怎样做好一个财务工作者

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1、怎样做好一个财务工作者,财务工作者的作用 财务工作者的地位 如何学好财务专业知识 会计报表的使用和分析,财务工作者的作用,钱,货币（人民币）？,商品的等价交换物？,资金？,资本？,财务工作者的作用,第一个人每天吃饭用掉10元，10天花完了，他这个钱叫什么？,例1：两个人，各有100元,第二个人，是个老太太，每天用100元购买100个鸡蛋，煮熟后送到学校的食堂，食堂给了她120元，她高兴了，把100元放到一个口袋里，把另一个10元购买了当天的生活用品，把剩余的10元放在另一个口袋里，笑着自言自语的说，这个我得攒着，好给孙子交学费，请问？老太太的100元钱又叫什么？,马克思政治经济学中的W=C+V

2、+M的理论：资本 C社会必要劳动时间的价值，工资 V剩余价值，利润 M商品的价值，销售价格 W,资金,第一个10元是什么？,第二个10元是什么？,资本,活劳动消耗，工资,利润、剩余价值,财务工作者的作用,假如：老太太就这样连续的干了360天，她的100元反复360次的周转，出现了这样的公式：36000+3600+3600=43200 ？,100元的资本，一年做了43200元的营业额， 一年支付了自己的工资3600元， 一年盈利3600元，攒够了她孙子一学期的学费。,这个帐是否要好好的算算，她的资本盈利率是多少？,3600/100*100%=3600%，也就是36倍,财务工作者的作用,如果是一家

3、上市公司，资本盈利率如此之高，那么，它的股价应该是多少？ 这样的问题，需要财务会计的人员来回答。用财务的语言怎么回答？,该公司拥有资本100元，具有固定的销售渠道，生产的产品专门为高校提供，而且是具有营养的产品，学生食用后，具有提高智力的功效。 该公司当年资本周转360次，当年实现销售收入43200元，实现利润3600元，销售收入利润率为8.33%，高于同行业2个百分点，资本利润率为3600%，盈利能力很强，该公司由于有固定的营销渠道，因此具有很大的发展空间。,财务工作者的作用,有一年到德国的一家公司走访，这家公司叫温特公司，现在的老板是继承他父亲的产业，父亲交权时告诉儿子，你接管企业后，今后

4、在投资前一定要研究好三件事情，即办任何一件投资，先问自己：（1）你有钱吗？（2）有人干吗？（3）挣钱吗？,例2：,很简单的三个问题，道出了当老板的秘诀： （1）实际上是有资本吗？需要多少资本，不足怎么办？财务部能筹到到资金吗？需要用什么方法融资？ （2）组建管理团队经理、财务、人力资源部门等的人选找到了吗？ （3）W=C+V+M有钱赚吗？,可行性研究怎么样，需要财务人员、技术人员、市场销售人员的共同研究。,财务工作者的作用,在目前的中国，要成立一家公司，需要做准备的事情：,1、投资额、谁投资？ 2、对公司的命名； 3、推荐董事会成员，委派董事长、总经理人选、财务主管人选； 4、拟定公司章程；

5、5、到工商局申请批准。,在工商登记时，董事长、总经理、财务经理要登记，可见财务人员的重要性。,财务工作者的作用, 如果一家公司要上市，从开始做计划入手，完善企业的各项制度、流程、体系、股改等系列工作，其中财务工作要占50%以上。 上市后，维护好上市公司的形象，做好财务信息的披露等事项，财务约占70%以上的工作量。 一家一般公司，分离、合并、合资、等业务，都离不开财务的工作；当年海尔在全国吃“休克鱼”的案例时，每一家企业都要委派经理、财务、营销三个人为一个团队的组织。 夫妻开店，财务一般由妻子管理，丈夫跑外。,财务工作者的作用,财务会计的作用：,1、通过资金运动全面系统的核算与监督；,2、为与企

6、业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。,3、对外提供的信息反映了企业与投资者、债权人等有关方面的利益关系，受到这些信息使用者的普遍关注；他们往往要以财务会计提供的会计信息为主要依据，作出有关经济决策。,4、是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，提高企业经济效益，服务于市场经济的可持续发展。,财务工作者的作用,财务工作者的地位,中华人民共和国会计法 1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过 1985年1月21日中华人民共和国主席令第二十一号公布 自1985年

7、5月1日起施行,第二条 国营企业事业单位、国家机关、社会团体、军队办理会计事务，必须遵守本法。 第三条 会计机构、会计人员必须遵守法律、法规，按照本法规定办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。 第四条 各地方、各部门、各单位的行政领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行本法，保障会计人员的职权不受侵犯。任何人不得对会计人员打击报复。,对认真执行本法，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励。 第五条 国务院财政部门管理全国的会计工作。 地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作。,财务工作者的地位,企业的实际情况：,如何学好财务专业知识,1、基础理论、基础课一定要学

8、好，这是基础； 2、进入社会的一张通行证：会计职业资格证书，一定要拿到； 3、最好在学校要考出一定级别的职称； 4、熟练掌握一些与会计相关的专业知识； 5、参考学习一些企业的财务方面的规章制度； 6、有机会在没毕业前多实习。,会计报表的使用和分析, 财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况； 最主要的报表是资产负债表、利润表和现金流量表； 单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。,会计报表的使用和分析,不同的使用者

