《制证、登账、编表案例教学》由会员分享，可在线阅读，更多相关《制证、登账、编表案例教学（112页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、基础会计教学课件基础会计教学课件制证、登账、编表制证、登账、编表 案例教学案例教学案例库前提例1例2例3例4例6例5例7例8例9例13例12例10例11例18例17例16例15例14原始凭证记账凭证日记账科目汇总表总账明细账会计报表资料库例19试算平衡表一、火炬水泥厂2003年12月初总账余额如下：资产账户资产账户余额额负债负债 及所有 者权权益账账 户户余额额现现金 银银行存款 预预付账账款 原材料 库库存商品 固定资产资产 减：累计计折旧 合 计计10 000 200 000 50 000 100 000 110 580 889 420 300 000 1 060 000短期借款 应应付账
2、账款实实收资资本 盈余公积积合 计计200 000 50 000600 000 210 0001 060 000二、有关明细资料如下：1、材料明细账名称数量单单价金额额甲材料7 000千克10元70 000 乙材料1 500千克20元30 000 2、预付账款明细账永发公司 借余 50 000元3、应付账款明细账大华公司 贷余 50 000元4、库存商品明细账A产品 100件 单位成本 1108.50元 总成本 110 580元三、该企业采用科目汇总表账务处理程序总标题总标题科目汇总表科目汇总表试算平衡表试算平衡表会计报表会计报表THE ENDTHE END案例一1、2003年12月8日从银行
3、提取现金50 000元准 备发放工资。（1）首先由企业开出“现金支票”； （2）从银行得到退回的“现金支票存根”； （3）编制相应记账凭证； （4）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例二2、12月9日以现金50 000元发放工资。（1）首先由企业编制“工资结算汇总表” ； （2）填制“现金支出凭单”； （3）编制相应记账凭证； （4）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例三3、12月12日以现金800元购入办公用品。（1）从供货方取得“购货普通发票” ； （2）编制相应记账凭证； （3）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例四4、12月15日购
4、入甲材料3 000千克，单价10 元；乙材料1 500千克，单价20元；增值税进 项税额10 200元，材料已验收入库，款已付。（1）从供货方取得“增值税专用发票” ； （2）收到由仓库送来“收料单”； （3）取得银行“转账支票”存根； （4）根据上述原始凭证编制相应的记账凭证； （5）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例五5、12月18日从仓库领用原材料。（1）首先根据各“发料单”编制“发料汇总表” ； （2）编制相应记账凭证； （3）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例六6、12月20日以银行存款预付永发公司货 款50 000元。（1）首先由企业开出“转
5、账支票”； （2）从银行得到退回的“转账支票存根”； （3）编制相应记账凭证； （4）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例七7、12月21日以银行存款支付下季度固定 资产租金3 000元。（1）首先由企业开出“转账支票”； （2）从银行得到退回的“转账支票存根”； （3）编制相应记账凭证； （4）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例八8、12月25日预提本月短期借款利息1 000元。（1）填制“银行借款利息预提计算表” ； （2）编制相应记账凭证； （3）登记相应账簿。制证制证登账登账 略略编表编表总标题总标题案例九9、12月25日以银行存款支付大华公司货款
6、 23 400元。（1）首先由企业开出“转账支票”； （2）从银行得到退回的“转账支票存根”； （3）编制相应记账凭证； （4）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例十10、12月28日销售A产品80件，单价2 500元， 增值税销项税额34 000元，款项已收存银行。（1）首先由企业开出“增值税专用发票”； （2）收到银行“收账通知”； （3）编制相应记账凭证； （4）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例十一11、12月28日结转已售A产品销售成本。（1）取得由仓库开出的“产品出库单”； （2）计算并编制“已销产品成本计算表”； （3）编制相应记账凭证； （
7、4）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例十二12、月末计提固定资产折旧，其中生产用固定 资产月折旧额为3000元，管理用固定资产折 旧额1000元。（1）编制“固定资产折旧计算表” ； （2）编制相应记账凭证； （3）登记相应账簿。制证制证登账登账 略略编表编表总标题总标题案例十三13、月末分配工资费用，其中：A产品生产工人 工资20 000元， B产品生产工人工资20 000元 ，车间管理人员工资4 000元，厂部管理人员 工资6000元。（1）编制“工资分配汇总表”进行工资分配； （2）编制相应记账凭证； （3）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例十四1
