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1、 成人高等教育成人高等教育 2013 届届毕业论毕业论文文题目题目: :ABAB 公司化学品管理项目财务管理制度公司化学品管理项目财务管理制度浅析浅析学 号： 姓 名： 学历层次： 本本 科科 专 业： 会计学 班 级： 指导老师： 完成日期： 2012 年 11 月 30 日 广西工学院成人高等教育毕业设计毕业设计( (论文论文) )任务书任务书一、课题的主要内容和基本要求本文结合 AB 公司化学品管理项目的具体情况，对财务管理问题进行详细分析，并对此提出加强化学品管理项目进、销、存财务管理问题的对策，使该项目对这些环节的财务管理问题更加重视和加强。二、进度计划与应完成的工作9 月 16 日
2、前，确定毕业论文题目；10 月 14 日前，对毕业论文进行需求分析和实用性分析；11 月 4 日前，交毕业论文初稿；11 月 411 月 14 日，对毕业论文进行修改；11 月 16 日前，完成毕业论文，做定稿；11 月 29 日前，打印定稿论文一式 3 份（含电子版）及相关表格上交指导老师；12 月 22、23 日，毕业论文答辩。三、主要参考文献、资料1美国项目管理协会，卢有杰，王勇译项目管理知识体系指南M北京，电子工业出版社，20052赵涛，潘欣鹏项目成本管理M北京中国纺织出版社20043陈勇强项目采购管理M北京机械工业出版社20024刘建. 现代企业高层管理M. 香港:中国科技文化出版社
3、，2007.5 李连华. 内部控制学M. 厦门:厦门大学出版社，2007.6李海风. 审计(内部审计师考试教材) M. 北京:电子工业出版社，2007.7张锡民. 企业如何有效激励员工M. 北京:北京大学出版社，2003.四、完成期限在导师的指导下，11 月 30 日完成此次任务摘摘 要要化学品管理项目是一新兴的管理模式，其财务的管理并不是很成熟，在此就工作中所见到的财务实际情况展开分析论述，化学品管理行业有其独特的经营模式与服务对象，化学品管理项目的财务管理工作要遵循财务管理的基本原则，使其财务管理目标符合公司经营目标的要求。化学品管理项目在财务管理工作的开展上却显得相对滞后，在制度建设、人
4、员配备以及会计工作的具体组织实施中存在着许多亟待解决的问题，为了进一步促进化学品管理项目的发展，有必要针对这些问题做一些有益的探讨。关键词：关键词： 化学品管理化学品管理 财务管理财务管理 制度制度目 录前言 1一、AB 公司化学品管理项目财务管理内容2（一）化学品管理项目商品采购理内容.2（二）化学品管理项目商品销售理内容.2（三）化学品管理项目商品库存管理内容.2二、AB 公司化学品管理项目财务管理制度3（一）AB 公司以及化学品管理项目简介 3（二）化学品采购管理.3（三）化学品领用制度.6（四）化学品盘盈、盘亏处理流程.7（五）销售收入确认管理.8三、AB 公司化学品管理项目财务管理工
5、作存在的问题.10（一）项目管理制度与公司管理制度不一致10（二）化学品管理项目文件管理较为混乱12（三）操作工不按作业指导书进行作业12四、完善 AB 公司化学品管理项目财务管理问题的几点建议 14（一）完善内部控制制度14（二）建立内部审计监督制度15（三）建立人才激励机制15结束语 .17致 谢 .18参考文献 .19广西工学院继续教育学院本科会计学毕业论文 AB 公司化学品管理项目财务管理制度浅 析1前前 言言化学品管理服务在国外已经有五十多年的历史，这种服务理念是在 2000 年引入中国的，它主要是服务于金属加工业以及钢铁制造业，为客户提供一条龙的现场服务：采购、库存管理以及现场设备
