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1、掌握企业的生命线基于企业战略的财务管理企业战略是指企业根据环境的变化，企业战略是指企业根据环境的变化，本身的资源和实力选择适合的经营领域本身的资源和实力选择适合的经营领域和产品，形成自己的核心竞争力，并通和产品，形成自己的核心竞争力，并通过差异化在竞争中取胜。过差异化在竞争中取胜。财务战略管理是指企业在分析理财环境的财务战略管理是指企业在分析理财环境的基础上，服从和服务于企业战略的前提下，基础上，服从和服务于企业战略的前提下，对企业资源筹集和配置活动进行的全局性和对企业资源筹集和配置活动进行的全局性和长远性的谋划，它是战略理论在财务管理领长远性的谋划，它是战略理论在财务管理领域的应用与延伸。域
2、的应用与延伸。财务是企业管理的出发点财务是企业管理的出发点; ;又是管理的归宿又是管理的归宿如果经营管理是企业的引擎如果经营管理是企业的引擎; ;则财务控制就是平衡器和刹车则财务控制就是平衡器和刹车现代企业的管理者不仅关注现代企业的管理者不仅关注 生产和营销生产和营销; ;更应关注资本的流动和周转更应关注资本的流动和周转三分技术三分技术; ;七分管理七分管理; ;十二分数据十二分数据你可以不经营，但不能没你可以不经营，但不能没 有经营意识有经营意识; ;你可以不经商，但不能没你可以不经商，但不能没 有经商头脑有经商头脑只有做到物流，资金流只有做到物流，资金流 ，信息流同步，信息流同步; ;才能
3、实现过程控制，不才能实现过程控制，不 作事后诸葛亮作事后诸葛亮财务框架第一层次： 财务会计系统： 第二层次： 财务管理：财务管理框架第一层次：财务会计系统： 基本做账，报帐，出报告 财务会计系统模块（会计信息系统） 财务会计系统的设计财务管理框架第二层次：财务管理： 全面预算管理（内部控制） 筹资管理：企业资本的筹集、 最优资本结 构、 筹资方案实施、 筹资风险管理 投资管理：企业投资决策、企业投资风险 营运资本管理：现金管理、应收账款管理 、存货管理财务管理框架 收入、成本和利润管理：收入管理、成本 控制（管理会计）、税务筹划（系统的税 法知识）、利润分配 企业财务控制：内部控制（内部控制）
4、、 责任会计（管理会计）、内部审计（审计 ）、公司治理结构财务管理框架 专项财务管理：企业并构、企业清算、企 业价值评估 财务分析：财务能力分析、财务结构分析 、企业风险分析 业绩评价：业绩评价指标体系、经营者业 绩评价与激励财务会计与 财务管理一 财务与会计 一15财务管理 - 什么是财务管理？ 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富 的决策。 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经 济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织 企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经 济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。组织资金运
5、动处理财务关系财务管理会计：是把企业的有用的各种经济业务，统一成为以货币为计量单位，通过记帐、算帐、报帐的程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。会计 原则重要性 原则客观性 原则可比性原则一贯性 原则相关性 原则及时性 原则权责发 生制原 则历史 成本 原则配比 原则谨慎 原则划分收 益性与 资本性 原则明晰 原则会计原则会计职责反映监督利用会计信息可以作出那些决策：筹资筹资 决策决策投资投资 决策决策销售销售 决策决策生产生产 决策决策劳资劳资 决策决策包括需要多少资金公司的资源如何配置生产什么产品、生产多少、以什么方式生产产品销售价格应多高公司动用多少资金来增加工资、奖金财务管理
6、与财务会计的关系？财务管理利用经济数据资料，对企业未来的生产经营活动进行估计测算，为企业未来的财务活动确定目标，制订方案，编制计划。它不是侧重于具体的细节。 财务会计通过一定的程序和方法， 运用货币形式，将企业生产 经营活动中大量的日常的业 务数据，经过记录、分类， 并加工整理成既系统、又相 联系的综合数据资料。会计算账主要是加工整 理已发生的各种经济业务数 据，从而客观、真实、连续 地反映企业生产经营的现状。现代企业财会管理体系 财会管理的架构方法核心目的法定会计核算利润披露信息财务管理资金运作现金价值增值管理会计决策控制成本管理效益阶段1 计分员阶段2 警察阶段 4业务合作伙伴阶段 5 领
7、导者内部导向高度的手 工作业提供最基 本的报告数据难以 获取 分离的独 立系统受控程度较 高缺乏系统一 致性分散的报告数据一致性 不够具有一定的 技术竞争力流程化跨职能功能较为强大的报告业务敏感性团队运作自动化的流 程 跨职能客户导向较高程度的技术整合 一致的和可获取的数据阶段 3 职能专家具备流程化 的趋势分散的应用 平台 分析型报告业务专业性 较高 职能间互动 不够特点：财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段财务管理与内部 控制资金运动全过程 的直接管理，涉 及筹资管理、投 资管理、股利分 配等项内容 保持良好的财务 记录 确保安全有效的 内部控制 保证我们的处理 方法与系统能对 瞬息
8、万变的商场 作出及时的反应财务的基本功能和管理功能会计帐务处理营销预算、管理费 用预算与实际发生的 费用的对比个人开支帐目采购帐目（应付款 ） 顾客帐目 （应收 款）公司间帐目固定资产帐目资产负债表 + 损 益表商务上的领导作 用协助制定目标决 策从财务角度出发 /分析商业运作协助制定商业决 策、战略规划与竞 争分析通过管理公司的 财务事务来得到最 理想的长期利润、 现金流和投资回报计划作用监督作用 资本运营作用控制作用财务管理在 企业中的作用财务管理在企业中的作用计划作用财务管理在企业中的作用之 对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划； 通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径； 主
