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第 1 1 教案第三节 所得税费用的确认和计量一、当期所得税当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的差额-税法规定的不征税收入其他需要调整的因素二、递延所得税递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额。例外：所有者权益和非同一控制合并。见书上例题 三、所得税费用 所得税费用=当期所得税+递延所得税例题15-13四、课堂练习
