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1、单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版副标题样式筹划魔方：在变化中寻找筹划空间房地产开发企业经营过程中的税收决策增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明（三）税收筹划与避税避 税利用税法漏洞国家采取反避税税收筹划研究税法 合理利用国家保护支持增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明避税，是指纳税人利用税法规定上的漏洞、不 足和缺陷，在纳税前采取合乎法律规定的方法 规避或减轻税收负担的行为。避税不符合国家 的
2、立法精神，但不违法，国家用反避税措施对 其加以限制。而税收筹划符合国家的立法精神 ，受国家保护和支持。税收筹划与避税是两码事儿增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明（四）房地产开发企业做税收筹划的必要性1、开发周期长，涉税复杂。2、交易金额大，涉税金额大 。3、是税务机关监管重点，涉税风险大 。4、如果筹划成功，带来价值大。5、涉及个风险点、节税点，筹划空间大 。增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明二、
3、税收筹划的基本原理（一）揭示税收筹划的内在规律离不开纳税成本的的分类研究企业纳税成本税款成本办税成本 风险成本增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明1、税款成本及其可控性分析税款成本是指企业按税法缴纳税款的多少。按照税 收强制性、无偿性、固定性的特征，该成本是固定成 本。因此，很多企业也认为该成本是不可变的。2、企业办税成本解析办税成本即是用于办理纳税事宜方面的成本支出。 主要包括办税人员工资支出、购买相关办税工具、参 加相关培训及外聘税务顾问支出。3、纳税风险成本及其类型在企业运行过程中，纳税风险
4、包括两种类型，一是 企业多交税款的风险，二是企业违反税法少交税款而 被罚款、滞纳金等的支出。增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明（二）税收筹划内在规律“两大学说”介绍1、变量引进学说所谓变量，就是影响税收政策有差异化选择、 能够引起税额变化的要素。变量引进，就是纳税 人采取合法的相应措施或办法，引进部分原来没 有或改变原有的数值，从而影响税收政策的差异 化选择、引起税额变化，达到最终引起税额向有 利于纳税人方向转化。增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思
5、考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明1、纳税人的注册地点2、纳税人的性质或组织形式3、纳税人选择的行业4、企业资产、设备是否是国产 产品5、企业选用什样的从业人员增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明2、因素分析学说因素，就是构成事物本质的成分，或者说是决 定事物发展的原因或条件。因素分析，就是对那 些影响税额的条件（因素）进行分析，并通过一 些税收安排后加以利用，从而达到节税的目的。 增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件
6、婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明1、特定税收政策因素 2、税收优惠政策因素 3、税制要素4、计算公式中的内嵌因素 5、组织形式因素 增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明变量引进法和因素分析法“两大学说”之间 是相通的，变量引进中的变量也属于因素分析 中的因素，特别是在实际的操作中，两者是密 切联系的。纳税人在运用这两种理论模型时， 要体现出灵活性。一方面从逻辑分析入手，从 因素分析的角度找到税收筹划的空间，另一方 面，又要打破思维定式，进行跳跃式思维，从 变量引进的角度，找到税收筹划的空间。3
7、、税收筹划“两大学说”的互相转换增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明三、房地产开发企业如何根据不同阶段进行税收筹划 ？（一）买地阶段的涉税分析与筹划（二）建房阶段的涉税分析与筹划（三）售房阶段的涉税分析与筹划（四）管房阶段的涉税分析与筹划增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明四、房地产开发企业如何结合主导税种进行筹划？（一）房地产开发企业营业税税收筹划与案例分析（1）征税范围 销售不动产征收范围的基本规
8、定 销售不动产征收范围具体规定（2）销售不动产中营业额规定 基本规定 具体规定1、房地产开发企业销售不动产中主要营业 税问题增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明2、房地产开发企业自有建筑施工队的征税问题 自退行为征税问题 受托提供建筑劳务的征税问题3、房地产开发企业转让土地使用权中征税问题4、房地产开发企业物业管理中的征税问题5、房地产开发企业有关其他项目征收营业税规定a、收取物业费、保养费、征税问题b、代替有关部门收取各种费用而取得手续费收入c、物业企业代有关部门收取的水费、电费、燃气费、维修基
