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1、泰国投资建厂可行性分析报告,1. 宏观环境评估,Contents 目录,1.1 宏观环境评估1.2 评估结论,2.汽车产业环境评估,3. 投资环境评估,4. 皮卡市场及竞争环境评估,5.汽车零部件资源及可获得性评估,6.投资建厂可行性分析,.,1.宏观环境评估 1.1 宏观环境评估,受经济危机影响，09年泰国GDP有所下降，09年GDP总量为2664亿美元（东盟第二），人均GDP为3994美元（东盟第四） 经济结构以服务业和制造业为主，约占49%和42%，其中制造业以食品饮料和汽车为主,国家概况,城市化率为38%，农村人口近4000万。 94%的人口信仰佛教，20-50岁人口比重约50%。华人
2、约占总人口12%，对中国文化较为认同 家庭平均人口为3.4人，月收入约1.7万泰铢（约3400元），月支出1.5万泰铢（约3000元），能够满足皮卡分期付款要求,君主立宪制 由于军人干政和派系斗争，泰国政局不稳定，经常出现政权更迭，对汽车制造行业本身影响不大，但会影响汽车产品的消费者信心,面积51.3万平方公里，人口6670万（占东盟11%） 热带季风气候，全年明显分为热季、雨季和凉季，全年平均气温27.7摄氏度，年平均降水量1100毫米,09年出口总额156亿美元，进口总额128亿美元，同比下滑较大，主要原因是08年经济危机影响 出口主要区域是东盟、欧盟和中国，约占21%、12%和11%，出
3、口中国主要是数据处理设备、橡胶制品和化工制品。 制造业出口占89%，其中汽车及配件出口占7%,东盟自由贸易协定，满足本地化率40%可以0关税出口到东盟其他国家 根据自由贸易协定，满足本地化要求的整车和零部件与澳大利亚、新西兰之间的关税为0，印度、泰国之间汽车及零部件关税保持不变 中国-东盟自由贸易区协定，汽车作为敏感商品，短期内关税维持在现有水平，长期下降,社会概况,经济概况,政治概况,出口概况,自由贸易,1.2 评估结论,1、泰国阿皮实政府结束了长达数月的政治危机，表明泰国本届政府正在变得更为成熟，这将有利于泰国政局的稳定2、1997年的金融危机对泰国经济造成了严重的影响，之后泰国政府对其金
4、融体系进行了调整和优化，泰国经济自2000年逐渐好转，近10年GDP平均增长率约5%；虽然09年由于经济危机影响出口，经济增长有所下降，但影响程度要远比1997金融危机小。随着政局稳定和全球经济复苏，预计未来十年经济将会保持平稳增长，对未来汽车产业有一定促进作用3、在经过97年经济危机后，农产品价格的上涨，出口情况的改善，会持续提高皮卡主要用户-农民的购买力，对汽车产业尤其是皮卡产品有积极的影响4、随着自由协定的实施，泰国和东盟其他国家、中国、澳大利亚等国之间的贸易将会持续增长，汽车产业也将受益,1. 宏观环境评估,Contents 目录,2.1 汽车产业环境评估2.2 评估结论,2.汽车产业
5、环境评估,3. 投资环境评估,4. 皮卡市场及竞争环境评估,5.汽车零部件资源及可获得性评估,6.投资建厂可行性分析,.,2.汽车产业环境2.1 汽车产业环境评估,业务定位,乘用车（含双排皮卡及PPV）关税较高，为80%，客车及卡车关税较低，为40%。但满足40%本地化的东盟汽车产品进口关税为0 零部件关税基本为3个档次：保险杠、安全带、安全气囊、车轮、轮胎、发动机(若与底盘安装在一起将按30%征收关税)、空滤器、玻璃、后视镜）为10%；油漆、蓄电池为20%；其他为30%，若全套零部件从中国进口，平均关税率为23%。 东盟“老六国”（泰国、马来、印尼、菲律宾、新加坡及文莱）、澳大利亚和新西兰零
6、部件进口关税为0,整车厂布局,业务定位,泰国工业部技术标准局(TISI)负责汽车产品技术标准的制定，泰国的标准体系是参照欧洲ECE标准，并结合泰国汽车产业情况发展起来，目前已掌握的泰国机动车行业标准共297个，其中引用ECE标准52项，预引用ECE标准23项 泰国对整车外廓尺寸限值、轴荷及总质量限制均有具体要求 泰国主要认证检测机构为工业部标准化局(TISI)和交通部，检测主要项目是排放、安全玻璃、安全带、整车尺寸、重量、灯具、灯光、信号、制动性能、部件完备性和车身车架信息,标准法规,业务定位,税费政策,主要有14个品牌21个工厂，其中日系8个品牌14个工厂，美系2个品牌2个工厂，欧系4个品牌