8、4、月末按工资总额的14%计提本月职工福利费。（1）编制“应付福利费分配表” ； （2）编制相应记账凭证； （3）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例十五15、月末摊销本月应负担的生产设备大修理费 用1 000元。（1）编制“待摊费用分配表” ； （2）编制相应记账凭证； （3）登记相应账簿。制证制证登账登账 略略编表编表总标题总标题案例十六16、月末将制造费用按生产工人工资比例分配 计入A、B产品成本。（1）编制“制造费用分配表” ； （2）编制相应记账凭证； （3）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例十七17、本月生产的A产品100件全部完工，按实 际成
9、本结转完工产品成本。（1）编制“完工产品成本计算表” ； （2）取得“产品交库单”； （3）编制相应记账凭证； （4）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例十八18、月末计算本月应交所得税。（1）编制“应交所得税计算表” ； （2）编制相应记账凭证； （3）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题案例十九19、月末将本月收入、成本、费用转入“本年 利润”账户。（1）编制“本月收支账户净发生额表” ； （2）编制相应记账凭证； （3）登记相应账簿。制证制证登账登账编表编表总标题总标题记记 账账 凭凭 证证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记记 账账 凭凭 证证记账凭证记账
10、凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证2003 12 28永发公司 26321478 建行南宁市明秀分理处火炬水泥厂 283016728 建行南宁市中华分理处贰拾叁万肆仟元整￥ 2 3 4 0 0转支 1记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证固定资产折旧计算表2003年12月31日 单位：元4000.004000.00合计计1000.001000.00厂部3000.003000.00生产车间产车间本月应计应计 提 折旧额额上月减少固定资资 产应计产应计 提折旧额额上月增加固定资资 产应计产应计 提折旧额额上月固定资产资产 折旧额额使用单单位 部门门记账凭证记账凭证记账凭
11、证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证返回例返回例1 1返回例返回例2 2返回例返回例3 3返回例返回例4 4返回例返回例5 5返回例返回例6 6返回例返回例7 7返回例返回例8 8返回例返回例9 9返回例返回例1010返回例返回例1111返回例返回例1212返回例返回例1313返回例返回例1414返回例返回例1515返回例返回例1616返回例返回例1717返回例返回例1818返回例返回例1919因固定资产、短期借款、实收资本、盈余公积科目本期无发生额，故科目汇总表中没有反映总标题总标题银行存款日记账银行存款日记账总标题总标题
12、总标题总标题材料明细账材料明细账预付账款明细账预付账款明细账总标题总标题应付账款明细账应付账款明细账应交税金明细帐应交税金明细帐科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表科
13、目汇总表案例前提案例前提总标题总标题应交增值税明细账应交增值税明细账总标题总标题总标题总标题生产成本明细账生产成本明细账总标题总标题总标题总标题总标题总标题总标题总标题总标题总标题材料明细账材料明细账总标题总标题案例前提案例前提资产负债资产负债 表会企01表单单位名称：广西火炬水泥厂2003年12月31日单单位:元资资 产产行次年初数期末数负债负债 和所有者权权益行次年初数期末数(或股东权东权 益） 流动资产动资产 ： 流动负债动负债 ： 货币资货币资 金1210000246600 短期借款68200000200000短期投资资2 应应付票据69 应应收票据3 应应付账账款7050000266
14、00应应收股利4 预预收账账款71 应应收利息5 应应付工资资72 应应收账账款6 应应付福利费费73 7000其它应应收款7 应应付股利74 预预付账账款850000100000 应应交税金75 57095.68应应收补贴补贴 款9 其它应应交款80 存货货10210580235276 其它应应付款81 待摊费摊费 用11 2000 预预提费费用82 1000一年内到期的长长期债权债权 投资资21 预计负债预计负债83 其它流动资产动资产24 一年内到期的长长期负债负债86 流动资产动资产 合计计31470580583876 其它流动负债动负债90 长长期投资资： 长长期股权权投资资32 流
15、动负债动负债 合计计100250000291695.68长长期债权债权 投资资34 长长期负债负债 ： 长长期投资资合计计38 长长期借款101 固定资产资产 ： 应应付债债券102 固定资产资产 原价39889420889420 长长期应应付款103 减：累计计折价 40300000304000 专项应专项应 付款106 固定资产净值资产净值41589420585420 其他长长期负债负债108 减：固定资产资产 减值值准备备 42 长长期负债负债 合计计110 固定资产净额资产净额43589420585420递递延税项项： 工程物资资44 递递延税款贷项贷项111 在建工程45 负债负债 合计计114250000291695.68固定资产资产 清理46 固定资产资产 合计计50589420585420所有者权权益（或股东权东权 益)： 无形资产资产 及其他资产资产 ： 实实收资资本（或股本）115600000600000无形资产资产51 减：已归还归还 投资资116 长长期待摊费摊费 用52 实实收资资本（或股本）净额净额117600000600000其它长长期资产资产53 资资本公积积118 无形资产资产 及其他资产资产 合计计60 盈余公积积119210000210000其中：法定公益金120 递递延税项项： 未分配利润润121 67600
