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1、关键业务解决方案自动转资与竣工决算方案 2009年10月广东电网公司 资产全生命周期管理目录q 业务现状及问题q 方案设计原则和目标q 自动转资方案设计q 竣工决算报表方案设计q 对管理的影响和提升业务现状及问题预转固不及 时工程项目投运后，预转固不及时，预转固资产除建筑物部分不细分资 产帐卡物不一 致资产与设备无法联动，造成资产帐实不符决算效率较 低没有相应的信息化手段，决算效率较低，甚至造成追溯困难成本归集滞 后项目成本按付款进行归集，不能实时反映项目实际成本信息孤岛缺乏信息化手段共享各部门信息，各部门的工程信息只供本部门使用目录q 业务现状及问题q 方案设计原则和目标q 自动转资方案设计
2、q 竣工决算报表方案设计q 对管理的影响和提升解决方案设计原则和目标 解决方案设计原则和目标解决方案设计原则 依据广东省电网公司的财务决算报表编制办法 按照广东省电网公司的自营工程和出包工程的核算原 则解决方案设计目标 增强转资效率，加快竣工决算的速度 保证项目转资核算更加清晰准确 保证转固资产帐实相符，实现帐卡物一致 简化财务人员的手工操作，为实现自动转资提供依据和数据的支持目录q 业务现状及问题q 方案设计原则和目标q 自动转资方案设计q方案总体说明q变电类项目转资方案q送电线路项目转资方案q系统通讯类项目转资方案q技改类项目转资方案q 竣工决算报表方案设计q 对管理的影响和提升自动转资理
3、念介绍 自动转资的定义 自动转资是一项采用企业级信息系统辅助，将资产从规划设计源头开始抓 起，在整个项目实施过程中贯穿资产为核心的建设理念，并最终实现资产 全生命周期管理的系统化工作，是广东电网公司企业级资产管理系统项目 的一个创新 采用以资产为核心的项目管理理念 确立以资产为核心的管理理念，把项目建设看作资产形成的过程，资产管 理前移到项目的规划设计阶段 自动转资将以资产为核心的管理理念固化入企业级资产管理系统自动转资方案总体说明通过优化项目管理，采购管理，项目成本归集，明确规则，实现自动生成竣工决算报表 ，自动转资，实现项目转资核算及时清晰准确，帐卡物一致的目标 自动转资 项目概算 设备材
4、料清册 设备功能位置 设备资产清单竣工决算费用分摊设备、资产 验收清单成本归集可研初设 WBS 成本归 集 物资采购领用 自动归集成本 施工服务，安 装工程，建筑 工程自动归集 成本 法人管理费等 财务统筹管理 相关费用手工 分配项目成本 前期费用归集 竣工验收、设备 验收 房屋建筑类 安装的机械设备 不需安装的机械 设备、工器具及 家具 无形资产 创建物资与设备 资产的关联，资 产购置价值 安装费用对应 在安装设备分 摊 建筑费用分摊 到形成的资产 其他费用和动 态费用分摊分 摊到建筑、设 备 暂估资产价值 竣工决算报表 转入资产价值 固定资产卡片 信息补充计划发展部 设计院财务部计划发展部
5、 物流中心 项目管理部门财务部基层单位总体转资方案流程总体转资方案流程目录q 业务现状及问题q 方案设计原则和目标q 自动转资方案设计q方案总体说明q变电类项目转资方案q送电线路项目转资方案q系统通讯类项目转资方案q技改类项目转资方案q 竣工决算报表方案设计q 对管理的影响和提升变电项目转资方案-设备类资产资产卡片项目成本1号主变A相2号主变B相3号主变C相设备台帐功能位置资产级设备物料项目架构变电设备变电建筑变电安装费用WBS费用分摊至设备项目采购领料竣工验收物料类别统一资产 设备目录设备、资产对应初设时出具材料清册，设备，资产清单以及设备功能位置竣工验收时或之前创建设备、资产台帐系统中通过
