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1、第二单元第二单元 财务表现财务表现n n了解和掌握基本的财务了解和掌握基本的财务 概念和术语概念和术语n n掌握成本计算的方法掌握成本计算的方法n n掌握基本的预算方法掌握基本的预算方法n n掌握差异分析的概念和掌握差异分析的概念和 方法方法5. 财务基本知识6. 成本和成本计算7. 成本计算表 和计算方法8. 财务预算9. 差异分析的效果美国为什么要攻打伊拉克？美国为什么要攻打伊拉克？n n世界一切争端都是为了争夺利益和资世界一切争端都是为了争夺利益和资 源，而核算利益和资源的方法就是源，而核算利益和资源的方法就是“ “ 财务管理财务管理” ”。任何活动都有帐目几个重要概念几个重要概念n n
2、成本成本n n利润利润n n现金现金n n所有者权益所有者权益n n财务会计财务会计n n成本会计成本会计n n管理会计管理会计n n计划和预算会计计划和预算会计第二单元第5章 财务基本知识 财务与业务整体的关系财务与业务整体的关系满足客户需求激励员工创造红利，实现目标再投资于新产品 和设施创造利润和现金有效生产和销售第二单元第5章 财务基本知识 财务管理您需要了解如何阅读财财务管理您需要了解如何阅读财 务三大报表务三大报表n n资产负债表、现金流资产负债表、现金流 量表量表反映资产使用状况反映资产使用状况n n利润表利润表n n利润表分解的成本费利润表分解的成本费 用类报表用类报表n n反映
3、经营情况反映经营情况n n反映成本费用控制状反映成本费用控制状 况况n n三大活动三大活动n n三大报表三大报表经营资产 负债表投资现金 流量表融资损益表资产负债表资产负债表一幅反映企业在某一特定时点的财务状一幅反映企业在某一特定时点的财务状 况的静态图画。它体现公司理财的结果，一般况的静态图画。它体现公司理财的结果，一般 来说，企业过去的经营、投资和筹资等活动的来说，企业过去的经营、投资和筹资等活动的 结果都会反映在资产负债表上，因此，对于衡结果都会反映在资产负债表上，因此，对于衡 量特定时点企业财务结构有很大的帮助。量特定时点企业财务结构有很大的帮助。 反映企业在一段时间内的经反映企业在一
4、段时间内的经 营业绩。从广义上讲，收入营业绩。从广义上讲，收入费用费用 成本成本=利润，也就是说在一段时间利润，也就是说在一段时间 内，企业所创造的所有收入减去这内，企业所创造的所有收入减去这 个时期所发生的费用，即为这个时个时期所发生的费用，即为这个时 期的利润期的利润 。利润表利润表现金流量表现金流量表也许损益表会反映让人惊喜的利润也许损益表会反映让人惊喜的利润 ，但有时现金在别人手里，以至于没有，但有时现金在别人手里，以至于没有 足够的现金去支付获得这些利润的税款足够的现金去支付获得这些利润的税款 ，更不要说企业再生产的资金，因此有，更不要说企业再生产的资金，因此有 时候时候“ “盈利企
5、业会走向破产盈利企业会走向破产” ”。而现金流量表体现了经营活动、投而现金流量表体现了经营活动、投 资活动、筹资活动的现金收入与支出，资活动、筹资活动的现金收入与支出， 它系统地反映了企业的现金从哪里来的它系统地反映了企业的现金从哪里来的 ，到哪里去了，全面地体现了公司理财，到哪里去了，全面地体现了公司理财 的过程，因此现金流量表对预计未来的的过程，因此现金流量表对预计未来的 发展趋势有非常重要的作用。发展趋势有非常重要的作用。过去的交易、事项形成 并由企业拥有或者控制 的资源，该资源预期会 給企业带来经济利益 过去的交易、事项 形成的现时义务， 履行该义务预期会 导致经济利益流出 企业 所有
6、者在企业资产中 享有的经济利益，其 金额为资产减去负债 后的余额。所有者权 益表明企业的产权关 系，即企业归誰所有 资产负债所有者权益反映财务状况的会计要素反映财务状况的会计要素企业在销售商品、 提供劳务及让渡资 产使用权等日常活 动中所形成的经济 利益的总流入 指企业销售商 品、提供劳务 等日常活动中 所发生的经济 利益的流出 指企业在一定 会计期间的经 营成果。它是 反映经营成果 的最终要素 费用利润收入反映经营业绩的会计要素反映经营业绩的会计要素n n腾跃公司是一家销售小型电脑及微处理器腾跃公司是一家销售小型电脑及微处理器 的公司，其市场目标主要是针对小规模的的公司，其市场目标主要是针对
7、小规模的 公司，这些公司只需要使用电脑而不需要公司，这些公司只需要使用电脑而不需要 购买像购买像IBMIBM所供的大型电脑设备。公司所生所供的大型电脑设备。公司所生 产产品极佳，销路很好，而且扩张迅速。产产品极佳，销路很好，而且扩张迅速。 该公司该公司19991999年至年至20012001年的财务状况如下年的财务状况如下 表所示。表所示。 1999-20011999-2001年财务状况表年财务状况表 （单位：万元）（单位：万元）项项目1999年2000年2001年现现金100150200应应收账账款100020003000存货货90018002800流动资产净值动资产净值2000395060
