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1、如果你是商业零售小规模纳税人 、购入时 借：库存商品（零售） 贷：商品进销差价 应付帐款 、出库销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本（已销零售） 贷：库存商品（已销零售） 、月底计算税 借：主营业务税及附加 借：应交税金应交增值税 、月未用进销差价率计算已销的进销差价冲成本 借：商品进销差价 贷：主营业务成本（已销的进销差价） 、结转利润 借：本年利润 贷：主营业务成本（已销零售已销的进销差价） 主营业务税及附加 借：主营业务收入 贷：本年利润 年底要实地盘点调整一次商品进销差价（因你平时都是用进销差价率计算的有误差） 大致如下： 一、进货时 借：原材料（库存商品） 贷：银
2、行存款（或应付帐款等） 二、生产时 1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。即： 借：生产成本 贷：应付工资、原材料、制造费用等 2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转 借：产成品（或库存商品） 贷：生产成本 三、销售时 1、销售时 借：银行存款（或应收账款等） 贷：主营业务收入 贷：应交税金-增值税 2、结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品（或产成品） 四、月末损益结转 1、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支
3、出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 五、年终的结转 1、如果盈利 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 2、如果亏损 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润货物入库 未取得发票 做暂估处理 借 存货-暂估贷 应付账款-暂估应付收到发票时 冲减暂估 支付账款借 存货-成本贷 存货-暂估借 应付账款-暂估应付贷 银行存款销售货物 开具发票借 银行存款 21贷 营业收入 20.37应缴税费-应缴增值税 21*0.03=0.63月初 保税 缴纳 取得完税凭证时借 应缴税费-应缴增值税 0.63贷 银行存款缴
4、纳的营业税金及附加 计入营业税金及附加中提取时借 营业税金及附加 0.06363贷 应缴税费-城建税 0.63*0.07应缴税费-教育费附加 0.63*0.03应缴税费河道费 0.63*0.001缴纳时 分录与缴纳增值税类似月末 结转时 将营业税金及附加和营业收入结平 计入本年利润请问:小规模商品销售公司如何建账?1.实收资本，货币资金往来，应收应付往来等都需要。 创业商机网 http:/ 2.现金，银行日记帐； 大学生如何创业 http:/ 3.费用 ，往来，库存商品，固定资产，应交税金等明细帐 4.总分类帐 和一般公司一样，只要发生经营业务，用到相应的会计科目都要做个人开公司流程 悬赏分：
5、0 | 解决时间：2010-11-10 19:13 | 提问者：chs_111 个人开公司流程一、选择公司的形式：-普通的有限责任公司，最低注册资金 3 万元，需要 2 个（或以上）股东，从 06年 1 月起新的公司法规定，允许 1 个股东注册有限责任公司，这种特殊的有限责任公司又称“一人有限公司”（但公司名称中不会有“一人”字样，执照上会注明“自然人独资”），最低注册资金 10 万元。-如果你和朋友、家人合伙投资创业，可选择普通的有限公司，最低注册资金 3万元；如果只有你一个人作为股东，则选择一人有限公司，最低注册资金 10 万元。-二、注册公司的步骤：-1.核名：到工商局去领取一张“企业（
6、字号）名称预先核准申请表”，填写你准备取的公司名称，由工商局上网（工商局内部网）检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，就会核发一张“企业（字号）名称预先核准通知书”。这一步的手续费是 30 元。 （30 元可以帮你检索 5 个名字，很多名字重复，所以一般常见的名字就不用试了，免得花冤枉钱）-2.租房：去专门的写字楼租一间办公室，如果你自己有厂房或者办公室也可以，有的地方不允许在居民楼里办公。租房后要签订租房合同，并让房东提供房产证的复印件。-签订好租房合同后，还要到税务局去买印花税，按年租金的千分之一的税率购买，例如你的每年房租是 1 万元，那就要买 10 元钱的印花税，贴在房租合
7、同的首页，后面凡是需要用到房租合同的地方，都需要是贴了印花税的合同复印件。-3.编写“ 公司章程”：可以在工商局网站下载“公司章程”的样本，修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名。-4.刻私章：去街上刻章的地方刻一个私章，给他们讲刻法人私章（方形的）。费用大概 20 元左右。-5.到会计师事务所领取“ 银行询征函”：联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”（必须是原件，会计师事务所盖鲜章）。如果你不清楚，可以看报纸上的分类广告，有很多会计师事务所的广告。-6.去银行开立公司验资户：所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行，带上公司章程、工商局发的核名通知、法人代表的私章、身份证、用于验资
8、的钱、空白询征函表格，到银行去开立公司帐户，你要告诉银行是开验资户。开立好公司帐户后，各个股东按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱。-银行会发给每个股东缴款单、并在询征函上盖银行的章。-注 意：公司法规定，注册公司时，投资人（股东）必须缴纳足额的资本，可以以贷币形式（也就是人民币）出资，也可以以实物（如汽车）、房产、知识产权等出资。 到银行办的只是货币出资这一部分，如果你有实物、房产等作为出资的，需要到会计师事务所鉴定其价值后再以其实际价值出资，比较麻烦，因此建议你直接拿钱来 出资，公司法不管你用什么手段拿的钱，自己的也好、借的也好，只要如数缴足出资款即可。-7.办理验资报告：拿着银行出具的股
