《企业经济合同订立中的涉税防范与处理（最新）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业经济合同订立中的涉税防范与处理（最新）（179页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案企业经济合同订立中的涉税 防范与处理主讲：顾瑞鹏技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案一、目前企业普遍存在六大方面税收风险1. 企业业务部门信息不畅带来的税收风险 案例：一笔委托加工业务的巨变案例委托方 A受托方 BB的供货商财务人员问题一：财务人员问题一：收谁的钱，就向谁开收谁的钱，就向谁开 票票技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案2. 财务部门税收核算缺
2、乏监管带来的税收风险 案例：会计人员的专业水平对税收影响的案例 案例：会计人员利用税收技术报复老板的案例一、目前企业普遍存在六大方面税收风险财务人员问题二：财务人员问题二：通过分录，改变税通过分录，改变税 负负技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案3. 业务发生事项不清带来的税收风险 案例：一张餐费发票的账务处理的案例 案例：年终企业招待酒会的稽查案例一、目前企业普遍存在六大方面税收风险财务人员问题三：财务人员问题三：报销时不看业务，看部报销时不看业务，看部 门门技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案4. 习惯性会
3、计处理带来的税收风险 案例：汽车贸易公司销售企业的案例 案例：新旧煤气罩更换的案例一、目前企业普遍存在六大方面税收风险财务人员问题四：财务人员问题四：收多少钱。开多收多少钱。开多 少票少票技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案5. 政策解读失误带来的税收风险案例： 关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题 的公告国家税务总局公告201162号旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食 品应当缴纳增值税，不缴纳营业税一、目前企业普遍存在六大方面税收风险财务人员问题五：财务人员问题五：解读文件，不看原因，解读文件，不看原因， 只看字面只看字面技术创新概念特点
4、及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案6. 决策层决策缺乏税收干预带来的税收风险 案例：为赚5%结果纳税70% 案例：为赚2亿结果纳税3亿多一、目前企业普遍存在六大方面税收风险忠告：忠告：出来混，总是要还的！出来混，总是要还的！技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案二、企业涉税风险自查十大方面矛盾矛盾 管理管理信息信息 追踪追踪专业专业 辅助辅助稽查稽查 主动主动风险风险 自查自查前期前期 干预干预时间时间 管控管控全员全员 管理管理流程流程 控制控制税负税负 预测预测政策政策 主动主动技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转
5、变发展方式课件家居门店业绩提升方案二、企业涉税风险自查十大方面1 1、税负测算、税负测算你公司在做一个新项目或签订一个新合 同时，有没有做过税负的测算？技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案二、企业涉税风险自查十大方面2 2、全员动员、全员动员公司在招聘新的管理人员（会计）时有 没有测试过他（她）的税收能力？技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案二、企业涉税风险自查十大方面3 3、政策主动、政策主动你是否知道你所处的行业的税收优惠政策？技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案二
6、、企业涉税风险自查十大方面4 4、流程控制、流程控制对公司的采购部和销售部做过税收方面知识 的培训？技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案二、企业涉税风险自查十大方面5 5、时间管控、时间管控你一般能否在日内掌握新颁布的税收 规定或政策？技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案二、企业涉税风险自查十大方面6 6、稽查主动、稽查主动税收机关通知你查账时，你是否知道检查 的重点？技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案二、企业涉税风险自查十大方面7 7、信息追踪、信息追踪你公司取得的
7、每一张票据你是否知道该票据 背后真实的业务内容？技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案二、企业涉税风险自查十大方面8 8、前期干预、前期干预公司财务部门或公司税务部分是否能在业务发生前 知道完整的计划或合同？技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案二、企业涉税风险自查十大方面9 9、专业辅导、专业辅导公司在遇到涉税疑问时是否咨询过税务专家 ，或你公司是否有兼职的税务顾问技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案二、企业涉税风险自查十大方面1010、矛盾管理、矛盾管理你是否因为税收问
8、题与公司老板争吵过？技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案合同税收管理四大模型意识先驱 模型目标管理 模型风险案例AB原始价值 模型 D问题分解 模型 C技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案-采用目标管理模型。 目标管理模型就是在企业与企业之间合作的过程中 ，首先要了 解的是对方的合作目标，而不要看重对方提 出的合作模式。根据 对方的目标，我们设计出若干种符 合该目标的经营方式或合作模 式，并从中选择税收、风 险、成本最优的形式因为：经