6、物料类别，设备类别的对应关系自动建立物料与设备资产的关联关系转资时系统自动依据费用分摊规则确认资产价值物料关联资产设备 及物料其它费用WBS建筑工程WBS采购订单确 定购置价值变电项目转资方案-无形资产及房屋建筑物项目成本 WBS号项目架构其它费用WBS费用分摊至房屋建筑物初设时设计院出具的资产清单中提供无形资产，房屋建筑物与WBS的关联资产导入系统时创建与项目WBS的关联转资时系统自动依据费用分摊规则确认资产价值房屋建筑物建筑工程WBS无形资产 WBS号依据初设时WBS与无形资 产，房屋建筑物关联设备WBS。变电项目转资方案-无需安装的机械设备项目成本项目架构其它费用WBS初设时只提供主要设
7、备资产清单，工器具，家具等资产是在项目建设期添置的，导入或手工添加资产 卡片，如果是采购的则可以从采购订单中获取资产购置价值，如果是乙供材，通过承包方确认价值资产通过采购订单与WBS关联或者手工创建关联无需分摊费用，形成资产的时点是在收到资产时，不是在竣工验收时，用在建工程专成固定资产科目 是为了归集项目成本家具建筑工程WBS工器具从订单获取采购价值，或 从由承包方确认价值设备WBS。资产通过采购订单与WBS 关联或者手工关联变电项目转资方案-WBS分摊的规则按概算结构归集成本项目成本安装工程费设备购置费建筑工程费其他费用 设备费、安装工程费、建筑费、其他费用等费用的分摊规则时将参考 财务部提
8、供的分摊规则安装工 程费建筑工 程费按采购明细直接归集到设备资产明细上设备购 置费设备基座费分摊到相应设备资产其他费用除设备基座费外分摊到建筑物设备成套、设备监造、整套启动记入设备、其他费用分摊给建筑类和设备类资产资产工器具、办公、生产生活家具 购置费设备类资 产建筑物类、设 备类资产、无 形资产房屋建筑物类 资产流动资产、不 需安装固定资 产按分摊规则分摊至资产尽量按设备明细记入，如需分摊规则则仅分摊到设备资产其中： 分摊到建筑的其他费用总和=其他费用分摊到建筑+其他费用分摊到设 备、建筑*建筑工程的建筑工程费、安装工程费和需要安装设备 购置费/建筑工程及设备与安装工程的建筑工程费、安装工程
9、费 和需要安装设备购置费合计 分摊到设备的其他费用总和=其他费用分摊到设备+其他费用分摊到设 备、建筑*设备与安装工程的建筑工程费、安装工程费和需要安 装设备购置费/建筑工程及设备与安装工程的建筑工程费、安装 工程费和需要安装设备购置费合计项项目成 本分摊规则摊规则安装费用 分 摊对应 需分摊的安装费用总计 *（对应 的设备购 置 费明细/对应 的设备购 置费总额 ） 建筑费用 分 摊需分摊的建筑费用总和*（形成资产 的建筑费用明 细/形成资产 的建筑费用总额 ） 其他费用 分 摊（建筑类 资产 ）分摊到建筑的其他费用总和*（建筑费用明细/建筑 费用总额 ）其他费用 分 摊（设备类 资产 ）分
10、摊到设备 的其他费用总和*【（设备购 置费明 细安装工程费用）/ （设备购 置费明细总额 安装工程费用总额 ）】变电项目转资方案-WBS分摊的规则（ 续）项目层次结构主变压系统配电装置无功补偿主要生产建筑屋内配电装置建筑建设场地征用及清理费项目建设管理费项目建设技术服务费设备建筑工程其他费用主变压器110KV配电装置电容器高压室地面改造电容器室地面改造成本要素分摊到 对应资产上主变压系统配电装置无功补偿安装工程主变压器110KV配电装置电容器变电项目转资方案-WBS分摊的规则（ 续）其他费用形成 资产安装费用建筑类资产设备类资产 设备类资产=设备购置价值+分摊的安装费用+分摊的设备基座费（包
11、含在建筑费用中）+分摊的其他费用建筑类资产=建筑工程价值（形成资产的建筑费用+分摊的建筑费用） +分摊的其他费用安装工程形成资产=安装工程资产原始价值（WBS上归集的成本)分 摊的其他费用不需要安装的设备，工具，家具等固定资产和流动资产仅计算采购成 本，不分摊待摊基建支出; 无形资产成本按取得的实际成本计算，不 分摊待摊基建支出变电项目转资方案-资产标志位设计 为了确定形成资产的WBS元素、分摊的WBS元素，需要对每一条WBS元素设置特殊的标志 ，表示资产形成及费用分摊规则 一个项目的所有形成资产或分摊的WBS元素都需要维护资产标志位 资产标志位维护进WBS模板中，批量导入系统 系统项目管理器
