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1、理财规划师课件(财务与会计部分)*1一般知识理财规划师是指运用理财规划的原则、 技术和方法，针对个人、家庭以及中小企 业、机构的理财目标，提供综合性理财咨 询服务的人员。理财规划师职业培训与认 证项目介绍资格等级：助理理财规划师理财规划师高级理财规划师*2职业背景随着我国金融服务业的发展，个人理财成 为金融机构竞争的主要策略。个人理财业 务能力将定金融机构的市场竞争力。因此 ，银行、证券公司、保险公司、投资公司 等金融机构迫切需要专业的个人理财规划 师及对其从业人员进行专业的理财培训。 理财规划师（CFP）是一种权威理财规划 职称。在国外，只有获得CFP资格的人员 才能从事个人理财业务。像如何
2、合理的避 税、财务的管理、资产的投资配置。Date3职业概况现代理财规划业务最初产生于20世纪70年 代的美国，隶属于银行、保险、证券、税 务、法律等等各个独立体系的理财人员打 破业务领域的局限，综合吸纳其他领域的 知识和技能，开始为客户提供全面充分的 理财咨询。 美国于1985年率先成立理财规划师协会， 成为该行业第一个行业自律组织，理财规 划师职业正式诞生。 Date42001年，美国在包括总统等职位在内的“工 作职位评鉴”排名中，理财规划师排名第一 。 随着收入水平的持续提高，越来越多的国 民将形成对理财规划的潜在需求。横跨整个生命周期的个人理财在不同时间 段对理财工具的需求则各不相同，
3、从现金 流管理到保险规划，从投资规划到税收筹 划，从退休规划到不动产规划，乃至财产 传承规划，理财规划变得日益复杂，专业 性极强。 Date52003年初，由劳动和社会保障部颁布了理 财规划师国家职业标准，标志着理财规划 师职业在国内成为了一个新兴职业。 获得理财规划师资格证书的人员可以从事以 下三方面的工作：一是开办专业理财规划公 司；二是成为专业的理财规划业务的人员； 三是在积累丰富经验后成为理财规划师职业 的培训人员。 Date6认证考试申报条件申报条件： 遵纪守法，具有良好的职业道德并具备下 列条件之一者均可申报！ 一、助理理财规划师： 1、本科以上或同等学历应、历届学生； 2、大专以
4、上或同等学历并从事相关工作一 年以上者； 3、中专以上或同等学历并从事相关工作两 年以上者。 Date7二、理财规划师： 1、已通过助理理财规划师资格认证或取得 中高级技术职称并从事相关工作一年以上 者； 2、研究生以上或同等学历并从事相关工作 两年以上者； 3、本科以上或同等学历并从事相关工作三 年以上者； 4、大专以上或同等学历并从事相关工作四 年以上者。 Date8三、高级理财规划师： 1、已通过理财规划师资格认证或取得中高 级技术职称并从事相关工作三年以上者； 2、研究生以上或同等学历并从事相关工作 四年以上者； 3、本科以上或同等学历并从事相关工作五 年以上者； 4、大专以上或同等学
5、历并从事相关工作六 年以上者。 4、大专以上或同等学历并从事相关工作六 年以上者。 Date9理财规划师基础知识理财规划基础 财务与会计基础 宏观经济分析 金融基础 税务基础 法律基础 计算基础 工作流程助理理财规划师理财规划师现金规划消费支出规划 教育规划 风险管理和保险规划 投资规划 退休养老规划 财产分配与传承规划风险管理和保险规划 投资规划 税收规划 退休养老规划 财产分配与传承规划 综合理财规划基础知识专业知识(二级)专业知识(三级)Date10第二章 财务与会计基础P29会计基础知识财务管理基础知识成本管理基础知识个人会计和财务管理与企业 会计和财务管理的区别Date11财务与会计
