到开除党籍的处分，并因玩忽职守罪被一审判处有期徒刑3 年。因玩忽职守罪而被追究法律责任的还有：原县财政局局长王金余，原县国税局局长虞新法、副局长吴樟贤，曾任县财税局局长的原县委常委、宣传部长周建平等。此外，原分管财贸的副县长朱日辉受到开除党籍、行政撤职的处分。!-empirenews.page- 以权谋私助纣为虐金华县原税务稽查大队长杨尚荣拍着胸脯对发票“虚开专业户” 说： “你在金华县做虚开生意，就像进了保险箱， 根本不会出事的。 ”税务
11、稽查大队是掌握执法大权的重要部门，而金华县原担任税务稽查大队大队长的杨尚荣却贪赃枉法，为虎作伥，极力庇护虚开增值税发票的犯罪分子。当他得知税案的“一号人物”吴跃冬被警方拘押后，便迫不及待地到处游说，试图把吴带回县里“处理” 。后来，查案风声越来越紧，他就指使虚开数额最大的胡银峰外逃。不少像胡银峰这样的外地“虚开专业户”，就是经杨尚荣“引进”到金华县的。杨尚荣曾多次拍着胸脯对胡银峰说： “你在金华县做虚开生意，就像进了保险箱，根本不会出事的。”于是，胡银峰背靠大树，也就豁出命来干了。在杨尚荣的纵容、支持下，胡银峰一人就在金华开了7 家“皮包公司” ，虚开增值税发票达6000 多份，价税共计6.4
12、3 亿元。胡银峰知 “恩”图报，先后塞给杨尚荣现金共4.5 万元。与杨尚荣狼狈为奸、一起徇私舞弊的，还有原金华县检察院税检室副主任戴利明。从1995 年 12 月起，他伙同杨尚荣截留纳税保证金，私设小金库，侵吞私分。 早在 1995 年 8 月，稽查大队在查处一起虚开增值税发票案时，扣押了某企业一笔保证金。 后案件移送， 却有 25 万元无法退还企业。杨尚荣就与该企业私下谈妥一笔肮脏交易，那25 万元钱就算企业“赞助”，作为补偿条件，由他给这家企业虚开增值税发票。于是，他与戴利明策划，让戴利明在过去查案时扣下的空白增值税发票上，虚开价税合计567万元， 以国家税收损失80 多万元的代价， 换来
13、了仅仅25 万元的 “赞助”。随着虚开增值税发票犯罪的泛滥，金华县相继有不少国家干部陷入腐败的泥沼。在此案被判刑的干部中，就有 14 人犯有受贿罪或贪污罪，其中， 原县国税局税务稽查大队大队长杨尚荣被一审判处死刑，曾任县委书记的原金华市委常委、宣传部长叶国梁被一审判处有期徒刑15 年，原县检察院税检室副主任戴利明被一审判处有期徒刑20 年，原孝顺财税所所长陈刚、原白龙桥财税所副所长张岩、原罗埠财税所所长朱锦平、原白龙桥财税所所长戴志建、原罗埠财税所副所长胡懿群等分别被判处有期徒刑。痛定思痛警钟长鸣“引进税源”恶化了金华县的投资环境，给当地经济、社会发展造成了无法估量的危害，并且引发犯罪，祸及全
14、国查处金华县税案历经20 多个月的时间， 办案人员遇到了前所未有的困难。案发之初， 涉嫌虚开增值税发票犯罪的100 多人闻风丧胆，纷纷出逃。金华市县公安机关抽调精干警力北上新疆，南下深圳，追踪缉捕，行程6 万多公里，将一批主要作案者捉拿归案。由于此案涉嫌虚开的增值税发票多达6 万多份，近3 万家受票单位散布于30 个省、自治区、直辖市的3030个县、市，国家税务总局、 公安部于1997 年 7月和 1998 年 5 月两次召开全国协查工作会议，部署各地清查金华县虚开的增值税发票。各地公安和税务部门一一核对查实，准确取证，力求最大限度地挽回国家税收损失。为了把税案办成“铁案”，公安部门先期移送6
15、3 名涉嫌虚开增值税发票犯罪人员的案卷就有1400 多卷，重达1500 公斤，仅胡银峰一案的案卷，堆起来就有11 米高。检查院，法院最大限度调集办案力量，争分夺秒。集中阅卷，保证了起诉、审判工作的顺利进行。!-empirenews.page- 金华县税案基本查清后，各地国税部门尽一切努力挽回损失，现已追回并入库12.34 亿元，其中查补税款6.85 亿元，罚款 5.09亿元，同时在协查过程中发现其他虚开增值税发票而补税罚款2000 万元；金华县地方财政从虚开增值税发票犯罪活动中获取的非法收入2000 万元，也被全部没收并纳入中央财政。经过全国几十万国税系统干部的努力，补罚税款入中央财政库6.5
16、7 亿元，入地方财政库5.77 亿元，仅入浙江省地方财政库1.69 亿元。事实证明，所谓“引进税源”并没有给金华县带来繁荣，反而引发犯罪，祸及了全国，受损失除中央外，浙江省是最大的。“引进税源”所引发的犯罪，还严重干扰了市场经济秩序，恶化了金华县的投资环境，给当地经济、社会发展造成了无法估量的危害。案发后，金华县委、县政府痛定思痛，深刻反思，把税收秩序整改和税收征管改革作为头等大事来抓。目前正以重塑形象、再创新业的努力来减少税案给全县带来的负面影响。浙江省委、省政府决定进一步落实税务机构分设的决策，彻底取消了各级财政局对同级国税局的领导体制。金华县税案给人们的警示是多方面的：虚开增值税专用发票犯罪危害严重，惟有依法严惩才能以儆效尤，但仍有一些人不以为然，有些地方甚至置国家法律于不顾，姑息养奸。1996 年县检察机关曾把本应追究刑事责任的15 家虚开发票偷税0.95 亿元的企业， 仅仅罚款235 万元了事。 在依法治国、 依法治税的今天，绝不能容忍虚开增值税专用发票等骗税犯罪活动，否则就是对党和人民的犯罪。某些领导干部借口“造福
