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1、外贸结算与单证2009.2课堂纪律 请不要迟到 请把手机关掉本课程的学习目的和要求通过对外贸结算所使用的单据和各种 结算方法的学习，掌握不同的支付方式下 如何制作单据、怎样审核单据和办理银行 结汇业务等相关事宜，要求在熟悉进出口 基本程序后有独立完成外贸结算的工作能 力。课程结构 第一章 导论 第二章 国际贸易结算中的票据 第三章 汇款结算方式 第四章 托收结算方式 第五章 信用证结算方式 第六章 国际贸易中的单据 第七章 国际贸易结算中的担保业务 第八章 国际贸易结算中的融资业务参考书目新编国际货物贸易实务与操作万晓兰 主编新编外贸单证实务 余心之 徐美荣 主编国际贸易单证实务李元旭 吴国新
2、 编著考核 考勤 课堂表现、练习 期末闭卷考试1.交易前准备2.交易磋商3.签约4.履约第一章 导论 第一节 国际结算的基本问题 第二节 国际结算的产生和发展 第三节 国际结算的特征 第四节 国际标准化货币符号及其应用 第五节 国际结算中的主要关系第一节 国际结算的基本问题 国际结算(International Settlement)的含义：是指不同国家当事人之间由于政治、 经济、文化、外交、军事等方面的交往而 产生的以一定货币形式表现的债权债务， 通过一定支付手段和支付方式进行偿付和 清偿的行为。简言之，是指不同国家当事人之间通 过银行进行的货币收付业务。 国际结算的分类： （）国际贸易结算
3、：有形贸易结算 （）国际非贸易结算：无形贸易结算 本课程的研究对象 (一) 国际结算工具（票据）：票据在国际结算 中起着流通手段和支付手段的作用，远期 票据还能发挥信用工具的作用。 汇票 （Bill of Exchange, Draft） 本票 （Promissory Note） 支票 （Check, Cheque） (二)国际结算方式：以一定的条件实现国际货币收 付的方式称为国际结算方式。基本方式 汇款（Remittance） 托收（Collection） 信用证（Letter of Credit）附属方式 银行保函（Bankers Letter of Guarantee） 国际保付代理业务
4、（Factoring） 包买票据业务（Forfeiting） (三)国际结算单据：实现物权转移与债务清偿 的重要依据。 基本单据 商业发票（Commercial Invoice） 运输单据（Transport Documents） 保险单（Insurance Policy） 附属单据 海关发票、领事发票（Consular , Customs Invoice）装箱单、重量单（Packing, Weight List） 商检证明（Inspection Certificate）等 本课程与国贸实务、国际结算这两门课程 有何联系与区别？第二节 国际结算的产生和发展 国际结算的历史演变过程明显地表现出从
5、低级到高级、从简单到复杂 、从单一到多元化发展的特点。具体表现如下： 1. 从现金结算发展到非现金结算 2. 从货物买卖到单据买卖 3. 从直接结算到间接结算 4. 从人工结算到电子结算 1.从现金结算发展到非现金结算（条件：票据的产生 和推广） 现代票据制度的发展和完善，大体经历了四个阶段： （1）兑换票据时期（大约12世纪 15世纪） A地 B地货 物 交易商A 交易商A 交易商B 现 金 现 兑 换 兑 现 金 证 换 书 证 金 书 兑换商A 兑换商B（兑换商A的分店或代理店） 票据汇兑 （2）市场票据时期（大约15世纪 16世纪） 15世纪法国等地的定期集市，兑换商到市场上为 交易商
6、换算金额、兑换票据。l A地 B地货 物 l 交易商A 交易商A 交易商Bl 票 据l 现 兑 l 换 票 现 l 金 证 l 书 据 金 l l 兑换商A 兑换商Bl 票据支付 （3）流通票据时期（大约16世纪 17世纪） 背书制度出现，背书成为权利转移的方法。票据 从证据性证券成为流通性证券。 货 物 货 物 交易商A 交易商B 交易商C 票 据 票 据 票据流通 （4）银行票据时期（大约18世纪 ） 现代意义上的票据，结算以银行为中心和中介。票 据制度和银行制度密不可分。 2.从货物买卖到单据买卖（条件：单据证券化） 分工的发展使航运业、保险业和商业分离。 航运业：定期航线的开辟、巨型船
7、舶的出现，使航运 有了很大的发展，商人不再亲自驾船出海，而是委托船东 运送货物。提单出现。 保险业：航运业的发展，船东运送货物时要转嫁风险 ，保险业产生，保单出现。 后来提单的性质发生变化： 一般性的运输契约、货物收据 可背书转让的物权凭 证 交单代表交货 交单时，保单通常与提单一起交。 3. 从直接结算到间接结算（条件：凭单付款 、现代资本主义银行的出现） 18世纪60年代，世界重要资本主义国家完 成工业革命，银行业发生深刻变化： 高利贷性质的封建银行 担任信用和 支付中介的资本主义银行 开展国内的存 、放款业务及国际借贷和国际结算业务。 4. 从人工结算到电子结算 EDI 电子清算系统 从