9、金、房租不 计征营业税。6、房地产开发企业营业税税收筹划与案例分析增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明（二）房地产开发企业土地增值税税收筹划与案例分析1、土地增值税征税范围 土地增值税征税范围一般规定 征税范围的具体规定2、土地增值税计税依据 有关收入的确认 有关扣除项目的规定3、房地产开发企业土地增值税税收筹划与案例 介绍 税率差异筹划与土地增值税筹划案例 土地增值税的税收优惠与税收筹划案例增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养
10、母乳缺点课件理疗仪器操作说明（三）房地产开发企业所得税税收筹划与案例分析1、房地产开发企业收入确认问题2、房地产开发企业预售收入确认问题3、房地产开发企业视同销售问题4、代建工程和提供劳务收入确认问题5、关于成本和费用的扣除问题增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明（四）房地产开发企业其他税种的相关政策与筹划1、房地产开发企业房产税相关政策与筹划（1）相关政策房屋开发公司售出商品房的房产税问题对单位和个人分期付款方式购买房屋的房产税问题对抵押贷款房屋评估增值税问题的规定对房屋装修后的增值部分征税问题
11、工程尚未决算入帐但已投入使用的新建房产的房产税规定出租房屋收入中含有其他设备的房产税规定部分出租部分自用的房产税规定（2）房产税纳税检查问题A、自用房部分 B、房屋出租部分增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明2、房地产开发企业土地使用税相关政策与筹划（一）相关政策A、房地产开发企业建造商品房期间土地使用税计税依据问题B、税额标准C、房地产开发企业建造商品房用地征免税的规定（二）检查中主要问题A、开发期间占用土地未申报纳税问题B、未售出商品房作办公使用，未申报纳税问题3、房地产开发企业印花税，相关规
12、定及筹划A、建筑工程类合同 B、广告合同 C、运输合同D、仓储合同 E、保险合同 F、租赁合同增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明（一）转移法（二）两点一线法案例1、代收项目后移法 案例2、收益前移法案例：商业地产定制直线法（三）合理定价法案例：定价方法与土地增值税额测算（四）项目名称申报法案例1、公寓与普通住宅土地增值税、契税差异比较。案例2、视同销售与单独立项：浙江某地产每年节税近千万五、房地产开发企业税收筹划方法概述增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品
13、解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明（五）人力资源法案例：沈阳新地产享受税收 优惠（六）差额筹划法案例：某地产公司利用税收优惠收购烂尾楼（七）加计扣除法案例：某地产公司新会计酿大错（八）测算选择法增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明六、房地产企业重要税收政策解读(一)国税发发200931号文件解读附：国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的 通知.doc(二)财税200621号文件解读附：财财政部 国家税务总务总 局关于土地增值值税若干问题问题 的通知.doc(三)
14、国税发2006187号文件解读附：国家税务总务总 局关于房地产产开发发企业业土地增值值 税清算管理有关问题问题 的通知.doc增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明1、企业设立时2、企业合并、分立时3、重大税收政策变化时4、企业对外签订重大合同时5、非常规业务发生时(一)房地产开发企业税收筹划的关键期七、房地产开发企业税收筹划关键期和排查体系增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明1、纳税政策的识别与评估2
15、、涉税内控制度的建立与流程设计3、涉税风险的检测与评估4、最优纳税方案的设计5、税企争议的处理与协调(二)房地产开发企业税收筹划“五步排查法”增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明八、税收筹划与房地产企业TSC系统（一）企业为什么要构建TSC系统TSC系统（Tax Security Control）、企业纳税中为什么会有纳税风险企业纳 税风险归因研究；、企业纳税中有哪些纳税风险？企业纳税 风险分类研究、企业纳税风险已成为企业最大的一块心病增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时
16、代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明（二）企业进行纳税风险控制常规方法与缺陷偏重人，不偏重制度年薪20万招财务总监寻求保护伞与“人情债”零散、不系统增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明（三）现代企业应对树立新的纳税风险控制观TSC系统研发的理论基础纳税风险是可控的纳税风险控制是一项系统工程纳税风险控制中人与制度并重增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT培训课件婴儿喂养母乳缺点课件理疗仪器操作说明（四）TSC系统主要框架程序控制系统纳税业务准则系统教练咨询系统增长型发展策略与集团公司手机上网意见PPT培训课件关于大数据时代的大数据产品解析思考PPT
