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1、会计出纳的日常工作内容有哪 些本ppt由会计培训 提供，欢迎大家下载学习。货币资金核算。 办理现金收付，审核审批有据。严格按照 国家有关现金管理制度的规定，根据稽核 人员审核签章的收付款凭证，进行复核， 办理款项收付。对于重大的开支项目，必 须经过会计主管人员、总会计师或单位领 导审核签章，方可办理。收付款后，要在 收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“ 付讫”戳记。货币资金核算。 办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空 白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的 转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名 称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期 限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾 期未用
2、的空白支票应交给签发人。对于填写错 误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一 并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手 续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或 个人办理结算。货币资金核算。 认真登日记帐，保证日清月结。根据已经 办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现 金和银行存款日记帐，并结出余额。现金 的帐面余额要及时与银行对账单核对。月 末要编制银行存款余额调节表，使帐面余 额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐 款，要及时查询。要随时掌握银行存款余 额，不准签发空头支票。货币资金核算。 保管库存现金，保管有价证券。对于现金 和各种有价证券，要确保其安全和完整无 缺。库存现金不得超过银行核定
3、的限额， 超过部分要及时存入银行。不得以“白条 ”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果 发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因 ，根据情况分别处理，不得私下取走或补 足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保 险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意 转交他人。货币资金核算。 保管有关印章，登记注销支票。出纳人员 所管的印章必须妥善保管，严格按照规定 用途使用。但签发支票的各种印章，不得 全部交由出纳一人保管。对于空白收据和 空白支票必须严格管理，专设登记簿登记 ，认真办理领用注销手续。货币资金核算。 复核收入凭证，办理销售结算。认真审查 销售业务的有关凭证，严格按照销售合同 和银行结算制度，及时办理销售款
4、项的结 算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款 被拒付时，要通知有关部门及时处理。往来结算。办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业 务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和 职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个 人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定 可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付 款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确 实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因， 按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备 用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差 旅费，要
5、督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准 挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂 收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建 立清算手续制度，加强管理及时清算。往来结算。 核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购 销业务以外的各项往来款项，要按照单位 和个人分户设置明细帐，根据审核后的记 帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终 要抄列清单，并向领导或有关部门报告。工资核算。 执行工资计划，监督工资使用。根据批准 的工资计划，会同劳动人事部门，严格按 照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资 计划的执行情况。对于违反工资政策，滥 发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和 有关部门报告。工资核算。 审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工 人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、 住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算 实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、 奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同 有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和 奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后 ，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后 或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善 保管。工资核算。 负责工资核算，提供工资数据。按照工资 总额的组成和支付工资的来源，进行明细 核算。根据管理部门的要求，编制有关工 资总额报表。