7、5个工厂 泰国整车厂主要分布在曼谷及东部沿海地区，包括北揽、春武里、罗勇等，主要整车企业都分布在曼谷周边地区200公里范围内。 日系厂商较早进入泰国，90%部件来自东盟内部，没有关税壁垒，所以除三菱位于保税区内，其他均不在保税区设厂。欧美厂商作为后进入者，为了规避关税及利用保税区40%区域价值的优惠（即到达40%区域价值，其产品可以免税从保税区销售到泰国国内），均在保税区设厂,1、汽车产业竞争强度较大，主要日系、美系厂商均将泰国作为生产基地，尤其是日系厂商在泰国具有垄断优势2、我公司设计开发的PU201项目皮卡能够满足泰国在整车外廓尺寸、轴荷及总质量的限值，也能满足泰国进口认证检测项目要求。3
8、、泰国整车及部分零部件进口关税较高，可以考虑利用东盟自由贸易协定及泰国保税区政策来规避高额关税。,2.2 评估结论,1. 宏观环境评估,Contents 目录,3.1 汽车产业政策 3.2 金融环境 3.3 法律环境 3.4 人力资源,2.汽车产业环境评估,3. 投资环境评估,4. 皮卡市场及竞争环境评估,5.汽车零部件资源及可获得性评估,6.投资建厂可行性分析,.,3. 投资环境评估 3.1 汽车产业政策 3.1.1 泰国投资建厂准入,1）依据泰国商务部发布的外商企业经营法的相关规定，汽车投资业务可以自由进入泰国，外商可以在泰国设立100%的独资汽车生产公司； 2）泰国为鼓励汽车业的发展，于
9、2000年废除了国产化率的要求（但依据东盟自由贸易协定的规定，泰国组装的汽车出口其他东盟国家仍需要满足40%区域价值的要求才可享受东盟区域间的零关税优惠）； 3）在泰国设立汽车生产性公司，其最低注册资本不低于200万泰铢（折合40万人民币）；设立汽车销售公司的最低注册资本不低于1亿泰铢（折合2000万人民币），若低于1亿泰铢，则外国投资者持股比率不高于49%。 4）若要向泰国投资委员会（BOI）申请投资优惠，还需要满足：负债额与注册资本的比例不超过1：3（即注册资本占投资额的比率不低于75%）；投资额在五亿泰铢以上（不含土地费和流动资金，折合人民币1亿多）需提交项目可行性报告。,3.1.2 泰
10、国对汽车产业的优惠政策,1）泰国投资促进委员会（BOI）BOI是泰国主管投资促进的部门，负责审批享受泰国投资优惠政策的投资项目。投资项目获得的税务优惠通常是根据项目所属行业及所在地等情况来综合确定。2）对汽车产业的主要税收优惠政策及需要满足的具体条件见附件，但就我们的项目而言，除了享受进口机器设备免税及成本费用加倍扣除外，没有任何所得税优惠。,3.1.3 税收环境分析,（1）税收体系 泰国目前一共有13种税收，其中物业税、地方发展税及标牌税为地方税种，其他全部为中央税种。下表列举了与汽车行业相关的税种。通过比较可以看出：对于汽车行业直接相关的三大税种，泰国企业所得税和消费税税率高于中国，增值税
11、税率低于中国。,税务局Revenue Dept负责征收：企业所得税、个人所得税、增值税、特殊行业的营业税SBT、印花税、预提所得税；海关Customs Dept负责征收进口环节的关税、增值税、消费税；消费税务局负责征收消费税及国内税Interior tax；土地局Land Dept负责征收有关房地产业务的营业税SBT；社会保险办公室负责征收社会保障税；地方政府Municipality负责征收房屋土地税（或房地产税）、标牌税属于地级税收体系,（2）税收征管规定,泰国与中国主要税收对比,结论: 通常来说，泰国税负至少较中国税负至少高出 5%在泰国保税区进行生产的综合税负率小于在保税区外的, 主要是