9、要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测计划作用财务管理在企业中的作用之控制作用财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法，有以下几点： 加强财务管理的各项基础工作健全原始记录，加强定额管理 组织财务计划的实施对各项财务指标完成情况的分析，评价 平衡财务收支平衡支出、降低消耗、节约开支控制作用计划作用财务管理在企业中的作用之利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的占用和使用情况。监督作用 计划作用财务管理在企业中的作用之资本运营是企业管理的最高境界
10、。采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。资本运营作用财务管理的目标又称理财目标，指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方向。总体目标1.利润最大化2.资本利润最大化或每股利润最大化3.企业价值最大化财务管理的目标财务预测(财务决策的依据) 明确预测目标搜集相关资料建立预测模型实施财务预测财务决策(财务管理的核心)确定决策目标提出备选方案选择最优方案财务管理的环节如何做好企业 财务管理工作二32当建立会计信息系统 ,充分开发利用信息资源做好信息反馈工作,保证企业经营目标的实现。以会计
11、核算为基础 ,开展全面的经济核算 以资本的保值增值为宗旨 ,建立资本金制度 ,防止企业行为短期化 ,维护所有者的合法权益以强化成本核算为手段 ,促进企业管理基础工作的加强和提高 ,充分发挥成本管理的职能作用建立以财务为中心的成本考核体系 ,努力降低耗费 ,促进效益提高 以资金运营为“主动脉“ ,讲求生财、聚财、用财之道,合理筹集资金 ,优化资金结构 ,合理分配资金 ,加速资金周转 ,做到投入小、产出大 ,提高资金的使用效益。如何做好企业财务管理工作？新形式下财务管理-新的财务模型 从记帐工作 . . . 从低效率 . . . . . 到决策支 持. . . 到高效率交易业务处理目前的情况举例
12、世界级降低成本角色转变流程重组增值服务集成的信息系统9%9%16%66%22%从销售收入的2% 3%. . . 到销售收入的1%报表编制管理控制决策 支持经营上的辅助决策者10%18%50%决策 支持报表编制管理控制交易业务处理财务职能的定位-在决策支持上更重要的地位报表与控制交易处理决策支持关帐项目价值分析关键指标评定财务计划付款控制投融资计划匹配业绩评价 与分析预算滚动预测现金流预测财务与管理报告政策与程序内部审计对帐核算结算抵销出纳目标设定与分解财务转换流程跨职能部门以客户为中心通过技术手段控制 技术体系自动化的流程，单 一数据源集成应用系统数据的一致性与可 获取性 组织和人员业务和财务
13、的才智团队参与 文化积极的负责的评论人员企业顾问简单记帐管理人员决策支持时间价值增加流程分离的侧重内部的集权的 技术体系手工为主支离分割 独立体系难以获得信息 组织和人员技术能力相互独立 文化被动的重复性业务部门伙伴的角色传统的角色未来财务管理的目标未来财务管理目标转变的六个方面转变的六个方面与业务的整合战略资金价值管理成本管理流程与系统转变财务管理的理念，适应变化的业务与业务的整合战略资金价值管理成本管理流程与系统u全面的、注重流程的u通过流程与作业的分类，分解财务功能: 高效的 后台管理来自于有效的业务参与u分配控制的责任u与业务共同利用财务资源u成本效益分析与业务目标联系，注重了解、阻止
14、 和减轻风险u容易理解和有用的信息u公司战略业绩目标、衡量指标与经营计划相联系u以业务价值、假设和风险驱动分析与业务的整合战略资金价值管理成本管理流程与系统u对外部信息运用的增长：消费者、客户、 竞争对手、供应商以及技术u重视横跨价值链，供应商和客户直接对接 的战略规划u将价值链中的关键成功要素同财务功能组 的价值驱动因素结合起来u重视帐面及客户利润率u精确的假设重于会计交易的准确记录u对问题的本质揭示和分析日趋重要以正确的工具和流程辅助战略以先进的方式改进资金管理与业务的整合战略资金价值管理成本管理流程与系统u人工/电子录入银行对帐单，实时提供 公司现金头寸的所有相关数据u手工入帐自动化，比
15、如支票入帐功能u长期资金流动性的预测u资金的集中管理成为趋势u资金预算管理/财务预算，及时发现可 能的流动性危机或预算超支，考虑获利性 和流动性来控制付款u关注货币市场的利息条款提供业绩指标和增值分析，引导管理者正确决策与业务的整合战略资金价值管理成本管理流程与系统u衡量指标及报酬结构根据市场定位、竞争情 况、产品生命周期等情况而定u同时使用财务和非财务的衡量指标：平衡计 分卡u在计划流程中将战略考虑和预算一致化u计划和预算需具整合性和一致性：覆盖各功 能及业务领域、着重行动计划u计划流程将运用跨功能的快速信息数据收集u运用数据库以及信息管理系统u将报酬同经济价值增加额相联系 加强流程改进和进
16、行相关成本控制与业务的整合战略资金价值管理成本管理流程与系统u运用作业成本核算，管理并核算传统的制造费用u运用目标成本管理u运用产品周期成本管理于产品开发、资源分配的 决策u重视基于渠道、客户或品牌等不同类别的盈利情 况u运用企业流程重组来发现并消除无增值作业环节u改进业务拓展及推广的部门分析加强核心流程管理与业务的整合战略资金价值管理成本管理流程与系统u业务交易流程和公司分析分离u非核心财务流程外包u数据流畅通u更注重客户价值和降低随意性u减少的财务操作成本u专门化的应用软件财务报表 阅读与管理三财务报告阅读 与分析三44财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表 资产 负债 所有者权益财务状况经营成果现金流量 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出一、财务报表使用者的阅读重点税务：未交
