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1、第四章 信用证4.1 信用证结算方式概述n信用证的产生n托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷 ，银行作为第三者充当中间人和担保人， 从而解决了进出口双方的顾虑。n信用证属于逆汇一、信用证的概念：UCP600nCredit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation. n 信用证是指一项约定，不论其
2、如何命名或 描述，它是不可撤销的，因而构成开证行对 提交的符合信用证条件和条款的单据予以对 付的确定性承诺。nHonour means: na. to pay at sight if the credit is available by sight payment. nb. to incur a deferred payment undertaking and pay at maturity if the credit is available by deferred payment. nc. to accept a bill of exchange (draft) drawn by a be
3、neficiary and pay at maturity if the credit is available by acceptance. 一、信用证的定义：letter of credit, L/C 信用证是一种有条件的银行付款承诺，它是 银行（开证行）根据买方（申请人）的要求 和指示向卖方（受益人）开立的在一定期限 内凭规定的、符合信用证条款的单据，即期 或在一个可以确定的将来日期，承付一定金 额的书面承诺。知识点解析：“有条件的”指受益人在规定的时间内提交规 定的单据必须符合信用证条款。“承付”指付款；对远期汇票承兑并支付；或 承担延期付款责任，到期付款。二、信用证的特点信用证应贯彻
4、独立和分离的原则 1.当单证相符时，开证行应独立地履行其付 款承诺，不应受其他当事人干扰。 2.信用证是独立文件，与销售合同分离。 3.银行处理的是单据而不是货物，单据与货 物分离。三、信用证业务的当事人1.申请人（Applicant）：是向银行申请开立信用证 的人，通常是进口商，也可能是银行自己。其权利 和义务包括： 按合同规定及时向银行申请开立与合同规定的内 容相一致的信用证。 交付押金或做质押：开证行开立了信用证，意味 着要承担付款责任，因此要求申请人交付一定的押 金，或给予客户一定的授信额度，或控制货权。 及时付款赎单：申请人一接到开证行的赎单通知 就应该立即向开证行偿还垫款。2.开证
5、行（Issuing Bank）：应开证申请人 的要求开立信用证、承担保证付款责任的银 行。一般是进口商所在地银行，甚至是申请 人的账户行，便于资金融通，掌握情况。 根据申请人的指示开证 第一性付款责任：银行的书面付款承诺， 只要单证相符，开证行应立即付款，而且一 旦付款不得追回（无追索权）。所以信用证 是建立在银行信用的基础上的。 取得质押或押金的权利。付款或拒付的处理： 对于单据的处理：开证行应在合理的时间内处理单 据（在收到单据的次日起7个银行工作日内决定付款 或拒付）。 付款处理：在审核单据认为单证相符后，开证行应 立即付款，而不应等申请人指示后再付。这种垫款行 为也称为进口押汇。 拒付
6、的处理：发现单证不符开证行可以拒付。要用 快捷方法通知议付行、说明原因（不符点）、妥善处 理单据（开证行拒付后必须妥善保管好单据，等候寄 单行指示）。3.通知行（Advising Bank）：受开证行委托，将 信用证通知或转递给出口商的银行。它只证明信用 证表面的真实性，并不承担其他义务。通知行大多 为开证行在出口地的分行或代理行。其权利和义务 如下： 验明信用证的真实性：通知行收到信用证后必须 核对签字和密押，确定真实无误后才通知受益人。 及时澄清疑点：若收到的信用证不清楚或不完 整，通知行只可做预先通知，并要求开证行提供必 要的内容。 有权向开证行收取手续费。4.受益人（Beneficia
7、ry）：是信用证指定的惟 一享有凭该证交单支取款项的人，通常是国际 贸易中的出口商、卖方、汇票的出票人。其权 利和义务如下： 买卖合同下的责任：按合同发货、提交符合 合同的单据。 信用证下的责任：受益人要获得信用证的款 项，必须作到“单单相符，单证一致”。 其他权利：若信用证与合同不一致，受益人 有权要求申请人指示开证行修改信用证；开证 行无力付款时可向进口商要求付款。5.议付行（Negotiating Bank）：根据受益人要 求，按照信用证规定对单据进行审核，核实相符后 向受益人垫款，并向信用证规定的银行索要垫款的 银行。 有权不议付：议付行只是受开证行的邀请或由受 益人选定，不是本身作出
8、承诺，因此它有权不必议 付（尤其是信用证风险较大时）。 必须严格审单：只有当单据符合信用证要求时才 会议付，这样可以保全自己的利益，如期收回垫 款。 不论开证行因何种原因对议付行拒付，议付行均 有权向受益追回票款。因为议付行是正当持票人， 他对前手有追索权。6.保兑行（Confirming Bank）：有时开证 行为使自己的信用证有较好的可接受性，就 要求另一个银行加具保兑（通常是出口地信 誉良好的银行，或者是通知行）。若该家银 行在信用证上加具保兑，就成为保兑行。保 兑行和开证行一样承担第一性的付款责任， 只要单据符合信用证规定就必须付款（没有 追索权）。保兑是一种不可撤消的确定承 诺，所以