9、，对会计报表的看重点也不一样： 1、从财务工作者的角度出发，要全面编制好财务报表，为决策者提供参谋意见；要求全面； 2、投资者当然注重的投资回报率； 3、从税务的角度看，主要注重税金的产生、缴纳、和核算是否合规等； 4、从银行的角度看，主要看偿债能力和发展空间； 5、从政府看，实现的产值、就业人数，上交财政等。,会计报表的使用和分析,因此，不同的角度，就有不同的分析： 1、评价企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度； 2、评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况； 3、评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况。,A.偿

10、债能力分析,流动比率 = 流动资产/ 流动负债 流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响主要因素是营业周期、应收帐款数额和存货周转速度。 速动比率=（流动资产存货）/ 流动负债 现金比率 =（货币资金/ 流动负债） 现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。 应收帐款周转率 = 销售收入/ 平均应收帐款 表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。,应收帐款周转天数 = 360天/ 应收帐款周转率 表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。,B.资本结构分析,股东权益比率 = 股东权益总额/资产总额100% 资

11、产负债比率 = 负债总额/资产总额100% 长期负债比率 = 长期负债/资产总额100% 有息负债比率 =（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期应付款）/股东权益期末数100% 国际公认的有息负债对资本的比率是资本安全的警戒线。 无息负债比率 =（应付账款+其他应付款）/股东权益期末数100% 无息负债的比例，正常的，反应企业对客户的信誉度，非正常的，反应企业的赖账程度。,C.经营效率分析,存货周转率 = 销货成本2/（期初存货+期末存货） 存货周转天数 = 360天/存货周转率 固定资产周转率 = 销售收入/平均固定资产 该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标，指标越高表

12、示固定资产运用效果越好。 总资产周转率= 销售收入/平均资产总额 该指标越大说明销售能力越强。,D.盈利能力分析,销售毛利率 =（主营业务收入主营业务成本）/主营业务收入100% 营业成本比率 = 营业成本/主营业务收入100% 税前利润率 = 利润总额/主营业务收入100% 净利润率 = 净利润/主营业务收入100% 以上指标都是从某一方面反应企业的获利能力。,资产收益率 = 净利润2/（期初资产总额+期末资产总额）100% 资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。 净资产收益率 = 净利润/净资产100% 又称股东权益收益率，这个指标反应股东投入的资金能产生多

13、少利润。总资产回报率 = 净利润/总资产期末数100%,E.投资收益分析,市盈率 = 每股市场价/每股净利润净资产倍率 = 每股市场价/每股净资产值资产倍率 = 每股市场价/每股资产值,F.现金保障能力分析,1、销售收到现金与主营业务收入比率 = 销售收到的现金/主营业务收入100% 正常周转企业该指标应大于1。如果指标较低，可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售，都可能会使来年的业绩大幅下降。2、利息保障倍数 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/ 利息费用 利息保障倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。只要利息保障倍数足够大，企业就有充足的能力支付利息，反之相反。

14、,综合评价,1、该公司生产经营基本正常，销售现金回款较好，应收账款降低了913万元，降低了经营风险； 2、本年度增加固定资产投资净增加573万元，说明该企业在扩产方面增加了产能，可能是订单满足； 3、存货比年初增加1168万元，增大了库存风险，要结合实际，进一步分析库存增加的原因是什么？ 4、由于存货和投资的增加1741万元，首先造成年底的库存现金不足，还导致了应付账款的增加762万元，应付的增加，一方面说明该企业对客户信誉的前期良好，虽然是无息负债的增加，但可能引起下一轮的信誉危机。 5、流动比率96%，偿还短期借款的能力不足，虽然没有银行贷款，但要在客户间保持信誉，需要业务、财务部门的共同

15、努力。,综合评价,1、企业的产品毛利为19.54%，低于三项费用率5.24个百分点，说明产品的附加值较低，通过和同行业对比，比同行业减低6个百分点，企业要在降低成本上下功夫。 2、虽然企业当年盈利，但利润的主要来源不是主营业务，而是来自于非主营业务，对实现利润的支撑能力严重不足。 3、企业当年发生的三项费用高达24.79%，其中，管理费用占16.7%，说明企业的管理机构可能过于庞大，应该根据实际精简。 4、另外，营业外支出14.8万元，应该进一步检查其支出的合理性，如果属于偶发性费用，要从管理制度上追查其原因。,综合评价,综上所述，该企业尽管存在生产、销售等方面的管理缺陷，资产负债率在71%，

16、虽然处于偏高风险状态，但存在继续合作的空间；针对分析中提出的问题，要结合对企业的进一步尽职调查，在提出相应的措施意见。,综合评价,1、从现金流量上看，企业经营活动产生的净现金流低于账面净利润，说明利润的实现不是全部的现金流入，又因为经营活动的现金流入高于当年的销售收入，可见，要在资金的支出上实现控制。 2、固定资产的折旧和无形资产的摊销正常，基本符合财务制度。 3、由于企业有息负债为0，所以财务费用为负值，但无息负债的增加，会影响企业的结算信誉。 4、企业存货的增加主要是无息负债的增加所负担的，具有一定的风险。,财务三表,1、资产负债表：反映一特定日期的财务状况，它表明企业在这一特定日期拥有和控制的经济资源，所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。 报告式和账户式，我国会计制度规定使用账户式； 报表是按流动性的顺序设计的。 2、利润表：是反映企业一定期间的生产经营成果； 多步式和单步式，我国会计制度规定使用多步式； 按照逐步减少的思路，从收入到净利润，逐步推算。 3、现金流量表：主要是反映现金和非现金项目之间的增减变动。 分两部分，一部分是主表，一部分是附加； 此表是分析和查看企业资金的取得和使用的去向，也可从净利润开始推算经营活动产生的净现金流。,