6、化学品加注管理。化学品管理服务是由需求方向业内发布招标信息，有资质的企业都可以参与竞标，中标者与需方签订化学品服务外包合同，中标者按合同要求对整个项目进行运营管理。这个行业在国内经过十多年的发展，已经完全得到了市场的认同，现在国内很多金属加工业特别是汽车制造业对这种服务都很兴趣。所以近年来随着汽车市场的持续升温，化学品管理服务也日趋成熟，这一行业也面临着良好的发展机遇，但是同时也面临着严峻的挑战。该行业有其自身的行业特点，因此财务管理相比较于其他行业也存在一定的特殊性，专业化、企业化的物业管理机制的引入，实践中化学品管理项目的财务管理制度遇到诸多亟待规范和解决的问题，如何加强和完善物业公司的财
7、务管理，不仅关系着化学品管理服务自身的发展，还涉及到整个国内金属加工业的和谐稳定发展。广西工学院继续教育学院本科会计学毕业论文 AB 公司化学品管理项目财务管理制度浅 析2一、一、AB 公司公司化学品管理项目财务管理内容化学品管理项目财务管理内容化学品管理项目是为客户提供设备用化学品，并对这些化学品进行库存管理，以及为客户建立化学品管理系统，为客户员工提供化学品的初级培训以及化学品的初装、加注，实验室每天的日常检测。该项目的业务结算由总公司财务部门进行开票及收款，由项目管理人员提供必要的数据以及款项的催收工作。因此，化学品管理项目的财务管理体制是否完善将关系的公司运营成果。（一）化学品管理项目
8、商品采购理内容（一）化学品管理项目商品采购理内容化学品管理项目的财务管理首先要对商品的采购进行有效及严格的管理，只有在这一环节把好关才能给客户提供最优质的产品。AB 公司有自己的 ERP 系统JDE，所有供应商信息以及与供应商进行交易的货物信息都必须进行这个系统。所以项目商品采购的财务管理内容包括：供应商资质验证；采购合同的签订；供应商信息的录入；商品的控制；订货、收货流程的制定。（二）化学品管理项目商品销售理内容（二）化学品管理项目商品销售理内容化学品管理项目根据与客户签订的化学品管理服务的外包合同每月进行一次结算，由于这一种服务项目，其结算方式并不是按照传统的货物销售方式来结算，简单地来说
9、，一是 CPU 结算模式化学品管理项目当月为客户提供的化学品费用在某种情况下并不是按实收取，而是按客户生产出来的产成品数量来进行结算，而单价则是根据化学品在产成品的成本中所占有的比例来确定，这些在外包合同中都已经有所确定；二是实报实销结算模式化学品管理项目当月为客户提供的化学品费用在某种情况下是按实收取，也就是用多少结算多少。所以项目商品销售的财务管理内容包括：（1）领用确认；（2）系统录入；（3）收入确认；（4）开票结算；（5）款项催收。（三）化学品管理项目商品库存管理内容（三）化学品管理项目商品库存管理内容化学品管理项目根据与客户签订的化学品管理服务的外包合同为客户做好化学品的采购以及库存
10、管理，结合 AB 公司与客户的财务管理制度制定对商品的购进、保管、使用、出库等每个环节的规章制度。制度明确相关人员的职责权限，细化每一项业务流程的经办手续，所以项目商品的库存财务管理内容包括：第一，制定完善、合理的库存商品管理制度；第二，严格执行规章制度的管理要求；第三，管理人员工作认真仔细、责任心强；第四，财务部门监督检查及时、到位。广西工学院继续教育学院本科会计学毕业论文 AB 公司化学品管理项目财务管理制度浅 析3二、二、AB 公司化学品管理项目财务管理制度公司化学品管理项目财务管理制度（一）（一）ABAB 公司以及化学品管理项目简介公司以及化学品管理项目简介AB 公司是一家跨国企业，总