8、国际结算的演变过程可以看出，现代国 际结算是以票据为基础、单据为条件、银行为 中介、结算和融资相结合的、电子化的非现金 结算体系。第三节 国际结算的特征 按照国际惯例进行国际结算UCP600：Uniform Customs and Practice for Documentary Credits - ICC Publication No.600 跟单信用证统一惯例 URC522：Uniform Rules for Collection - ICC Publication No.522 托收统一规则 Incoterms2000：International Commercial Terms 200
9、0年国际贸易术语解释通则 使用可兑换货币进行结算 实行“推定交货”的原理 商业银行成为结算和融资的中心第四节 国际标准化货币符号及其应用常用国家和地区的货币名称符号代码表人民币元， CNY；美元，USD；欧元，； 港元，HKD；英镑GBP；瑞士法郎，CHF；德国 马克，DEM；法国法郎，FRF；荷兰盾，NLG； 瑞典克朗，SEK；丹麦克朗，DKK；挪威克朗， NOK；奥地利先令，ATS；比利时法郎，BEC； 意大利里拉，ITL；芬兰马克，FIM；西班牙比塞 塔ESP；澳大利亚元，AUD；新西兰元，NZD； 加拿大元，CAD；新加坡元，SGD；巴基斯坦卢 比，PKR；日元，JPY第五节 国际结算
10、中的主要关系 贸易商与银行之间的关系1.委托代理关系2.融资信贷关系3.担保关系4.顾问咨询关系银行之间的关系.，荷兰银行集团收购了北 京银行.的股权，加上北京银行已 有的的外资股份，北京银行的外资股 份已占到.。通过这次股权转移， 荷兰银行成为北京银行的股东之一，控股 近/。你知道这意味着荷兰银行和北京 银行建立了一种什么关系吗？ 办理国际结算的条件：必须有海外分支机构和代理行 的合作。 一、商业银行的海外分支机构 1商业银行的海外分支机构可分以下几个层次： （1）代表处（Representative Office） （2）代理处（Agency Office） 受母行完全控制 （3）分、支行
11、（Branch/Sub-Branch） （4）子银行（Subsidiary） （5）联营银行（Affiliate） 独立法人 （6）银团银行（Consortium Bank） 表12 中银集团海外分支机构一览表 (截至2002年底)（1）代表处(Representative Office)代表处是商业银行在海外设立的非营业性 机构。它不能办理银行业务，其主要职能是开 展公共关系活动，向驻地的政府机构、贸易商 和官方人员提供本国企业和国家的信用分析和 经济、政治信息；为驻地国家的客户提供其总 行的经营活动方针；同时也为本国客户探询新 的业务前景，寻找新的贸易机会，开辟当地信 息通道等。代表处是海
12、外分支机构的最低级和 最简单形式，它通常是设立更高级形式机构的 一种过渡形式。（2）代理处(Agency Office)代理处(办事处、经理处)是商业银行设立的能够转移 资金和发放贷款，但不能从东道国吸收当地存款的金融机 构。代理处是母行的一个组成部分，不具备法人资格，是 介于代表处和分行之间的机构。代理处可以从事一系列非 存款银行业务，如发放工商贷款、提供贸易融资、签发信 用证、办理承兑、票据买卖和票据交换等业务。代理处由 于不能吸引当地居民存款，所以其资金主要来源于总行和 其他有关机构，或从东道国银行同业(Inter bank)市场拆 入。 (3)海外分、支行(境外联行)(Overseas
13、 Sister Bank/Branch, Sub branch)海外分、支行是商业银行在海外设立的营业性机构。 它本身不具备独立的法人地位，不但受其总行所在地的金 融管理法令和条例的约束，也受其营业地的管理法令和条 例的约束。海外分、支行的业务范围及经营政策要与总行 保持一致，总行对分、支行的活动负有完全的责任。海外分、支行的优点是能面向当地客户，可以经营当 地政府允许的各种银行业务，还能根据总行资本决定信贷 限额。（4）子银行(Subsidiary)商业银行为了扩大其在海外的业务网络，但又不能 直接在某些国家设置分支行机构，常采用收购外国银行的 全部股份或大部分股份的方法，设置各种国外附属机构。 该机构在东道国登记注册，在法律上是一个完全独立的经 营实体。其股权全部或大部分为总行所控制。子银行的经 营范围很广，可从事东道国国内银行所能经营的全部业务