12、关税的影响。 在保税区内生产组装后销售，泰国国内缴纳的增值税大于非保税区的,这是因为进入保税区的零部件为免税进入, 不能产生增值税进项税所致泰国排半皮卡消费税率为3%，中国皮卡没有消费税,(1) 保税区的介绍及其税收优惠政策1）泰国设立保税区的目的：是为了促进以泰国为基地的公司保持和扩大他们在泰国的竞争力,消除他们在生产制造中的一些不利因素，因为国外制造并进口到泰国的产品是就其成品缴纳关税,而非就其个别零部件、材料或组件纳税。以泰国为基地Thai-based的制造商发现自己与外国竞争对手相比处于不利地位，他必须支付更高的用于生产的进口零部件、材料和散件的进口税。该保税区计划旨在消除这种不平等现
13、象，同时，泰国又受益于保税区的制造商使用泰国的劳动力和服务等。泰国第一保税区建立于2002年2）保税区的优惠税收政策：进口到保税区的机器设备免进口税；进口到保税区的原材料免进口关税、增值税等；对泰国国内供应商而言，其产品进入保税区视作出口适用0%的增值税率。在保税区中组装的汽车用于泰国国内销售，如果满足了40%东盟区域价值，则适用东盟自由贸易协定的优惠税率（注：2010年起，东盟整车进口关税率为0%，2009年为5%）；3）目前，印度塔塔、奇瑞汽车及其它欧美汽车厂商均在泰国保税区中从事汽车生产、组装业务，其重要的原因是利用保税区的税收优惠政策。4）我们也和泰国海关保税区办公室Sukliporn
14、女士就此问题进行了探讨，解答如下： 若福田在保税区内投资组建汽车组装厂，当产品区域价值符合泰国原产地原则时，从保税区向泰国其他地区出口，可适用东盟自贸区协定的优惠关税税率；对于区域价值达到整车出厂价40%（即符合泰国原产地原则）界定，应包括在泰国采购的原材料成本、人工成本、水电、折旧摊销、其他成本费用、利润等内容。,3.1.4 保税区介绍及市场,(2) 在泰国的汽车企业在保税内及区外的分布情况1）日系公司如丰田，本田，五十铃，日产和日野等已经在泰国和整个东南亚建立起了强有力的供应商网络，90%以上部件进口是0%关税，他们在保税区之外的区域开展各自的汽车组装业务；2）在保税区内开展组装业务的厂家
15、有宝马，奔驰，沃尔沃，通用汽车，福特，马自达，三菱和塔塔公司（引自海关部门公布的资料）。在保税区内组装并符合原产地东盟自由贸易区规定的汽车自2010 年起在本地销售时（至少40%是东盟产部件）可享受零关税的待遇。也就是说，即使这些汽车可能含有非东盟产的部件，这些部件也可以有效地免缴关税，虽然保税区方案会产生较重的报税负担。-引自泰国普华永道咨询报告3）通过我们在泰国与奇瑞的访谈得知，奇瑞的合作伙伴（泰国正大与台湾升荣的合资公司）也是在保税区内租赁场地进行汽车组装。,(3) 在保税区运营的不利之处1）在保税区中组装的汽车用于本地销售，必须满足40%的本地化率（东盟区域价值）要求，如果不满足，则需
16、要从产成品汽车的关税税基中扣除从泰国本地及东盟采购的用于汽车组装的零部件成本；2）报税负担，特别是存货管理和海关报告，根据我们获得的泰国塔塔海关申报资料看，其厚达150页；3）生产商需要自行准备相关说明文件，证明其自由贸易协定成分不少于出厂价的40%；,(4) 奇瑞在泰国投资情况的说明1) 奇瑞原计划在泰国与泰国正大集团合资设立工厂进行小型车和瑞虎汽车的组装生产，但由于当时奇瑞资金紧张及2008年上半年国内A股上市没有成功，因此采取出口KD件到泰国，由泰国正大与台湾升荣公司组建的合资公司进行组装生产。但奇瑞与正大及台湾升荣约定，在合资公司运行三年后，奇瑞将视当时情况决定是否加入进来，组成三方合资公司来共同组装生产汽车。2) 目前泰国正大与台湾升荣组建的合资公司是通过在保税区内租赁很小的场地来生产组装汽车（当时计划购买土地建设并向海关申请为保税区，但由于年产量太小，海关最终没有同意）主要是利用保税区的税收优惠政策，从而达到进口零部件免征关税及增值税，同时通过达到40%的区域价值使生产出来的汽车适用东盟自由贸易协定而免关税在泰国国内进行销售。3) 奇瑞进口KD件的打散状态轮胎:在中国装箱时将“车“开进集装箱，到达泰国开箱时，将轮胎卸下,并随箱运回中国并循环使用；内饰板去掉,车门保留；座椅：除了保留驾驶员座椅外,其他座椅去掉；方向盘保留,
