医院运营管理手册—财务管理

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1、唐山市人民医院财务制度及岗位职责汇编 1第一部分第一部分 财务管理制度财务管理制度 总会计师制度 5财务科工作制度 8预算管理制度 10收入管理制度13票据管理制度15医疗服务价格管理制度16严禁设置“小金库”的管理制度18财务支出管理制度19经费审批及报销制度20重大经济事项集体决策管理制度21决策责任追究管理制度23全成本核算原则及成本核算制度24绩效分配综合目标考核机制30现金管理制度36货币资金票据及银行存款管理制度38货币资金盘点核查管理制度41固定资产管理制度42财产清查管理制度47药品及库存物资管理制度49工程项目价款支付管理制度51债权管理制度53医疗欠费管理制度55备用金管理

2、制度56债务管理制度57预收医疗款管理制度58对外投资管理制度59财务电子信息系统操作管理制度61财务电子信息系统信息档案管理制度65原始凭证管理制度67财务内部牵制管理制度69唐山市人民医院财务制度及岗位职责汇编2财务内部稽核管理制度72财务报告及分析管理制度73会计档案管理制度74会计人员工作交接管理制度76会计人员继续教育管理制度78收费处管理制度79退费管理制度81医疗服务价格公示查询制度83药品价格管理制度84费用核查制度85费用查询制度86一日清单管理制度87 第二部分第二部分 会计岗位职责会计岗位职责医院负责人会计工作的责任88总会计师岗位职责89财务科长岗位职责90会计主管岗位

3、职责92预算管理岗位职责93收费处主任岗位职责94门诊收费员岗位职责95住院收费员岗位职责96价格管理岗位职责97票据管理岗位职责98成本及奖金核算岗位职责99现金出纳岗位职责 100银行出纳岗位职责 101药品会计岗位职责 102财产物资会计岗位职责 103固定资产管理会计岗位职责 104基建会计岗位职责 105对外投资会计岗位职责 106唐山市人民医院财务制度及岗位职责汇编 3债权会计岗位职责 107债务会计岗位职责 108财务电子信息核算系统各个管理岗位职责 109内部监督检查岗位职责 113稽核会计岗位职责 114会计报表管理岗位职责 116会计档案管理岗位职责 118医疗保险结算岗位

4、职责 119依法申报纳税岗位职责 120营养科食堂会计岗位职责 121医院工会会计岗位职责 122 第三部分第三部分 财务内部控制制度财务内部控制制度总则 123预算控制 124收入控制 125支出控制 126货币资金控制 127药品及库存物资控制 129固定资产控制 131工程项目控制 132对外投资控制 134债权和债务控制 135财务电子信息化控制 136监督检查 138 第四部分第四部分 财务相关措施财务相关措施控制患者费用措施 139控制资产负债率措施 141 第五部分第五部分 内部经济分配制度的实施方案内部经济分配制度的实施方案内部经济分配制度的实施方案 142唐山市人民医院财务制

5、度及岗位职责汇编4唐山市人民医院财务制度及岗位职责汇编 5第一部分第一部分 财务管理制度财务管理制度总会计师制度总会计师制度第一章 总 则第一条 为了确定总会计师的职权和地位，发挥总会计师在加强经济管理、提高经济效益中的作用，制定本制度。 第二条 总会计师协助院长工作，直接对院长负责。在院领导班子内不再设立与总会计师职权重叠的副职。第三条 总会计师组织领导本院的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本院重要经济问题的分析和决策。第四条 总会计师具体组织本院执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国家财产。总会计师的职权受国家法律保护。院长支持并保障总会计师

6、依法行使职权。第二章 总会计师的职责第五条 总会计师负责组织本院的下列工作： (一)直接负责财务科、收费处、住院处工作；(二)组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (三)组织进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促指导医院有关科室降低消耗、节约费用、提高经济效益； (四)建立、健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析；第六条 总会计师负责对本院财务科的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核;支持会计人员依法行使职权。 第七条 总会计师协助院长协调经营办工作，负责审核科室

7、核算结果。第八条 总会计师在院长领导下负责管理医院经济活动，审批医唐山市人民医院财务制度及岗位职责汇编6院各项开支，参与重大经济合同和经济协议的决策。参与新项目投资、技术改造、科技研究、物价收费和工资奖金等方案的研究制定。第三章 总会计师的权限第九条 总会计师对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请院长处理。 第十条 总会计师组织本院的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。 第十一条 总会计师主管审批财务收支工作。除一般的财务收支可以由总会计师授权的财会科负责人或者其他指定人员审批外，重大的财务收支，须经总会计

8、师审批或者由总会计师报院长批准。 第十二条 预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。 涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在医院内部须经总会计师会签。 第十三条 会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会计师的意见。财会科负责人或者会计主管人员的人选，应当由总会计师进行业务考核，依照有关规定审批。 第四章 任免与奖惩第十四条 总会计师依照干部管理权限任命或者聘任；免职或者解聘程序与任命或者聘任程序相同。 第十五条 总会计师必须具备下列条件： （一）坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服务； （二）坚持原则，廉洁

9、奉公； （三）取得会计师任职资格后，主管医院或者医院内部一个重要方面的财务会计工作时间不少于 3 年； （四）有较高的理论政策水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握现代化管理的有关知识； 唐山市人民医院财务制度及岗位职责汇编 7（五）具备本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力； （六）身体健康，能胜任本职工作。 第十六条 总会计师的奖惩依照国务院发布的总会计师条例执行。唐山市人民医院财务制度及岗位职责汇编8财务科工作制度财务科工作制度一、按照会计法 、 医院财务制度和医院会计制度 ，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善

10、财务部门相应的岗位责任制。二、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。三、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。四、根据事业计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算） 。五、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。六、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等） 。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方

11、能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。七、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。八、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。九、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。十、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。唐山市人民医院财务制度及岗位职责汇编 9十一、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。十二、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。十三、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。唐山市人民医院财务制度及岗位职责汇编