12、窗口中提供字段可手工修改WBS元素的资产标志位设备费需分摊的建筑费形成资产的建筑费项目成本安装工程费设备购置费建筑工程费其他费用费不单独形成资产安装费形成资产安装费用资产标志位分摊到建筑分摊到设备分摊到设备、建筑固定资产流动资产无形资产S1J1J2A1A2Q1Q2Q3QAQBQC变电项目转资方案-安装费的资产对应 位设置规则安装费用的实际发 生与设备 本身的价值没有必然的关系。 为了实现安装费用与 设备一对一、一对多的特定分摊，需要在安装费用WBS元素、安装设备WBS元素 上维护与具体设备的对应位例：资产标志位为A1的安装费用WBS上需要维护资产对应位，维护与设备的对应关系 WBS元素WBS描
13、述资产对 应位资产标 志位J2G08001.2.5安装-主要生产产工程- 站用电电系统统1A1J2G08001.2.5.1安装-站用变压变压 器 J2G08001.2.5.2安装-站用配电电装置 J2G08001.2.5.3安装-站区照明 WBS元素WBS描述资产对 应位资产标 志位J2G08001.3.5设备设备 -主要生产产工程- 站用电电系统统J2G08001.3.5.1设备设备 -站用变压变压 器 1 S1J2G08001.3.5.2设备设备 -站用配电电装置 1 S1J2G08001.3.5.3设备设备 -站区照明 1 S1 WBS元素WBS描述资产对 应位资产标 志位J2G0800
14、1.2.5安装-主要生产产工程- 站用电电系统统J2G08001.2.5.1安装-站用变压变压 器 1 A1J2G08001.2.5.2安装-站用配电电装置 2 A1J2G08001.2.5.3安装-站区照明 3 A1WBS元素WBS描述资产对 应位资产标 志位J2G08001.3.5设备设备 -主要生产产工程- 站用电电系统统J2G08001.3.5.1设备设备 -站用变压变压 器 1 S1J2G08001.3.5.2设备设备 -站用配电电装置 2 S1J2G08001.3.5.3设备设备 -站区照明 3 S1WBS J2G08001.2.5及以下WBS的所有费用一对多摊入资产对应位为1的设
15、备中WBS J2G08001.2.5以下WBS费用按一对一关系摊入对应的设备中目录q 业务现状及问题q 方案设计原则和目标q 自动转资方案设计q方案总体说明q变电类项目转资方案q送电线路项目转资方案q系统通讯类项目转资方案q技改类项目转资方案q 竣工决算报表方案设计q 对管理的影响和提升送电线路项目转资方案 项目管理过程中仍按照WBS结构归集成本，设备购置费，建筑工程费，安装 工程费，其他费用等 按照统一资产设备目录建立资产卡片的规则，送电线路类项目转资时直接生 成一个线路类资产，项目过程中收集的成本形成资产的最终价值按概算结构归集成本项目成本安装工程费设备购置费建筑工程费其他费用线路资产卡片
16、转资目录q 业务现状及问题q 方案设计原则和目标q 自动转资方案设计q方案总体说明q变电类项目转资方案q送电线路项目转资方案q系统通讯类项目转资方案q技改类项目转资方案q 竣工决算报表方案设计q 对管理的影响和提升系统通讯项目转资方案 系统通讯类项目主要生成线路类和通讯设备类资产 该项目类型的转资方案与变电类和送电线路类类似，具体相应的方案目录q 业务现状及问题q 方案设计原则和目标q 自动转资方案设计q方案总体说明q变电类项目转资方案q送电线路项目转资方案q系统通讯类项目转资方案q技改类项目转资方案q 竣工决算报表方案设计q 对管理的影响和提升技改项目转资方案 设备的技术改造工作按照项目核算和管理，先将资产转入在建工程，即项目WBS上， 然后按WBS归集成本，减少退役部分价值，最后结算转资形成新的固定资产 技术改造项目转资价值=转在建工程净值+技术改造成本-资产退役报废部分价值 资产报废部分按照废旧物资管理办法