11、部设在美国的宾夕法尼亚州，成立于 1918 年。2007年在中国上海投资建厂，注册资金 1125 万美金，公司主要开发、生产冷轧油，热轧油，轧铝油，防锈油，金属加工助剂，磨削液，切削液等工业用化学品。公司除销售这些产品外，还提供相关的技术服务和售后服务。AB 公司年生产能力超 29000 吨，实验室面积超过 1000 平方米，正式员工超过 300 名，公司除销售产品外，还提供相关的技术服务和售后服务，目前 AB 公司在国内拥有 6 个化学品管理服务项目，它们都分布在钢铁行业以及汽车制造业。这些项目的管理人员是国内金属加工液最专业的人才，累积了 20 多年的工艺流程专业经验并拥有广泛的化学品管理
12、知识，通过从化学品采购、仓储，安全健康环保跟踪，过程管理到持续改进四个不同综合服务方向来为客户量身定制一套解决方案，致力于帮助客户降低总体的成本，不断提升客户竞争力。另外，AB公司还运用全球最强大的 ERP 系统JDE 对公司各部门进行管理以及控制，包括采购订单的处理，仓库管理，销售分析及管理等。（二）化学品采购管理（二）化学品采购管理1.采购计划编制采购计划编制是确定从项目组织外部采购哪些产品和服务能够最好满足项目需求的过程；它必须在范围定义工作中完成。采购计划编制涉及的需要考虑的事项包括是否采购、怎样采购、采购什么及何时采购。（1）化学品管理项目现场工程师提出采购需求，包括：产品名称，使用
13、点，使用量，需求日期等；（2）采购员根据安全库存以及现场工程师需求制定月底滚动采购计划：广西工学院继续教育学院本科会计学毕业论文 AB 公司化学品管理项目财务管理制度浅 析42询价（1）当地询价，项目采购员可以在当地进行询价；（2）公司总部询价，项目采购员可利用公司拥有的强大供应商资源协助询价；（3）保留报价资料以便日后审计部门查询。3采购成本的控制（1）做好商品采购成本控制的基础工作 （2）建立健全商品采购内部会计控制制度采购内部会计控制制度应规定商品采购的预算、请购、授权人的批准权限、材料采购的流程、相关部门（特别是财务部门）的责任和关系、各种材料采购的规定和方式、报价和价格审批等。（3）
14、建立供应商档案和准入制度 所有进入项目的供应商要建立档案进行管理，每批商品入库后都需要取样检验，待确认合格后方可使用；（4）建立价格档案和价格评价体系，把握好采购时机 项目采购员要对所有采购材料建立价格档案，对每一批采购物品的报价，应首先与归档的材料价格进行比较，分析价格差异的原因。对于重点商品的价格，要建立价格评价体系，由公司采购部门组成价格评价组，定期收集有关的供应价格信息，分析、评价现有的价格水平，并对归档的价格档案进行评价和更新。同时，采购人员应关注价格变动的规律，把握好采购时机。（5）以竞争性谈判、公开招标的方式牵制供应商 对于大宗商品采购，一个有效的方法是实行竞争性谈判或公开招标，
15、通过对供应商的询价比价，最终能得到性价比最好的供应商。此外，对同一种商品，应多找几个广西工学院继续教育学院本科会计学毕业论文 AB 公司化学品管理项目财务管理制度浅 析5供应商，通过对不同供应商的选择和比较使其互相牵制，从而使企业在谈判中处于有利的地位。 （6）通过多种方式降低采购成本通过付款条款的选择降低商品采购成本，或通过向生产厂家直接订购，可以减少中间环节，降低采购成本。以及选择信誉好的供应商并与其签订长期供货合同，不仅能保证供货的质量、及时的交货期，还可得到其付款及价格的关照。4采购成本核算每个月应对采购成本进行一次核算，以公司的利润指标为目标，必须严格控制。5供应商管理（1）供应商资质验证化学品管理项目在选定供应商之前需要货比三家，除了比价格外，还需要收集供应商的各类信息：营业执照、税务登记证、体认证、产品代理授权证书，还需对该公司的经营状况、信誉进行调查以及分析，在选定供应商后与其签订采购合同，将采购合同以及供应商所有信息提交至公司财务部门；（2）供应商信息的录入供应商信息由财务部门专人进行审核并录入电脑，给供应商分配系统代码，专人专管可以避免将供应商信息重复录入系统；6