9、银行要对开证行资信情况和信用证 条款研究后才决定是否加具保兑。7.付款行（Paying Bank）：是被开证行指 定为信用证项下汇票付款人或是代开证行执 行付款责任的银行。它可以是开证行、保兑 行，也可以是出口地银行或第三国银行。由 于付款行是信用证上指定的，其本身未做付 款承诺，所以有权不付款。付款行根据符合 信用证规定的单据付款后，由开证行对其进 行偿付，若开证行拒付，则付款行可以出卖 单据或货物来取得补偿（不能向前手追索）， 因此付款行的风险比议付行要高。8.偿付行（Reimbursing Bank）：信用证中指定 的代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行，一 般产生于信用证上所使用的货
10、币是进出口两国货币 以外的第三国货币时。信用证指定偿付行时，开证 行开出信用证后应立即向偿付行发出偿付授权书， 通知其授权付款的金额、索偿银行等。索偿银行在 议付或付款后，一面把单据直接寄给开证行，一面 向偿付行发出索偿书。偿付行受到索偿书后，只要 金额不超过授权金额就根据指示付款，但偿付行不 须审单。若开证行收到单据后发现不符点可以要求 索偿银行退款。偿付行只负责偿付，退款与它无关。4.2 信用证结算的形式及内容一、信用证的形式：根据开立信用证的方式 不同可分为 1.信开信用证：开证行按照申请书缮制信用 证，然后将完整的正本信用证邮寄给通知 行。通知行负责检验真实性，适用于装运日 期较长或金
11、额较小的信用证。2.电开信用证：开证行用电报、电传或SWIFT 将信用证发至通知行，通知行核押相符后，通 知受益人。分为： （1）简电开：不是有效信用证文件，受益人不 能凭以装运货物。随后开证行应毫不延迟地向 通知行寄送有效的信用证文件； （2）全电开：电报全文就是整个信用证内容， 无需另寄证实书。SWIFT开证是现在最普遍 使用的开证方法。二.信用证的内容(一)信开信用证的内容 1.信用证本身的项目： 信用证形式：可撤销或不可撤销 信用证号码：开证行信用证编号 开证日期和地点：日期是信用证生效的基 础；开证行所在地 申请人、受益人、通知行的名称交单的有效日期和地点：06.12.18 at L
12、ondon（受益人交单的最后期限，超过这一 期限开证行就不再负付款责任，地点与指定 银行所在地一致） 信用证金额：应用大写和小写表示；金额前 加上about, approximately, circa等词语时 允许有10%的增减幅度；使用国际标准化组 织制定的货币代号。 指定银行和信用证可用性：指定银行的名称 和地点；使用方式（即期付款、延期付款、 承兑汇票或议付）。2.汇票的项目：出票人（受益人）、付款人、出票 条款（表明汇票是根据某信用证开立） 3.单据项目：单据的顺序是商业发票、运输单据、 保险单据、其他单据（如产地证、包装单、分析证 明书等）；准确地表明单据名称，是正本还是副 本，份数
13、；其他单据应标明出单人的姓名、单据措 辞、内容等。 4.货物描述：包括货名、数量、单价、包装、唛 头、价格条件等。数量前有about, approximately, circa等词语时可有10%的增减幅度，如以重量、长 度、容积作为数量则有5%增减幅度。价格条件参照 和使用Incoterm2000。5.运输项目：是否允许分批装运、转运（允许或不 允许）；运输单据（装货港、卸货港、装运期限、 已装船批注等） 6.其他项目： 交单期限：如装运期后15天交单（若没有注明应在 装运后21天内交单） 通知指示：通知行应注意通知信用证时是否加上保兑 银行致银行的指示：规定付款、承兑和议付银行向何 处、如何
14、、何时获得偿付，例如请借记我行设在你行 的账户，我行将贷记你行账户，向某行索偿。 页数：注明信用证开出的页数;签字：没有签字信用 证无效;注明根据UCP500开立信用证的文句。(二)SWIFT信用证的内容在SWIFT标准格式中,开立信用证采用MT700. 若MT700写不完,可将期于内容写在MT701报文中. MT701项目说明： 27：报文页次 20：跟单信用证号码 45B：货物/劳务描述 46B：单据要求 47B：附加条款4.3 信用证结算方式的业务流程一、信用证的一般业务流程（即期信用证）买卖合同申请开证开立信用证通知信 用证发货、取得单据交单议付审单付 款寄单索汇开证行审单、付款通知申
15、 请人付款赎单申请人付款赎单 （结合教材P74流程图记忆）12345678910付款行/开证行11通知行/议付行开证申请人 （进口商）受益人 （出口商）二、信用证结算方式的具体流程1.申请开证 （1）填写开证申请书 信用证中所列内容应与买卖合同条款一致；不得将 与信用证无关的内容和合同中过细的条款写入开证 申请书中；不能将模糊的、模棱两可的、可作弹性 解释的或有争议的内容写入申请书。 （2）开证申请人提交保证金或抵押品：现金、抵 押品、保函等（3）向开证行支付开证费用：0.125-0.25 2.开立信用证 （1）开证要求：开证行应该严格按照开证申 请书开立信用证。 （2）审核并签发信用证：开立
16、信用证后，开 证行的有关人员须认真审证。审证无误后， 应由相应级别的有权签字人签发信用证。 （3）根据开证申请书的要求选择开证方法： 电开或信开。3.通知信用证（1）开证行选择通知行： 开证行在选择通知行时，通常会考虑通过其在出口人所在地 的分支机构或代理行。因为分支机构或代理行之间定期交换 密押、印鉴（签字样本），可以通过密押的审核和印鉴的一 致来确定信用证的真实性。 （2）通知行核对信用证的真实性 如果通知行愿意通知信用证，则应合理审慎地鉴别所通知的 信用证的表面真实性，即核对电开信用证的密押或信开信用 证的印鉴，只要密押、印鉴无误，通知行就可以确认其表面 真实性。如印、押不符或无法核对，通知行必须毫不迟延地 将其无法鉴别的事实通知开证行。（3）通知行对来证进行记录 内容通常包括：开证行名称、来证地区和国家名、来 证的开证日期和收到日期、来证路线、信用证号码、 受益人、金额和币别等。信用证登记完毕后，一般应 及时地将信用证的副本归档，备查。（4）通知行通知信用证 a.若系信开信用证，通