9、营目标不影响税，经营方式影响税技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案模型三：问题分解筹划模型 案例：企业日常广告合同筹划的案例遇到问题不要问：HOW?(怎么办？) 应该首先问：WHY ?（为什么？） WHAT?（是什么？）把税收问题或税收风险转变为业务问题！技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案模型四：原始价值筹划模型 案例：地产公司土地买卖合同的案例 案例：民间资金借贷合同的案例哪些企业缴纳增值税？哪些收入缴纳增值税？ 那些企业缴纳营业
10、税？哪些收入缴纳营业税？ 哪些企业不缴纳增值税和营业税？ 哪些收入不缴纳增值税和营业税？技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案十种思想准备十全十美效 益 思 想 合 作 思 想 风 险 思 想 更 新 思 想 博 弈 思 想 流 程 思 想 契 约 思 想 转 化 思 想 系 统 思 想 前 瞻 思 想 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案流 程 思 想 企业的税收是如何产生的，其实并不是由财 务人员计算出来的，而是由企业的经营活动流程
11、 决定的，有怎样的经营流程就会产生怎样的税收 结果，经营流程不同，企业产生的税收结果就不 一样。因此，纳税人必须进行基于企业经营价值 链的税收筹划，必须充分考虑经营流程以达到税 负最小化。技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案湖南长沙某房产公司湖南长沙某房产公司想自己买一块地，与别人想自己买一块地，与别人合资建一个合资建一个 四星级酒店，四星级酒店， 将来搞经营。将来搞经营。案例：经营过程的不同导致重大税收损失 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案流程一：房产公司出 钱建设酒店 房产房地产公司 拿地房产公司出 钱
12、建立酒店 公司,并把酒 店房产投资第一步第二步第三步技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案流程二：用土地投资 成立酒店房地产公司 拿地酒店公司找 人建设后经 营第一步第二步第三步技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案流程三：以酒店名义 拿地房产公司用 现金成立酒 店酒店公司找 人建设后经 营第一步第二步第三步技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案契 约 思 想企业的实质是“一系列契约的联结点”，包括企 业与股东、管理者、债权人、政府、职工、供应 商、客户等之间的契约，而且各契
13、约关系人之间 又存在着利益冲突。当我们承认“经济人”的逐利 本性、契约的不完全性和部分契约是以会计数据 作为基础等前提条件时，部分契约关系人(如股东 或管理者)便有动机和机会进行某些操纵，以减轻 自身负担并进而实现自身利益最大化。可以说， 如果没有契约关系的存在，税收管理就没有存在 的必要性。技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案案例二：巧签合同，增加税前抵扣甲企业 2010年度产品销售收入6 000万元。为提高其 产品市场份额，扩大产品销路，提高企业的国内知名度， 拟委托乙广告公司聘请国内著名丙影星担任其产品代言人 ，拍摄产品广告在国内电视媒体播放。根
14、据甲企业客观估 计，广告投放之后，预计2011年度产品销售收入10 000 万元。乙广告公司经过前期了解，就广告代理费用，初步向 甲企业报价1800万元，其中，支付丙影星代言费用1000 万元(税前，代扣代缴个人所得税)，支付给电视台广告发 布费用600万元，广告代理费用200万元。技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案转 化 思 想所谓转化思想，就是在确保经营双方经营目标不便 的情况或前提下，根据对方的经营目标，试图寻求若干种 经营方式，而这些经营方式均能实现对方的经营目标。然 后在这些经营方式中寻求一种税负最低，同时也要确保该 经营方式的成本和风险。
15、主要分为经营方式的转化，如租 赁和仓储的转化。还有一种是费用的转化。如：在汇算清 缴中，费用存在以下两大转化：(1)把有扣除限额的费用转 化为没有限额的费用，如业务招待费合理转化为会议费、 差旅费、考察费等；(2)把不能递延的费用转化为可以递延 的费用，如业务招待费转化为广告宣传费。技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案系 统 思 想 基于价值链的税收筹划不仅不是从纯粹的税收角度出发， 也不是从纯粹的财务短期利益角度出发，而是从价值链的 角度来考虑整个价值链。它将一些不能用财务数据来描述 的表外指标，如质量、服务水平等和包括税负在内的财务 数据结合起来，
16、追求统一性和系统性。 系统思想要求从整体和全局出发，综合权衡各税种的税收 负担，决不能因为对某个税种进行筹划而将税负转嫁到另 一个税种，或者使某一环节税负减轻的同时增加另一环节 税负，进而造成企业总税负的增加，得不偿失。技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案系 统 思 想哪种融资方式好呢？100 50 50 （10）45 45 （50）25 25 200 100 100 （10）95 95 （50）75 75 500 250 250 （10）245 245 （50）225 225税收成本风险偏好习性 如果你 是央企 呢 债权 融资？股权 融资？技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家