9、东缴款单、银行盖章后的询征函，以及公司章程、核名通知、房租合同、房产证复印件，到会计师事务所办理验资报告。一般费用 500 元左右（50 万以下注册资金）。-8.注册公司：到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东（发起人）名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局。大概 3 个工作日后可领取执照。此项费用约 300 元左右。-9. 凭营业执照，到公安局指定的刻章社，去刻公章、财务章。后面步骤中，均需要用到公章或财务章。-10.办理企业组织机构代码证：凭营业执照到技术监督局
10、办理组织机构代码证，费用是 80 元。办这个证需要半个月，技术监督局会首先发一个预先受理代码证明文件，凭这个文件就可以办理后面的税务登记证、银行基本户开户手续了。-11.去银行开基本户：凭营业执照、组织机构代码证，去银行开立基本帐号。最好是在原来办理验资时的那个银行的同一网点去办理，否则，会多收 100 元的验资帐户费用。-开基本户需要填很多表，你最好把能带齐的东西全部带上，要不然要跑很多趟，包括营业执照正本原件、身份证、组织机构代码证、公财章、法人章。-开基本户时，还需要购买一个密码器（从 2005 年下半年起，大多银行都有这个规定），密码器需要 280 元。今后你的公司开支票、划款时，都需
11、要使用密码器来生成密码。-12.办理税务登记：领取执照后，30 日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理 2 种税务登记证，即国税和地税。费用是各 40 元，共80 元。-办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。你可先请一个兼职会计，小公司刚开始请的兼职会计一般 200 元工资就可以了。-13.申请领购发票：如果你的公司是销售商品的，应该到国税去申请发票，如果是服务性质的公司，则到地税申领发票。-最后就开始营业了。 注意每个月按时向税务申报税哦，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报，否则会被罚款的。-有二点你可能比较关心：
12、-1.公司必须建立健全的会计制度，你可能担心自己不会，怎么办？刚开始成立的公司，业务少，对会计的工作量也非常小，你可以请一个兼职会计，每个月到你的公司帮你建帐，二、三天时间就够了，给他 200-500 左右的工资即可。-2.公司的税额：-营业税：销售商品的公司，按所开发票额的 4%征收增殖税；提供服务的公司，按所开发票额的 5%征收营业税。-所得税：对企业的纯利润征收 18-33%的企业所得税。 小公司的利润不多，一般是 18%。对企业所得税，做帐很关键，如果帐面上你的利润很多，那税率就高。所以，平常的购买设备都要开发票，你吃饭、坐车的票都留起来，可以做为你的企业运作成本。-二种税的区别：营业
13、税是对营业额征税，不管你赚没有赚钱，只有发生了交易，开了发票，就要征税；所得税，是对利润征税，利润就是营业额扣减各种成本后剩余的钱，只有赚了钱，才会征所得税。-还有其它各种各样很多种的税，但没有多少钱，主要是上面二种，特别是所得税非常高 .-三、主营业务成本的计算与结转（一）主营业务成本的计算主营业务成本是企业从事生产经营的主要业务所发生的实际成本，是与主营业务收入相关的营业成本。按照配比原则的要求，主营业务收入应补偿为其付出的产品成本。这样才能合理确定企业在一定期间净收益。（二）需要设置的账户主营业务成本 结转已销商品的制造成本 转入“本年利润”0 （三）结转主营业务成本的业务举例30、 当
14、月销售 A 产品 300 件，每件生产成本 290 元、B 产品 200 件，每件生产成本300 元，结转其主营业务成本。借：主营业务成本A87 000B60 000贷：库存商品A87 000B60 000四、营业税金及附加的核算（一）营业税金及附加核算的内容1.营业税金及附加指主营业务收入应负担的税金及教育费附加，是企业发生销售业务后，以主营业务收入(或数量)为基础计算并从收入中扣除上交国家的税金及附加。2.税种制造企业是指主营业务税金及附加，包括消费税、城乡维护建设税、资源税和教育费附加等。3.计算方法应交纳的税额=计税依据规定的税率（二）营业务税金及附加业务账户设置营业税金及附加 计算已
15、销商品应交税金：消费税、城建税、教育费附加等转入“本年利润”0 应交税费 实际缴纳的各种税金 应当缴纳的各种税金应交未交的各种税金（三）营业务税金及附加业务核算举例31、本月 A 产品销售收入为 210 000 元，B 产品销售收入为 200 000 元，A、B 产品均为应纳消费税产品，消费税率为 5%，计算本月应交消费税金。本月应交消费税金（210 000+200 000）5%20 500（元）借：营业税金及附加 20 500贷：应交税费应交消费税20 50032、假设本月应上交的增值税为 3 995 元，应上交消费税为 20 500 元，城市维护建设税率为 7%，教育费附加率为 3%，计算
16、本月应交的城市维护建设税和教育费附加。本月应交的城市维护建设税（3 995+20 500）7%1 714.65（元）本月应交的教育费附加（3 995+20 500）3%734.85（元）借：营业税金及附加2449.5贷：应交税费应交城市维护建设税1714.65应交教育费附加 734.85五、销售费用的归集与核算（一）销售费用归集和核算的内容1.销售费用主要是指企业为实现商品销售收入而在产品销售过程中发生的有关费用。2.包括内容在销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、代销手续费，以及为销售本企业产品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常性费用。（二）设置账户销售费用 为销售商品发生的费用:广告费；运输费；展览费等。转入“本年利润”0 （三）销售费用核
