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1、单击此处编辑母版标题样 式单击此处编辑母版副标题样式* * *1 1金融税收沙龙经典提示n 建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材本期提示包括如下内容n一、新法实施后金融企业所得税汇算提示；n二、实施所得税分类管理工作提示；n三、金融危机对经济及税收的影响及有关应 对措施；n四、加强税企沟通的建议；建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材一、新法实施后金融企业 所得税汇算提示建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培
2、训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材新法实施后备案类减免税受理时限n对按照规定2008年需备案后享受减免税的企业，各局应要 求其在2009年3月底前完成向主管税务机关的备案手续，与 金融有关的主要包括：n1.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（ 有 关研究开发费用办法总局正在制定中）；n2.安置残疾人员所支付的工资； n3.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；n4.其他备案类减免税；建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材 继续按原优惠
3、政策规定的办法和时间 执行到期的优惠政策n按照财税20081号文第三条规定:为保证部分行 业、企业税收优惠政策执行的连续性，对原有关 就业再就业，奥运会和世博会，社会公益，债转 股、清产核资、重组、改制、转制等企业改革， 涉农和国家储备，其他单项优惠政策共6类定期 企业所得税优惠政策(见附表)，自2008年1月1日 起，继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到 期。n上述优惠政策仍按原来的政策规定予以审批或备 案。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材备案类减免需提供资料n纳税人在执行备案类减免税之前，必须
4、向主管税务 所申报以下资料备案：n1.企业所得税减税、免税备案申请书（一式两份） 。内容包含减免税申请报告，列明减免税理由、依 据、范围、期限、数量、金额等。n2.附件规定的应报送的减免税资料。附送资料一式 一份，使用A4纸复印，加盖纳税人公章，并注明 与原件相符。n3.税务机关要求报送的其他资料。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材部分税收政策提示n计入成本费用中的工资，按照实际发生原则企业，与取 得收入有关的、合理的支出，当年没有发放的，不得税 前扣除 。n国税函2008264号规定：“2008年及
5、以后年度发生的职 工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用 的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣 除。”2008年实际发生的职工福利费，如果不超过按工 资薪金总额的14%计算的数额可以扣除 。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材弥补分支机构以前年度亏损提示n分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税 尚未弥补完的亏损，允许在法定剩余年限内继续弥补 。由于分支机构的亏损将在总机构汇总申报，因此请 总机构准备好分支机构加盖税务机关受理章的申报表 附表税前弥补亏损明细表、“分支机构
6、弥补亏损汇 总表”等资料。特别是重组改制的证券公司营业部要注 意这一点。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材证券投资者保护基金税前扣除退税提示n财税200878号文规定：从2007年1月1日起对证券 公司依据证券投资者保护基金管理办法的有关 规定按其营业收入缴纳证券投资者保护基金的比例 从0.5调整为0.5一5。原财税2006169号规定 为0.5 ，2007年汇算实际缴纳证券投资者保护基 金高于0.5并已调增所得税额的对应税款请及时 重新申报办理所得税退税手续。n征管法第五十一条规定：纳税人自结算缴纳
7、税款之 日起三年内发现超过应纳税额缴纳的税款的，可以 向税务机关要求退还多缴的税款。即2007年汇算多 缴税款最迟于2011年5月30日前提出。 建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材 金融企业涉及的汇算类型n目前金融业涉及的汇算企业包括四类：独立法人；同一省 市总分机构跨省总分机构不适用跨省总分机构企业；n独立法人金融企业：按照所得税法、实施条例、配套政策要 求进行汇算；n在同一省市的总分机构企业：同一省市的总分机构企业汇算 办法由省级市国税局、地税局联合制定，目前尚未出台；n跨省总分机构企业：汇算办法
8、由总局制定，目前尚未出台；n不适用跨省总分机构企业：是指缴纳所得税未纳入中央和地 方分享范围的企业，涉及我局的包括工行、中行、建行、国开 行、农发行、中央汇金、建银投资。总局近期正在制定国有 银行企业所得税监督管理办法。n管理办法适用范围包括：中行、农行、工行、建行四大商业银 行和国开行、农发行、进出口银行三家政策性银行；建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材 国有银行企业所得税监督管理办法 主要内容n国有银行分支机构指上述银行所辖的省/自治区/直 辖市级分行（下称二级分支机构）、地市级分行/ 直辖市级支