6、会计基础知识财务管理基础 知识成本管理基础 知识个人会计和财务管理与企业会计和财务管理的区别会计的作用及目标会计前提及原则会计要素与会计等式会计核算内容财务会计报告财务管理的目标及原则货币时间价值风险价值资金成本 财务分析成本的作用及分类量本利分析Date12本章重点1.会计要素的内容及特征; 2.财务会计报告的内容; 3.货币时间价值的分类及计算; 4.资金成本的计算; 5.财务分析的指标分类; 6.成本管理的内容分类量本利分析; 7.个人财务与企业财务的区别.Date13本章难点1.会计要素的分类; 2.货币时间价值的计算; 3.资金成本的计算; 4.财务指标的分析.Date14第一节 会
7、计基础知识会计的作用及目标会计前提及原则会计要素与会计等式会计核算内容财务会计报告共四个单元Date15第一单元 会计的作用及目标什么是会计?(有四种观点)A.方法论;B.工具论;C.信息论;D.管理论.Date16会计是一个发展的概念什么是会计，不是人们的随意规定 ，而是在会计实践的基础上，人们 对其正确认识的反映。随着经济的 发展和管理经济的变化，会计的概 念也在发生变化，由于人们认识会 计实践存在差异，表现在会计的概 念上也存在差异。Date17方法论对会计的认识:认为，会计是以货币为主要计量单位， 进行连续、系统、全面地记录和计算的记账 、算账和报账的方法。这种观点反映了会计 工作以记
8、账、算账和报账为内容的实际情况 ；如在一般的会计原理书中，主要是阐 述会计核算的八种方法：设置账户，复式记 账，填制凭证，登记账簿，货币计价，成本 计算，财产清查，会计报表。在这种观点的 指导下，对于搞好会计核算工作、开展会计 核算方法的理论研究起过一定的积极作用。Date18工具论对会计的认识:认为会计是管理经济的一种工具 。它主要运用货币形式，通过记账、 算账、报账和用账等方法，核算和分 析企业单位的经济活动或财务收支， 反映和监督经济过程及其成果。按照“工具论”的观点，把会计只看成是 一种方法，忽视了会计在经济管理中的作 用，为了强调会计的作用，而提出会计是 管理经济的工具，包括会计是企
9、业管理的 一种工具，会计是国家对企业进行财务监 督的一种工具，会计是服务于国民经济平 衡的一种工具。Date19信息论对会计的认识:认为, “会计是一个信息系统，它为管理( 包括财务管理)提供有用的信息。会计为管 理服务，但不是管理本身。”“信息论”是从会计核算的实际出发，把会计对 各种经济活动的数据进行汇集、加工、整理和提 供当成一个信息系统；把会计部门当成企业的一 个服务部门，为企业管理部门进行管理决策和有 效经营提供信息。这种观点，实际上是“方法论” 和“工具论”在社会重视信息的条件下的必然发展 。它强调会计信息的重要作用，有利于加强会计 核算工作和提高会计核算质量。Date20管理论对
10、会计的认识:在20世纪70年代末和80年代初，我国正全面 展开社会主义现代化建设，各级领导逐渐重视管 理现代化。在这种条件下，有的提出“会计不仅仅 是管理经济的工具，它本身就具有管理的职能， 是人们从事管理的一种活动。 “管理论”对会计的认识，从会计是管理经济的 方法，是管理经济的工具，提高到会计本身就是 管理的一种活动。这种认识是从我国实际情况出 发的，是对会计概念探讨的新进展。也有的在强 调会计是经济管理曲重要组成部分的时候，把会 计工作的全部内容都说成是管理工作，并用“会计 管理”一词来概括，“会计管理”即会计。Date21第一单元 会计的作用及目标一.会计的作用p301.会计是经济语言
11、;2.会计既是获得信息的渠 道,又是进行分析的工具.Date22二.财务会计的目标有争议的两种观点: 决策有用观受托责任观Date23受托责任观认为，财务会计的主要目标是管理当局向投资 者、债权人等报告资源的运用情况，即评价受托经 济责任。受托责任观产生的经济背景，是企业所有权与 经营权相分离，并且投资人与经营者之间有明确的 委托与受托关系。作为财务会计核心的财务报表， 就是在这种环境下发展起来的。现实的投资者和债 权人，是通过过去的、已经发生的经济活动，评价 企业管理当局对其投入资源的利用效果的。所以财 务报表中的信息是反映过去的，并且为了保证财务 报表信息的可靠性、可比性和相关性，进入财务