8、00固定资产净值资产净值300035504000资产资产 合计计5000750010000应应付账账款300400500应应付银银行票据（10 ）30012802350应应付费费用100120150流动负债动负债 合计计70018003000长长期负债负债 （10）100021003200所有者权权益330036003800负债负债 与所有者权权益总总 额额50007500100001999-20011999-2001年财务状况表年财务状况表 （单位：万元）（单位：万元）n n1 1、该公司的报表是（、该公司的报表是（ ）。）。n nA A、收入表、收入表 B B、损益表、损益表n nC C、
9、资产负债表、资产负债表 DD、现金流量表、现金流量表n n2 2、从报表中可以看出，公司的所有者权益等于（、从报表中可以看出，公司的所有者权益等于（ ）。）。n nA A、资产、资产+负债负债 B B、资产、资产- -负债负债n nC C、现金及其等价物、现金及其等价物+负债负债 DD、现金及其等价物、现金及其等价物+资产资产n n3 3、该报表反映了该公司（、该报表反映了该公司（ ）。）。n nA A、一定时期资金流入和流出情况、一定时期资金流入和流出情况 B B、在一个财政年度里盈利或亏损的状、在一个财政年度里盈利或亏损的状 况况n nC C、资金使用情况、资金使用情况 DD、资产和所有者
10、权益构成情况、资产和所有者权益构成情况n n4 4、关于所有者权益，说法正确的是（、关于所有者权益，说法正确的是（ ）。）。n nA A、所有者权益表示企业资产减去所有债务后企业的净生产价值、所有者权益表示企业资产减去所有债务后企业的净生产价值n nB B、所有者权益就是企业的净利润、所有者权益就是企业的净利润n nC C、所有者权益就是留存收益、所有者权益就是留存收益 n nDD、所有者权益只能用于再投资、所有者权益只能用于再投资n n5 5、应付债券应计入该报表的（、应付债券应计入该报表的（ ）名目下。）名目下。n nA A、流动负债、流动负债 B B、长期负债、长期负债n nC C、应付
11、账款、应付账款 DD、应付费用、应付费用n n华盛国际是于华盛国际是于19851985年成立的中外合资企业年成立的中外合资企业 ，20012001年在国内发行年在国内发行3.53.5亿股亿股A A股，其中流股，其中流 通股通股2.52.5亿股，而后在香港上市。亿股，而后在香港上市。 华盛国际财务报表分析（华盛国际华盛国际财务报表分析（华盛国际 2001-20032001-2003年年报简表）年年报简表） 表表2001-2003 2001-2003 （单位：万元）（单位：万元） 项项目年度2003-12-312002-12-312001-12-311.主营业务营业务 收入234796418725
12、3415816652.主营业务营业务 成本1569019125286210333923.主营业务营业务 利润润7744116158605457434.其他业务业务 利润润30571682-525.营业费营业费 用4415432718175836.财务费财务费 用5596356271842777.营业营业 利润润6773515285534438318.利润总额润总额6774085212074422519.净净利润润54571440823536360610.未分配利润润1398153948870816085n n根据以上案例，回答以下各题根据以上案例，回答以下各题。n n1 1、华盛国际的这张财务
13、报表是（、华盛国际的这张财务报表是（ ）。）。n nAA、收入表、收入表 BB、资产负债表、资产负债表n nC C、损益表、损益表 DD、现金流量表、现金流量表n n2 2、该财务报表反映了华盛国际（、该财务报表反映了华盛国际（ ）。）。n nAA、一定时期资金流入和流出的情况、一定时期资金流入和流出的情况 BB、在一个财政年度里的盈利或、在一个财政年度里的盈利或 亏损状况亏损状况n nC C、资金的使用情况、资金的使用情况 DD、资产和所有者权益的构成情况、资产和所有者权益的构成情况n n3 3、财务报表中的营业费用不可能是（、财务报表中的营业费用不可能是（ ）。）。n nAA、广告费、广告费 BB、管理费用、管理费用n nC C、一般办公费用、一般办公费用 DD、应收账款、应收账款n n4 4、由上表可计算，该企业、由上表可计算，该企业20012001年被扣除了所得税（年被扣除了所得税（ ）万元。）万元。n nAA、78645 B78645 B、112972112972n nC C、131694 D131694 D、153624153624n n5 5、表中的净利润可用于（、表中的净利润可用于（ ）。）。n nAA、支付股息、支付股息