9、行（下称三级分支机构）。n国有银行总行应按月（季）预缴企业所得税，分支 机构暂不在属地税务机关预缴申报和就地预缴。 n分支机构在年度终了后，应分别在属地税务机关进 行企业所得税年度纳税申报，填报企业所得税年 度申报表及附表，不就地预缴企业所得税。 建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材国有银行分支机构备案、审批事项n国有银行分支机构发生的企业所得税备案 类减免事项及所得税法规定的税前扣 除备案类确认事项和需审批的财产损失、 呆账损失，向属地税务机关申请办理。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手
10、册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材国有银行总行汇总年度申报n国有银行总行按所得税法完成年度汇算清缴工 作，并向主管税务机关进行汇总申报。n国有银行总行须将各二级分支机构上报的企业所 得税年度纳税申报表进行统一汇总，集中调整业 务招待费、广告费和业务宣传费、公益救济性捐赠 、工资薪金、工会经费、教育经费、福利费、呆账 准备金等需由总行统一调整的事项；建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材国有银行二、三级分支机构的年度申报n 国有银行二级分支机构在进行年度申报时，
11、须将 三级分支机构上报的企业所得税年度纳税申报表 进行汇总申报，可集中调整除需由总行统一调整 的数据以外的项目。国有银行二级分支机构在进行 属地申报的同时，须填报二级分支机构调整数据 明细。n国有银行三级分支机构应汇总三级及以下级别机构 的数据，可调整除总行及二级机构集中调整的数据 以外的项目，在属地税务机关进行年度申报。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材年度所得税汇算申报提示n所得税法第五十四条规定：企业应当自年度终了之日 起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申 报表，并汇算清缴，结清应缴应
12、退税款。人寿保险公 司的汇算期限目前尚未明确。n鉴于诸多所得税政策尚未出台，为避免补、退税款、 反复计算申报，提示纳税人最好将年度纳税在五月中 旬进行。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材按月定额预缴企业将进行定额调整n为规范所得税预缴工作保证收入均衡入库，市国税 局将对定额预缴所得税进行规范，我局将按有关规 定并结合我局实际情况，适时调整部分企业2009年 的月、季所得税定额。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教
13、材二、实施所得税分类管理工作提示建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材分行业所得税管理工作n按照国家税务总局关于加强企业所得税管理的意 见（国税发200888号）第一条分类管理中分行 业管理要求：制定分行业的企业所得税管理制度办 法、纳税评估指标体系。编制主要行业的企业所得 税管理操作指南。n目前总局已初步完成银行业企业所得税管理操作 指南的编写工作，下一步将组织保险业、证券业 企业所得税管理操作指南的编写工作，届时将请有 关企业配合开展这项工作。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义
14、激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材我局实施金融业分类分组管理主要工作n为落实总局意见和加强大型企业税收管理，我局实 施了大型企业分类分组管理。n主要目标：加强与税企合作，通过加强政策指引、 规范汇总申报、提高服务水平、提升纳税遵从度、 规避纳税风险。n我局已对金融业实行分类分组管理：包括银行业 管理组负责9家银行总行、9家分行；保险业管理 组管理12家寿险公司、13家保险分公司、1家信用保 险公司、1家再保险公司；证券业管理组管理10家 证券公司。上述各组同时管理8家财务公司、5家投 资公司、6家信托投资公司、7家资产管理公司、3家 其他金融企业。建筑面积计
15、算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材（一）日常税收管理n成立行业管理组，研究行业管理问题。 n行业税收政策的归集整理和传递；n行业经营情况的动态监控。 n组织行业税收政策宣传、辅导。 n开展行业同业分析评估。 n加强重大涉税事项的税收管理。 建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材 （二）税收核算管理n组织开展行业的税收政策学术交流研讨会；n共同研究行业的税收政策及会计差异；n了解银行业新产品开发过程中的涉税设计 ； n分析稽
16、查结果，总结行业性、规律性的普遍问题，查 找问题存在的政策性、制度性原因，以及在纳税服务 、税收宣传中薄弱环节，促进行业日常税收管理水平 的提高。 建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材（三）汇算清缴管理n通过多种形式广泛听取企业汇算工作建议 ；n税务机关配合企业，共同开展汇算清缴有关工作； n参与企业汇总申报工作，引入纳税评估工作，帮助企 业规避纳税风险；n向企业下发“税收关注事项建议书”， 对涉税风险集 中的问题进行重点提示。n协调解决在汇算工作中遇到的各类问题，保证汇算工 作的顺利进行。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材三、金融危机对经济及税收的 影响及有关应对措施建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产