12、报 表的信息都经过严格的确认和计量程序，并须经过 审计的审核和鉴证。 Date24决策有用观20世纪30年代以后，在西方，特别是在美国， 资本市场得到了空前的发展。随着资本市场尤其证 券市场的发展，数量众多的企业投资者和债权人遍 布世界各地，委托代理关系变得不像从前那样清晰 、明确。这种经济背景要求财务会计面向资本市场 提供信息，不但提供给现实的投资者和债权人，而 且应提供给潜在的投资者和债权人，以利于他们作 出“购买一持有一抛售”企业证券的决策。这些人不 仅关注企业过去和现在的经营业绩，而且更关注企 业未来的经营情况，尤其是企业创造未来现金流量 的能力。在这种背景下，财务会计目标的决策有用
13、观的出现是合乎逻辑的。为了满足会计的决策有用 性，财务会计对外传输信息的手段由财务报表扩大 到财务报告。 Date25受托责任观和决策有用观并不 矛盾。它们各有其产生的经济背景 和依据。我国目前的财务报表体系是依 据受托责任观发展起来的，就是说 ，它诞生于受托责任观产生的经济 背景之下，而西方的财务报告体系 则建立在决策有用观产生的经济背 景之上。 Date26财 务 会 计 的 目 标1.为投资者.债权人等企业外部有关方面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息.2.为国家宏观经济调控和管理提供会计信息.3.为企业加强内部经营管理提供会计信息.Date27第二单元 会计前提及原则主要内容会计假
14、设会计主体持续经营会计分期货币计量会计原则总体性要求(真实.可比和一致)会计信息质量要求(相关.及时和明晰)会计要素确认,计量的要求(权责发生制.配比. 历史成本和划分收益性与资本性支出的原则)会计修订性惯例的要求(谨慎.重要和实质 重于形式原则)(4个)(13个 4大类)参考P32-40Date28第三单元 会计要素与会计等式会计对象 会计要素 会计等式 记账方向4部分内容参考P41Date29会计对象:会计对象就是指会计工作所要核算和监 督的内容.即资金运动. 具体内容为:投入资本和负债的核算;各类资产的核算;成本费用和利润分配的核算;Date30会计要素:是对会计对象所作的基本分类, 是
15、主观的.我国将会计要素确定为6个:资 产负债所有者权益收入费用 利润1.资产(概念特征) P43Date31Date322.负债(概念特点) P44Date33Date343.所有者权益概念算式:所有者权益=资产-负债注意:所有者权益与负债的区别Date354.收入(概念特点) P45注意:这里的收入只是指销售商品, 提供劳务和让渡资产使用权等日常经 营活动形成的收入.而投资收益和营业 外收入在我国则不属于收入要素范畴, 而将其归入利润要素.5.费用(概念与其它要素的关系) P456.利润概念 注意事项 P45Date36会计等式: “资产负债十所有者权益”的会计方程式，是建 立复式记帐的依据
16、。上述方程式存在的理由很简 单，企业就象一个家庭，任何家庭的财产必然有 其来源渠道，并且来源总等于占用。企业的资产 也总是从一定的来源取得的，或是投资者投入的 ，或是债权入提供的，从另一方面看，投资者投 入企业的资金，必有其一定的客观存在形式，即 资产的具体类别。也就是说资产和权益实质上 是同一资金的两个不同侧面的反映，等式的右边 反映的是投资者和债权人投入了多少资金(权益) ，等式的左边是所投资金形成的物质形态资 产。再从量的方面看一定数量的资产又必然有 相同数量的权益投入。因此，它们之间必然是相 等的。Date37记账方向:Date38Date39Date40Date41Date42Date43第四单元 会计核算内容会计确认会计计量会计记录会计报告Date44第五单元 财务会计报告财务会计报告的概念和内容财务会计报告的作用企业主要的会计报表参考P49Date45个人资
